【正文】 IBM 業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)事業(yè)部在全球 160 個國家擁有專家顧問團隊，具有先進(jìn)的管理理論、資深的行業(yè)經(jīng)驗、豐富的實施案例和知識管理系統(tǒng)等優(yōu)勢，可以為客戶提供端到端的整合服務(wù)和系統(tǒng)的解決方案。隨著中國對外資銀行的逐步開放，監(jiān)管要求的日益嚴(yán)格和利率市場化改革的不斷深入，銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的環(huán)境與內(nèi)容都在發(fā)生重大的變化。目前,我國保險業(yè)快速發(fā)展,后續(xù)資金的供應(yīng)相當(dāng)充足,資產(chǎn)負(fù)債是否做到匹配,現(xiàn)在問題還不是特別明顯,隨著保險公司的資金規(guī)模加大,保險公司需要承擔(dān)的償還債務(wù)的規(guī)模也會隨之加大,如果資產(chǎn)負(fù)債相互匹配出現(xiàn)問題,今后保險業(yè)務(wù)增長速度一旦下降,哪怕市場因素出現(xiàn)較小的變化都會對保險公司的資產(chǎn)負(fù)債情況產(chǎn)生較大的影響,那時,保險公司就會變得相當(dāng)脆弱。一般來講,國外保險公司會將節(jié)余的部分投資到增值潛力較大風(fēng)險較高的權(quán)益性投資產(chǎn)品上,其中包括股票,房地產(chǎn)投資,以及風(fēng)險投資等。保險公司對節(jié)余的管理根據(jù)保險產(chǎn)品的利率敏感性,國外保險公司還會將負(fù)債分成以下兩種類型:利率相對固定并有保障條款的產(chǎn)品及利率可以調(diào)整的產(chǎn)品。但是，期限管理法的優(yōu)越性隨著銀行信息系統(tǒng)的完善而不斷顯示出來，使銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理建立在更加科學(xué)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上。因此，以期限為基礎(chǔ)的期限差額管理法確定了資產(chǎn)負(fù)債管理的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理同樣可用期限搭配法部分地消除資產(chǎn)負(fù)債表中的風(fēng)險。期限差額管理法比利率敏感性差額法能夠提供更多的產(chǎn)品，滿足顧客的需要?！捌谙蕖笔墙陙斫鹑谑袌錾蠈Ｖ禃r常用的一個概念。一般認(rèn)為，利率風(fēng)險有兩方面：一是改變再投資利率，二是改變現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債的價值（價格）。（2）銀行能否預(yù)測利率變化的方向、大小及時間，值得不懷疑。差額管理法誕生于70年代，是目前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中了廣泛的管理利率風(fēng)險的方法之一。西方銀行運用利差的“差異分析法”（即分別分析利率、資產(chǎn)負(fù)債總量及其組合對利差的影響程度的方法）分析利率、資產(chǎn)負(fù)債總量及其組合對銀行利差的影響。資產(chǎn)負(fù)債管理也存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在：①資產(chǎn)負(fù)債管理促使競爭更加劇烈，銀行倒閉數(shù)量增加。銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單就是使用此種管理方法。是用增加短期負(fù)債向銀行有計劃地提供流動性資金的管理方式，它購入資金以補充銀行的流動性資金需要。通過這些方式籌借的款項，均必須支付高于一般存款的利息，而這類負(fù)債的增加必然導(dǎo)致銀行負(fù)債成本的提高。第二類是以借入款來付增加的借款需求，這樣，負(fù)債和資產(chǎn)都增加，而由于以擴大負(fù)債來擴大盈利資產(chǎn)，也就帶來了額外利潤。商業(yè)銀行的負(fù)債管理出現(xiàn)于60年代初期，它是指商業(yè)銀行以借入資金的方式來保持銀行流動性，從而增加資產(chǎn)，增加銀行的收益。第二步：加上約束條件。資產(chǎn)配置法的主要優(yōu)點是減少了流動資產(chǎn)，把剩余的資金配置到貸款和投資上，這就增加了利潤。60年代以來，儲蓄存款和定期存款比活期存款增長要快，而前二者對流動的要求比后者要低。由于流動性和盈利性是相互矛盾的，流動性高的資產(chǎn)（如第一準(zhǔn)備）收益低，甚至完全沒有收益（如現(xiàn)金），因此，配置資金時要有優(yōu)先順序。它產(chǎn)生于銀行經(jīng)營管理目標(biāo)即利潤最大化和資產(chǎn)流動性的相互矛盾性。　?。礁黜椯J款余額/各項存款余額100%　?。揭荒昶谝陨现虚L期貸款余額一年期以上存款余額100%　　＝本期貸款利息收入本期應(yīng)收利息增加額/本期貸款利息收入100%　?。嚼麧櫩傤~/全部資產(chǎn)期末余額100%農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)　　一、風(fēng)險權(quán)數(shù)為0%的資產(chǎn)：　　現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資?！　〉谑粭l　鑒于部分農(nóng)村信用社短期內(nèi)難以達(dá)到《辦法》規(guī)定的全部指標(biāo)，各地可由農(nóng)村信用社聯(lián)合社根據(jù)本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和《辦法》的要求，制定分年實施計劃，逐步達(dá)到《辦法》規(guī)定的全部指標(biāo)?！?（八）貸款利息收回率指標(biāo)貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90%。第二章　資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)　　第四條　農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：　 （一）資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。　　八、向任一股東單位或出資單位提供的外匯放款、租賃、擔(dān)保(按擔(dān)保余額的50%折算)及其它外匯融資之和不得超過股東單位或出資單位持有該非銀行金融機構(gòu)的外匯股份金額或出資金額。　　四、表內(nèi)的資產(chǎn)和風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險權(quán)數(shù)（％）（一）現(xiàn)金 0 0 10（二）對中央政府和人民銀行的授信 0 0（三）對公共企業(yè)的債權(quán)（指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門） 10 20（四）對一般企業(yè)和個人的貸款、透支 100（1）商業(yè)銀行及政策性銀行擔(dān)保 10（2）其他銀行擔(dān)保 20（3）非銀行金融機構(gòu)擔(dān)保 50（4）大型或特大型企業(yè)擔(dān)保 50（5）其他企業(yè)擔(dān)保 100（6）其他擔(dān)保 100（1）國債低押 0（2）現(xiàn)匯抵押 10（3）金融債券抵押 10（4）商業(yè)銀行及政策性銀行承兌的匯票貼現(xiàn) 10（5）其他銀行承兌匯票貼現(xiàn) 20（6）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 100（7）其他有價證券及可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利 50（8）土地房屋產(chǎn)權(quán)證抵押 50（9）其他抵押 100 100（五）同業(yè)拆放 0 10 20 50 100 50（六）居住樓抵押貸款本條所稱居住樓抵押需符合以下四個條件，否則，風(fēng)險權(quán)重為100：　?。弧　。ィ瑑烧咭暂^低者為準(zhǔn)；　　；　　，即抵押貸款的債權(quán)人必須是第一債權(quán)人。　　拆入資金旬末平均余額各項存款旬末平均余額拆出資金旬末平均余額8％八、對股東貸款比例向股東提供貸款余額不得超過該股東已繳納股金的100％；貸款條件不得優(yōu)于其他客戶的同類貸款。　　流動性資產(chǎn)旬末平均余額①流動性負(fù)債旬末平均余額②①流動性資產(chǎn)指一個月內(nèi)（含一個月）可變現(xiàn)的資產(chǎn)?！　“?、人民銀行總行在有關(guān)司局分析各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行情況，對各行加強資產(chǎn)負(fù)債管理提出要求的基礎(chǔ)上，每半年召開一次行務(wù)會議，對各行資產(chǎn)負(fù)債管理進(jìn)行全面考核?！　∪?、各商業(yè)銀行要將人民銀行規(guī)定的監(jiān)控指標(biāo)分解到分支機構(gòu)，并抄送分支機構(gòu)所在地的人民銀行作為其監(jiān)控的依據(jù)?，F(xiàn)將《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》下達(dá)給我們，請遵照執(zhí)行，并就執(zhí)行中的有關(guān)事項通知如下：　　一、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》是根據(jù)國際一般慣例和我國實際制定的，鑒于實行這項制度要有一定的客觀條件，因此，對比例管理指標(biāo)的考核，實行區(qū)別對待、逐步過渡的辦法?！　《?、各商業(yè)銀行要根據(jù)人民銀行制定的監(jiān)控指標(biāo)，按照自身資金營運特點，制定符合各行特點的資產(chǎn)負(fù)債比例管理的實施辦法，報人民銀行同意后在本系統(tǒng)內(nèi)組織實施?！　×?、對商業(yè)銀行存貸款比例按月考核，對其余指標(biāo)按季考核（考核辦法另行下達(dá)）?！　≠Y本總額月末平均余額加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額核心資本月末平均余額加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額二、存貸款比例指標(biāo)各項貸款與各項存款之比不超過75％?！　ν唤杩羁蛻糍J款余額資本總額同一借款客戶指：任何一個自然人或任何一個法人。　　三、資本成分（一）核心資本；　??；　??；　　?！　∥?、三個月以內(nèi)可變現(xiàn)的存放、拆放國內(nèi)外同業(yè)外匯資金、購買可轉(zhuǎn)讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔之和不得低于總資產(chǎn)的10%。農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法第一章　總　則　　第一條　為了加強對農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）的業(yè)務(wù)監(jiān)管，防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，提高其資產(chǎn)質(zhì)量，增強農(nóng)村信用社自我約束、自我發(fā)展的能力，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法?！?（