【正文】 1．各存貨倉庫結(jié)算日期統(tǒng)一為當(dāng)月最后一天（如最后一天為休息日，則提前），次月3日前將編制的“存貨收發(fā)存明細(xì)表”和“存貨耗用明細(xì)表”報財務(wù)部及相關(guān)部門。第16條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照成本計算對象來歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，設(shè)置生產(chǎn)成本“直接材料、直接人工、制造費(fèi)用”明細(xì)分類賬。第11條 其他成本，主要是指除采購成本、加工成本外，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用等。（1）收到補(bǔ)價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實際成本。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。第4章 其他存貨的報廢處理第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2．生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬車間主任確認(rèn)后，由車間主任簽字。3．優(yōu)化廢損存貨處理流程。第32條 根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。第26條 盤點報告必須及時完成。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。6．盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第2章 盤點方式及時間第5條 盤點的方式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。第3條 職責(zé)劃分1．總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負(fù)責(zé)人）經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點工作的有效進(jìn)行及盤點異常事項的處理。第13條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1．若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第8條 材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。3．賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。第5章 存貨賬目管理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。第26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。每次進(jìn)出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。第14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點。第8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。第4條 本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第1章 總則第1條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第5章 存貨采購核算第19條 對于發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。第12條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制第5條 存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。2．在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。第15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。第10條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。授權(quán)程序如下。3．付款金額少于 萬，由財務(wù)總監(jiān)審批。⑤采購組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月 日之前。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表21存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理△審批存貨管理的采購、保管、使用、處置等政策和制度△審查、審閱存貨管理重要財務(wù)報表△審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整△審批盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法◇制定存貨管理的政策和制度◇編制存貨管理的財務(wù)報表◇提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見◇制定盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資管理臺帳△審核月收貨、出貨報告△審核并確認(rèn)盤點報告△編制安全庫存預(yù)警線△審核存貨補(bǔ)倉申請△審核存貨保險購買申請◇編制倉庫物資管理臺帳◇編制月收貨、出貨報告◇編制盤點報告◇辦理存貨保險購買的申請手續(xù)倉庫管理員△進(jìn)行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理△填寫、更新倉庫臺帳、卡片△進(jìn)行在庫存貨的日常盤點△編制在庫存貨的日常盤點表△參與月度盤點和年度盤點△提出倉庫補(bǔ)倉申請△提出庫存呆廢品處理意見△制作月收貨、出貨報告△辦理存貨保險申請手續(xù)◇復(fù)核存貨出入庫手續(xù)◇復(fù)核倉庫臺帳◇復(fù)核在庫存貨的日常盤點表◇審核庫存呆廢品處理意見◇監(jiān)督庫存呆廢品的處理◇組織月度盤點和年度盤點◇復(fù)核月收貨、出貨報告◇復(fù)核存貨保險申請手續(xù)采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補(bǔ)倉申請△編制采購預(yù)算、制度、計劃△組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等工作◇編制采購申請◇審批采購的制度、預(yù)算、計劃財務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表△提出存貨賬目調(diào)整的政策△根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目△組織開展年度、季度、月度存貨盤點△參與決策存貨保險◇編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表◇決定存貨賬目的調(diào)整政策◇決定購買存貨保險財務(wù)部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表△審核存貨采購費(fèi)用和金額，支付存貨采購的貨款△復(fù)核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等◇審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表◇編制倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領(lǐng)單△填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單△辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序◇辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)保安△檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物◇更新倉庫臺長、卡片質(zhì)量管理人員（部門）△開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收△抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗工作 存貨管理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責(zé)（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示表22倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編號直接上級銷售總監(jiān)/總經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財務(wù)、采購等外部外購存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等工作目標(biāo)確保存貨出入庫管理和存貨在庫管理規(guī)范、安全，有效降低庫存損失和成本，提高倉儲保管水平序號工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定倉庫管理的各項制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報上級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行全責(zé)2負(fù)責(zé)定期對倉庫管理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉庫各項支出全責(zé)3組織倉庫各類存貨的年度盤點和不定期盤點工作全責(zé)4審核倉庫管理中形成的臺帳的報告、報表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫手續(xù)全責(zé)6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全責(zé)7審核倉庫管理員提交的補(bǔ)倉申請并簽字全責(zé)8負(fù)責(zé)倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉庫各類標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10負(fù)責(zé)倉庫工作人員績效考核和培訓(xùn)工作的開展全責(zé)11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點清查工作部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！ 確 認(rèn) 人：