某集團公司財務管理方法-免費閱讀
【正文】 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。稅收及利潤分配、利潤上交如因保管不善，遺失發(fā)票及收據，造成后果由發(fā)票保管人負責。發(fā)票和收據的使用管理聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關部室經營業(yè)績時一并考慮。集團公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè)，由有關部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準。6）4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。它的申請發(fā)行須具備一定條件。8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。其中對介紹費、手續(xù)費，經辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經理審批；２０００元以上由企業(yè)經理審批。費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3）存貨賒銷管理：存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度?！髲U的固定資產經清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續(xù)。8年年折舊率房屋及建筑物3）建立應收款內部管理報告制度。7）、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減和經費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。，主要內容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。**集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。移交交接必須監(jiān)交。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定資產臺帳與固定資產臺帳應相符。固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不
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