【正文】 　　(61)[美]馬士著：《中華帝國(guó)對(duì)外關(guān)系史》(第3卷)，第488頁(yè)?！　?54)[美]馬士著：《中華帝國(guó)對(duì)外關(guān)系史》(第3卷)，第416頁(yè)?！　?46)總稅務(wù)司機(jī)要通令106號(hào)，1933年，引自陳詩(shī)啟：《中國(guó)近代海關(guān)史》(民國(guó)部分)，第210頁(yè)?！　?38)中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史資料叢刊編輯委員會(huì)編：《中國(guó)海關(guān)與郵政》，科學(xué)出版社1961年版，第70頁(yè)，1896年3月24日赫德致金登干新字電第822號(hào)?！　?28)[美]芮瑪麗：《同治中興：中國(guó)保守主義的最后抵抗(18621874)》，房德鄰等譯，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2002年版，第117頁(yè)。另外，赫德等人出于海關(guān)生存與擴(kuò)張權(quán)力考慮，利用參與條約談判及中國(guó)舉借外債的機(jī)會(huì)，將總稅務(wù)司的國(guó)籍和其他有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)擴(kuò)張問(wèn)題用條約、協(xié)定等形式確定下來(lái)，但這些不能說(shuō)明赫德是受外國(guó)政府支持和唆使的，相反，如《煙臺(tái)條約》談判中，赫德計(jì)劃中的幣制改革和郵政制度建設(shè)卻因英國(guó)談判代表威妥瑪?shù)姆磳?duì)而未能載入條約，郵政雖然沒(méi)有寫(xiě)入條約，但經(jīng)過(guò)赫德和其他稅務(wù)司的努力，在中國(guó)政府的支持和批準(zhǔn)授權(quán)下，海關(guān)辦理郵政取得了成功。參見(jiàn)[美]馬士著：《中華帝國(guó)對(duì)外關(guān)系史》(第2卷)，張匯文等譯，上海書(shū)店出版社2000年版，第2151頁(yè)?！　、遊英]魏爾特著：《赫德與中國(guó)海關(guān)》(上冊(cè))，陸琢成等譯，廈門(mén)大學(xué)出版社1993年版，第354頁(yè)。但由于當(dāng)時(shí)中國(guó)處于被動(dòng)挨打局面，近代海關(guān)的眾多創(chuàng)制也給我們留下深刻教訓(xùn)，那就是：創(chuàng)新是一個(gè)民族發(fā)展的靈魂，但國(guó)家主權(quán)和民族獨(dú)立是一切創(chuàng)新的前提，否則就會(huì)在社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)外交等方面付出沉重代價(jià)。透過(guò)中國(guó)近代海關(guān)制度創(chuàng)新的環(huán)境分析，可以看到：　　，不僅由于制度本身的科學(xué)性合理性，而且有賴(lài)于非制度因素的綜合作用。(60)在處理與領(lǐng)事的關(guān)系方面，要求“為了事務(wù)的處理，同他們(尤其是同不經(jīng)營(yíng)商業(yè)的那些領(lǐng)事)的友誼應(yīng)該帶有親密的性質(zhì)，并且始終要保持友好關(guān)系”。(58)如何最大程度地改善外部環(huán)境，成了海關(guān)制度建設(shè)成敗的關(guān)鍵。(54)在赫德體制下，海關(guān)管理運(yùn)作顯現(xiàn)了高效的特征，與當(dāng)時(shí)中國(guó)其他機(jī)關(guān)形成鮮明的對(duì)比。早在1864年的8號(hào)通令中赫德就提醒并鼓勵(lì)其下屬學(xué)習(xí)中文，并對(duì)學(xué)習(xí)中文的人給予一定的津貼補(bǔ)助，“中文的學(xué)習(xí)，無(wú)論如何，將使我們對(duì)于所效勞的那個(gè)政府和我們休戚與共的那些人民獲得相當(dāng)?shù)恼J(rèn)識(shí)，并且發(fā)生相當(dāng)?shù)呐d趣”，在赫德看來(lái)，學(xué)習(xí)中文是任何受雇于當(dāng)?shù)卣男枰?，是滿(mǎn)足地方官員的需要，可以保證海關(guān)繼續(xù)存在下去，并能博得中國(guó)官員們的稱(chēng)贊，是“為海關(guān)增添生存機(jī)會(huì)”。(47)但遺憾的是，李度話(huà)音剛落，中國(guó)革命取得了勝利，他再也沒(méi)有資格或機(jī)會(huì)來(lái)“效忠”中華人民共和國(guó)政府，失去生存基礎(chǔ)的近代海關(guān)制度退出歷史舞臺(tái)已成必然，共和國(guó)海關(guān)面臨一次重新創(chuàng)制的大好局面，這是一項(xiàng)由人民當(dāng)家作主的偉大創(chuàng)新。那末，這一切將毫無(wú)疑問(wèn)地延長(zhǎng)現(xiàn)在海關(guān)制度的生命”。(42)赫德晚年面對(duì)中國(guó)民族意識(shí)的高漲，清醒地告誡各關(guān)稅務(wù)司：“嗣后如遇用人之際，再不可多用洋員，漫無(wú)限制。在揚(yáng)棄舊事物和引進(jìn)新事物之際，應(yīng)先仔細(xì)考察地方和人民的情況，同樣的泥土不能栽種各樣農(nóng)作物，在一處可行或有益的事在他處就不一定也一樣”。(36)經(jīng)過(guò)稅務(wù)司們的審慎從事，常關(guān)的接管改造工作最終取得了成功，這是新制海關(guān)對(duì)傳統(tǒng)管理制度的勝出。欲使郵政大計(jì)得以成功，應(yīng)盡可能將其建立在現(xiàn)行的土生土長(zhǎng)的基礎(chǔ)上。改頭換面以后，內(nèi)部的骨架子必須是堅(jiān)固有力的，五官四肢仍然是完備的，全體的職能當(dāng)然還是可以實(shí)現(xiàn)的；不過(guò)正如同普通的內(nèi)地人看一個(gè)穿大禮服的中國(guó)人覺(jué)得奇怪一樣，一個(gè)嚴(yán)格的西方專(zhuān)家看見(jiàn)這種改頭換面的制度也會(huì)覺(jué)得不順眼的。如在創(chuàng)辦現(xiàn)代郵政方面，赫德曾承認(rèn)：“三十年來(lái)海關(guān)試辦郵遞事務(wù)的成功，主要應(yīng)當(dāng)歸功于開(kāi)辦騎差郵路和制定辦法的稅務(wù)司德璀琳；若干年前奉命到各地調(diào)查郵務(wù)的稅務(wù)司葛顯禮，寫(xiě)了許多報(bào)告和建議，翻譯了各種郵政規(guī)章；這些對(duì)于現(xiàn)在開(kāi)辦的郵政有很大的幫助。(26)　　赫德的集權(quán)和獨(dú)裁是有目共睹的，當(dāng)時(shí)海關(guān)內(nèi)外遠(yuǎn)近聞名。垂直領(lǐng)導(dǎo)體制一改清前期有的海關(guān)監(jiān)督屬地方官員兼職的松散現(xiàn)象，統(tǒng)一由總稅務(wù)司全權(quán)負(fù)責(zé)，統(tǒng)一執(zhí)行總稅務(wù)司署的命令，免受地方勢(shì)力的干擾。在太平天國(guó)起義時(shí)期，中國(guó)負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的地方官員失職使海關(guān)作業(yè)處于停頓狀態(tài)，加上隨之而來(lái)的不法外商從中搗亂作梗，上?？诎蛾P(guān)務(wù)頓處混亂無(wú)序。既然如此，海關(guān)有的創(chuàng)制也會(huì)因中國(guó)保守勢(shì)力阻撓而無(wú)法實(shí)施(如幣制改革、土地稅征收等)，這從側(cè)面說(shuō)明了中國(guó)近代海關(guān)眾多創(chuàng)新的最高決策權(quán)很大程度上仍操諸中國(guó)政府。……然此三事委派外人，實(shí)迫于非常之情形，且系奉旨允準(zhǔn)之件，何得有抗違之舉？雖委外人，仍系中國(guó)之公事，非外國(guó)之私事，亦系中國(guó)所明派，非外國(guó)所私派”。1854年江海關(guān)的外籍稅務(wù)監(jiān)督制度與1860年代確立的外籍稅務(wù)司制度有著不盡相同的背景，前者是列強(qiáng)對(duì)江海關(guān)行政權(quán)攫奪的結(jié)果，后者很大程度上則是清廷出于某些方面需要(如財(cái)政、軍餉等)而拱手放棄或讓與的結(jié)果，清朝要員難辭其咎?？梢?jiàn)，海關(guān)各項(xiàng)制度在中國(guó)近代歷史上的生存發(fā)展不僅得益于列強(qiáng)的庇護(hù)，而且還受益于多方面因素，既有制度本身科學(xué)合理性的因素，也有內(nèi)、外部環(huán)境因素；既有上層建筑(中國(guó)政府官員等)的支持，也有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(新貿(mào)易秩序出現(xiàn)等)的需求；既有創(chuàng)新主體的群體素質(zhì)作保障，也有制度創(chuàng)新的方式方法等因素。因此，原中國(guó)海關(guān)史研究專(zhuān)家陳詩(shī)啟教授在談到近代海關(guān)人事管理制度時(shí)說(shuō)，赫德于1869年制定的《中國(guó)海關(guān)管理章程》是“中國(guó)人事管理最早的比較完備、比較科學(xué)、比較系統(tǒng)的制度”，“這種制度從管理學(xué)的角度看，是科學(xué)的，從當(dāng)時(shí)的中國(guó)來(lái)說(shuō)，也是先進(jìn)的”。中國(guó)要解決的問(wèn)題是從白人那里獲得切實(shí)而理智的知識(shí)，而不成為其奴隸。海關(guān)的最高官員稱(chēng)為總稅務(wù)司。由于上述制度多數(shù)成形于赫德任內(nèi)且影響波及后幾任總稅務(wù)司，有人將整個(gè)稅務(wù)司制度時(shí)代稱(chēng)為“赫德時(shí)代”，將中國(guó)近代海關(guān)管理的一系列制度稱(chēng)為“赫德體制”。他倡議建立新的會(huì)計(jì)制度，淘汰了中國(guó)傳統(tǒng)的舊式清冊(cè)；建立統(tǒng)計(jì)制度，逐步形成統(tǒng)計(jì)季報(bào)、年報(bào)呈送總理衙門(mén)的制度；建立健全機(jī)構(gòu)，設(shè)立收稅、統(tǒng)計(jì)、浚港、查緝等部門(mén)，后形成征稅、船鈔、教育、郵政四股；建立由總稅務(wù)司直接管理的人事管理考核制度。根據(jù)這一條款，英國(guó)人李泰國(guó)(Horatio N. Lay)經(jīng)南洋大臣的委任，成為中國(guó)第一任總稅務(wù)司?！　∫弧⒅袊?guó)近代海關(guān)的制度創(chuàng)新　　在十九世紀(jì)的“早期全球化”進(jìn)程中，一個(gè)明顯特征是西方列強(qiáng)的殖民擴(kuò)張，西方資本主義占據(jù)早期全球化的主導(dǎo)地位，正如馬恩所說(shuō)：“它迫使一切民族(如果它們不想滅亡的話(huà))采用資產(chǎn)階級(jí)的生產(chǎn)方式；它迫使它們?cè)谧约耗抢锿菩兴^文明制度，即變成資產(chǎn)者，一句話(huà)，它按自己的面貌為自己創(chuàng)造出一個(gè)世界”。試論中國(guó)近代海關(guān)的制度創(chuàng)新——西方制度文化在華傳播環(huán)境分析詹慶華①面對(duì)這一形勢(shì)，當(dāng)時(shí)中國(guó)的情景又是怎樣呢？“與外界完全隔絕曾是保存中國(guó)的首要條件，而當(dāng)這種隔絕狀態(tài)在英國(guó)的努力之下被暴力所打破的時(shí)候，接踵而來(lái)的必然是解體的過(guò)程，正如小心保存在密閉棺木里的‘木乃伊’一接觸新鮮空氣便必然要解體一樣”。李泰國(guó)就任之后，即將上海江海關(guān)實(shí)施運(yùn)作方法移植到粵海關(guān)，著手用西方海關(guān)制度改造中國(guó)舊式海關(guān)的初步嘗試。他還引進(jìn)了一些西方海關(guān)先進(jìn)的管理技術(shù)，創(chuàng)新建立了中國(guó)沿海及港口的燈塔、海關(guān)氣象站和進(jìn)出口貨物疫情檢查等等?！　≡诤盏骂I(lǐng)導(dǎo)下，海關(guān)眾多洋稅務(wù)司積極參與了各項(xiàng)新制度的修訂完善工作。依照條約，如果中英貿(mào)易超過(guò)任何其他的條約國(guó)，那么總稅務(wù)司就必須由英人擔(dān)任，而他的下屬則都由他委派。效法西方而設(shè)立的海關(guān)制度在初期是值得大力推廣的”。(14)　　管理制度是人類(lèi)共有的財(cái)富，也是無(wú)國(guó)界的?！　?一)當(dāng)時(shí)中國(guó)政府的支持與認(rèn)可是海關(guān)制度創(chuàng)新和存在的首要前提　　中國(guó)近代海關(guān)的各項(xiàng)制度大多由海關(guān)洋員提出和修訂，而外籍總稅務(wù)司和稅務(wù)司無(wú)疑又是其中主要的創(chuàng)新主體。(16)而且稅務(wù)司制度實(shí)施后情況有所變化，外國(guó)政府基本上較少干預(yù)中國(guó)海關(guān)內(nèi)部管理制度的創(chuàng)制，如當(dāng)時(shí)英國(guó)政府外交部就聲明，從此以后，海關(guān)管理是中國(guó)政府自己的事，他們沒(méi)有義務(wù)管理中國(guó)海關(guān)。(20)在近代中國(guó)海關(guān)歷史上，李泰國(guó)、安格聯(lián)(Aglen，Sir Francis Arthur)總稅務(wù)司和蕪湖關(guān)賈士等洋稅務(wù)司的免職，稅務(wù)處的設(shè)立和海關(guān)隸屬關(guān)系的變更、郵傳部接管海關(guān)郵政、商部接手海關(guān)商標(biāo)注冊(cè)管理業(yè)務(wù)、(國(guó)民政府)交通部收回航政管理業(yè)務(wù)、衛(wèi)生部接管進(jìn)出境檢疫、退稅存票制度的取消等都說(shuō)明海關(guān)業(yè)務(wù)制度的決策權(quán)很大程度上操諸中國(guó)，中國(guó)政府無(wú)疑是海關(guān)各項(xiàng)制度賴(lài)以生存的根本?！　?二)制度危機(jī)和制度真空是制度創(chuàng)新的必要條件　　中外經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生根本變化是海關(guān)舊式制度出現(xiàn)危機(jī)的催化劑。而清前期的粵海關(guān)管理制度又無(wú)法應(yīng)對(duì)條約制度后出現(xiàn)的中外貿(mào)易新秩序。這是制度得以維持運(yùn)作的重要組織保障?！逗ｊP(guān)通志》作者黃序鹓曾把它比作“一國(guó)元首之權(quán)威”。此外，現(xiàn)在浙江作官的前浙海關(guān)文案李圭，也作了許多有用的工作，對(duì)我們很有幫助”。我主張緩步穩(wěn)進(jìn)，開(kāi)始時(shí)只做一些必須做而且可能做到的事，但是有眼光的人們大概會(huì)因小見(jiàn)大，看到將來(lái)發(fā)展的遠(yuǎn)景的”。……當(dāng)?shù)厝藢?duì)外人商號(hào)缺乏信任之心，而對(duì)民辦局所的信任則是長(zhǎng)期培養(yǎng)起來(lái)的，因此建立郵政體制，實(shí)多困難?！　?五)注重方式方法，穩(wěn)妥推進(jìn)，這是制度得以順利推廣實(shí)施的有效手段　　考慮到國(guó)門(mén)洞開(kāi)后中國(guó)政府和官員的承受力，考慮到制度的適應(yīng)性問(wèn)題，赫德在推行新制度時(shí)非常注意方法，采取緩和漸進(jìn)改革方式，避免引起中國(guó)政府官員的反感，使新制度不斷適應(yīng)中國(guó)環(huán)境。(41)歷任海關(guān)總稅務(wù)司大多能審時(shí)度勢(shì)，根據(jù)自己任內(nèi)的時(shí)勢(shì)采取靈活應(yīng)變措施。其洋員向來(lái)職掌，須陸續(xù)多派華員之通英文者充當(dāng)。(45)梅樂(lè)和正是根據(jù)當(dāng)時(shí)面臨的形勢(shì)，進(jìn)行了一場(chǎng)“海關(guān)改制”運(yùn)動(dòng)，從而度過(guò)了中國(guó)民族運(yùn)動(dòng)高漲給海關(guān)帶來(lái)的“危險(xiǎn)期”，海關(guān)外籍稅務(wù)司制度及海關(guān)洋員創(chuàng)立的其它不少制度得以繼續(xù)保存下來(lái)?！　?七)積極鼓勵(lì)創(chuàng)新，營(yíng)造制度創(chuàng)新的內(nèi)部軟環(huán)境，是海關(guān)創(chuàng)制的內(nèi)在動(dòng)力　　赫德曾經(jīng)說(shuō)：“我自