【正文】 民國初期，北洋政府也在當稅上打主意。盡管此舉尚未實施，明王朝就土崩瓦解了，但典當行納稅問題卻已經(jīng)提上了政府的議事日程。封建國家的賦稅剝削非常嚴酷。 朝廷搜刮的對象遍及各行各業(yè)，典當行自然也在劫難逃。即商人每到秋收糧賤時，便以較低的買入價收購大量谷米，然后轉(zhuǎn)手以較高的賣出價當給典當行，取得質(zhì)錢后再去買糧，好比批發(fā)商，通過 “隨收隨當，輾轉(zhuǎn)翻騰 ”， “資本無多，營運甚巨 ”。隨著封 建社會商品經(jīng)濟的發(fā)展，典當行的財力日趨加強。 當時，佛教與商業(yè)有著十分密切的聯(lián)系。正是這一過程，形成了封建社會前中期特有的貨幣流通渠道。如南朝梁武帝，在位期間曾三次舍身同泰寺為奴，每次又由群臣公卿湊足一萬萬錢或兩萬萬錢將其贖回。貨幣，一經(jīng)問世就成為流通手段，即充當商品交換的媒介。民國時期，山西省政府曾特準一些典當行享有發(fā)行之權(quán)。??人情昀不喜福建，亦無可奈何也 ”。 ”在江南，常州府 “質(zhì)庫擁資孳息，大半徽商 ”；又浙江平湖縣， “新安富人，挾資權(quán)子母，盤踞其中，至數(shù)十家。 ” 元世祖至元二十年（ 1293年）曾以鈔 5000錠為資本設(shè)立公典，稱 “廣惠庫 ”，放貸收息。大定二十八年（ 1188年），又在 “京府節(jié)度州添設(shè)流泉務(wù)，兄二十八所 ”。 唐朝政府也涉獵典當，即所謂公私質(zhì)庫并舉，此風亦波及五代十國。然而從唐朝起，典當行按東主的身份地位和資金來源劃分，開始出現(xiàn)多種類型，即除了僧辦以外，還有民辦和官辦性質(zhì)的典當行。 ”在這里，政府要求典當行業(yè)申請人必須具有 2名有效的擔保人，同時做出貨幣或不動產(chǎn)抵押 擔保，才能成為獲準持照的執(zhí)業(yè)當商。 由此不難發(fā)現(xiàn)，世界各國和地區(qū)典當行業(yè)參與整個國家金融領(lǐng)域內(nèi)融資的機會不多、融資范圍狹窄、融資對象較少、融資規(guī)模不大。 先從借貸角度看， 1998年財政年度，美國商業(yè)銀行發(fā)放的汽車消費貸款 為 元；房地產(chǎn)消費貸款為 ；不含其他類型的貸款，這兩項之一就與前述 1998年美國典當業(yè)全年發(fā)放當金 90億美元形成天壤之別。在中國，人民銀行監(jiān)管典當業(yè)期間，規(guī)定典當行的注冊資本金下限為 500萬元人民幣；而國家經(jīng)貿(mào)委接手典當業(yè)監(jiān)管職責后，則將典當行的昀低注冊資本金下調(diào)為 300萬元人民幣。綜觀世界各國典 當業(yè)的發(fā)展特別是中國近年來的典當實踐，剖析典當賴以存在的相關(guān)載體，以量化的標準衡量，可以說，古往今來的典當及典當業(yè)均屬于 “三小 ”性質(zhì)，即小機構(gòu)、小市場、小行業(yè)。 在世界許多國家和地區(qū)，典當業(yè)并不計入一國國內(nèi)生產(chǎn)總值的統(tǒng)計范圍之內(nèi)，其政府監(jiān)管部門亦非嚴格的專業(yè)對口。 從世界 范圍來看，美國是全球典當業(yè)最 為發(fā)達的國家。 由此可見，典當在社會經(jīng)濟發(fā)展的歷史過程中，有相當一段時期是獨立存在的。一面是銀行等金融機構(gòu)紛紛倒閉、企業(yè)破產(chǎn)；另一面卻是典當行生意紅火、車水馬龍，許多人因手中的存款喪失或者債券、股票被套牢，而被迫以實物資產(chǎn)向典 當行借貸，以求周轉(zhuǎn)度日，改善自身財富縮水的窘境。典當?shù)倪@種獨立地位主要表現(xiàn)為以下兩個方面。歐美國家自封建社會在德國、法國、意大利等國家相繼出現(xiàn)典當后，一直延續(xù)至今，其中既有私立典當行，又有公立典當行，致使典當市場得到長期的、多元化的、日益成熟的發(fā)育和成長。 所謂典當?shù)幕镜匚唬侵杆鳛橐环N特殊的融資方式和金融業(yè)與流通業(yè)中的一種邊緣業(yè)種和業(yè)態(tài)，在一個國家、一定的社會經(jīng)濟 制度之下所處的經(jīng)濟地位和所發(fā)生的社會影響力。如該辦法第 3 條規(guī)定： “典當行是以實物占有權(quán)轉(zhuǎn)移形式為非國有中、小企業(yè)和個人提供臨時性質(zhì)押貸款??。而目前國家經(jīng)貿(mào)委施行的《典當行管理辦法》第 3條第 2款只規(guī)定： “本辦法所稱典當行，是指依照《中華人民共和國公司法》和本辦法所設(shè)立的專門從事典當活動的企業(yè)法人。后來這類公益典當行也開始適當收息，并于 1515年受到天主教第五次主教大會通過的教會法律的承認，從而使典當行征收利息 具備了充分的合法性。 其三，典當行發(fā)放貸款不限制用途，悉聽當戶自 便；而銀行發(fā)放貸款往往限制用途，如住房貸款、汽車貸款、助學貸款、旅游貸款等指定用途貸款。以美國為例，美國有 20xx 多萬個家庭、超過 7000多萬人口沒有銀行賬戶，銀行信用極差，因此大多數(shù)通過典當貸款，以達到日常融資的目的，滿足自己迫切的融資需求。 ” 典當隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而興起，但在不同國家的不同歷史時期，典當?shù)拇嬖诒仨毦邆湟欢ǖ臈l件。從 13世紀起，貨幣地租在西歐已相當普遍。勞動人民的貧困生活狀況與典當行的產(chǎn)生互為一種因果關(guān)系。在封建社會里，它表現(xiàn)為：地主、官僚和商人占有大量的土地和其他社會財富，而廣大城鄉(xiāng)下層人民卻終年辛勞，不得溫飽。 12世紀以后，歐州內(nèi)部的商品交換日益頻繁地方市場逐漸形成，與東方的貿(mào)易也顯著擴大。 在商品經(jīng)濟蓬勃發(fā)展 的過程中，寺院經(jīng)濟也發(fā)揮了舉足輕重的作用。舊約全書》也曾經(jīng)提到，摩西法律對借貸的質(zhì)押物品有一定限制，并規(guī)定債主不得親自到債務(wù)人家中抄奪財物作質(zhì)押。 在借貸方式上，除人身質(zhì)押外，還有不動產(chǎn)抵押、動產(chǎn)質(zhì)押和信用放貸。 由此可見，人質(zhì)在借貸過程中的使用，一般是迫于社會生力水平低下、剩余勞動產(chǎn)品缺乏、債務(wù)人一貧如洗而產(chǎn)生的現(xiàn)象。先斬你父，后誅全家者小。 典當行的產(chǎn)生不是偶然的，它有著十分深刻的社會歷史原因。不過，南北朝時期的典當業(yè)還處于萌芽階段，尚屬于寺院經(jīng)濟的一個重要組成部分。如 1011世紀，流亡歐州各地的許多猶太人便操此營生。 典當機構(gòu)的產(chǎn)生 典當行或稱當鋪在中國產(chǎn)生于南北朝時期，是佛教寺院的一大質(zhì)獻。 典當行為的出現(xiàn) 《圣經(jīng)而且，相對于一 次典當交易來說，典當?shù)娜蠊δ芤苍S不會全部發(fā)揮出來，或者有先有后相繼發(fā)揮出來。贖當發(fā)生，它終結(jié)于當戶償債之時； 死當發(fā)生，它則終結(jié)于死當變現(xiàn)之時。 由此可見，典當?shù)漠斘锉９芄δ艿拇嬖?，來自兩方面的客觀要求。在典當過程中，該功能總是獨立發(fā)揮或是先于典當?shù)钠渌δ芏l(fā)揮出來。 二、贖當 當戶憑當票及相關(guān)證照辦理贖當手續(xù)；（客戶本人贖取當物時需持本人身份證及當票方可辦理贖當手續(xù)；非客戶本人由于特殊原因代贖當物時，需持典當人當票、身份證及本人身份證方可辦理；如典當時客戶留有密碼， 經(jīng)辦人贖取當物時可憑當票及密碼辦理贖當手續(xù)）； 結(jié)清綜合手續(xù)費及典當本金； 辦理出庫手續(xù)； 發(fā)票單證歸還當戶。這類當戶通常是個體老板、一些中小企業(yè)。而某甲將這枚戒指質(zhì)押給典當機構(gòu)作為債權(quán)擔保，向典當機構(gòu)借款 3000 元，則雙方的交易行為便屬于典當貸款行為，并一般適用典當法律。 五、與普通質(zhì)押的差別 典當與普通質(zhì)押都可以用于借貸中的債權(quán)擔保。在一定的抵押期內(nèi)，抵押人無權(quán)處分抵押物，否則抵押權(quán)人有權(quán)干預和追索。 如某甲將自己的一處房屋典給某乙，某乙支付典金 30萬元給某甲則獲得房屋的占有權(quán)和使用權(quán)。在賣的過程中，賣主對買賣標的所有權(quán)的轉(zhuǎn)移通常是一次性的、不分階段的，前提條件是買主付清價金；而典當在一定的當期內(nèi)，當戶只轉(zhuǎn)移當物的占有權(quán)，典當機構(gòu)并不享有對其使用、收益和處分的權(quán)利，只能在當期屆滿后、當物死當時，才能獲得其所有權(quán)，故這種所 有權(quán)的轉(zhuǎn)移是分階段的、非 一次性的。 典當?shù)幕靖拍畋砻?，古往今來，典當與以下一些人們常見的其他社會行為具有本質(zhì)上的區(qū)別，需要加以澄清。 二、與賣的 區(qū)別 一、典當?shù)亩x 如某甲將自己的一輛汽車出售給某乙，某乙支付價金 20萬元給某甲則獲得汽車的所有權(quán)，汽車成為某乙的財產(chǎn)。 另外，從二者的行為性質(zhì)上看，典當是融資行為，屬于商業(yè)性金融活動；而賣是銷售行為，屬于一般性商業(yè)活動。在一定的典期內(nèi)，某乙既可以自己居住也可以對外出租，均與某甲無關(guān)，但并不享有房屋的所有權(quán)。債務(wù)屆期已受清償，抵押權(quán)消滅；債務(wù)屆期未受清償，抵押權(quán)人可通過一定的途徑和方式實現(xiàn)抵押權(quán)。典當昀核心的標志是典當標的的占有權(quán)轉(zhuǎn)移，這一點與普通質(zhì) 押也完全相同，即二者都屬于質(zhì)押的范疇。 另外，從物權(quán)的角度看，典當和普通質(zhì)押同樣是具有一定區(qū)別的擔保物權(quán)。他們往往利用手中閑置的物資、設(shè)備等，從典當行押取一定量的資金，然后投入到生產(chǎn)或經(jīng)營中，將死物變 成活錢，利用投融資的時間差，獲得明顯的經(jīng)濟效益。 三、絕當 當期屆滿或續(xù)當期滿后，過期贖當每日加收一定的服務(wù)費，在約定的期限后仍未清償當金贖回的質(zhì)物，即視為絕當。簡言之，當戶借助典當融資，無論是否出現(xiàn)贖當，典當?shù)娜谫Y服務(wù)功能都顯而易見。 從贖當方面看，它是典當雙方當事人維護自身權(quán)利義務(wù)的需要。 三、商品銷售功能 這是典當次要的、居于第三位的社會功能，是 典當?shù)纳唐方灰坠δ堋? 一是典當行起源確曾載于典籍史冊，但后來散失亡佚，令人難以查證；這里應(yīng)說明兩點： 典當行不是天生就有的，它是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。舊約全書》上說： “你即或拿鄰居的衣服作當頭，必在日落以先歸還他。《南史據(jù)史料記載： “西歐各地的猶太人，都變成了典當業(yè)者， 以物品質(zhì)押為條件放款取息。直到唐代，中國典當業(yè)才真正跳出僅為佛寺獨家經(jīng)營的狹小圈子，成為整個社會十分走俏和蓬勃發(fā)展的古代金融業(yè)。 古代出現(xiàn)的人質(zhì)現(xiàn)象是典當行產(chǎn)生的重要影響因素 古代社會戰(zhàn)爭頻繁，交戰(zhàn)雙方常常拘留對方有地位、有影響的人物，用來迫使其履行諾言或接受某項條件。 ”英語中的 Pawn（典當）一詞，過去也有 “扣人為質(zhì) ”的意思。隨著商品生產(chǎn)的逐漸發(fā)展，人們便開始改革那種質(zhì)押人身方法，而過渡到文明的、質(zhì)押物品或者權(quán)利的階段。信用放貸在統(tǒng)治 階級與被統(tǒng)治階級之間是由債務(wù)人對債權(quán)人的人身依附關(guān)系所決定的。 這種與商品生產(chǎn)、商品交換有密切聯(lián)系的、特別是以質(zhì)押形式從事的借貸行為，在歷史發(fā)展或一定階段，便衍生出一種新的社會現(xiàn)象。由于南朝社會物質(zhì)基礎(chǔ)日趨雄厚，故佛教歷經(jīng)宋齊梁四代得以空前興盛。 13 至 14世紀時，歐洲還形成了南北兩大主要商業(yè)區(qū)。如南朝時期，一方面，地主莊園主經(jīng)濟迅速發(fā)展，導致封建大土地占有制逐漸盛行， 從而造成小農(nóng)經(jīng)濟日益萎縮，并經(jīng)常陷于破產(chǎn)；另一方面，寺院經(jīng)濟開始發(fā)達，上層僧侶成為寺院地主，坐食空談，窮奢極欲，和官府勾結(jié)在一起魚肉百姓。 中國有句俗語： “典當者，窮人之后門。勞役地租和實物地租向貨幣地租的這種轉(zhuǎn)化，無情地把廣大農(nóng)民卷入市場關(guān)系的游渦。這些條件包括客 觀條件和主觀條件、一般條件和個別條件等等。另以中國為例，盡管目前各類商業(yè)銀行對公民個人開始提供消費貸款，但仍有許多條件限制，致使許多人無法通過銀行類金融機構(gòu)實現(xiàn)融資目的。 其四，在時間上，典當行發(fā)放貸款程序簡單，方便快捷，昀適用應(yīng)急型或救濟性的融資需求；而銀行發(fā)放貸款程序復雜，不適用應(yīng)急型或救濟性的融資需求。 巴黎公社時期，革命政權(quán)曾立法關(guān)閉典當行，致使法國的典當業(yè)進入了一個短暫的空白期。 ” （ 2）政策法律環(huán)境決定典當行的發(fā)展 典當行的生存和發(fā)展是兩個不同的概念。 ”第 24 條規(guī)定： “典當行的服務(wù)對象為非國有中小企業(yè)和個人。 典當是人類文明的組成部分，典當業(yè)歷史悠久，是人類昀古老的行業(yè)之一。 典當?shù)目陀^存在與社會經(jīng)濟的發(fā)展有著密切的聯(lián) 系，因而它決不是人為因素或者某種社會 政治力量所能輕易否定掉的。其一，典當業(yè)的發(fā)展與社會經(jīng)濟的發(fā)展可能不同步。 這表明，典當業(yè)的發(fā)展與社會經(jīng)濟的發(fā)展并非總是正相關(guān)的關(guān)系。其獨立地 位的取得，在于典當不同于其他融資方式，典當行不同于其他融資機構(gòu)。 1998 年，美國典當業(yè)的貸款總額高達 90億美元 ，約合 750億元人民幣。這就充分反映出典當業(yè)在社會經(jīng)濟領(lǐng)域中所處的實際地位。 第一，典當行是兼有金融和商業(yè)性質(zhì)的小機構(gòu)。 第二，典當市場是兼有金融和商業(yè)性質(zhì)的小市場。在中國， 1999年僅 4家國有獨資商業(yè)銀行個人住房貸款余額就達 1260 億元，這同樣是當時全國 1000 多家典當行所根本無法望其項背的。至于典當業(yè)在商業(yè)流通方面，亦屬于這種情況。 其二，實行當商經(jīng)營權(quán)投標制度。其中民辦即地主商人涉足，而官辦又有官僚自營和政府投資兩種，從而打破了寺院質(zhì)庫的單一典當模式和典當 一統(tǒng)天下。 宋朝也有官辦典當行。開設(shè)這些官辦典當行即流泉務(wù)的目的，名義上是為減輕民營典當行收取高額利息給當戶造成的危害，而實際上是想借此 “以助官吏廩給之費 ”，由國家來壟斷對廣大人民群 眾行使典當融資的權(quán)益。這是《元史》中披露的元代官辦典當行的若干史料之一。 ”論資金后盾，其實力名列前茅 ”?？梢姡＝ǖ洚斝袌猿指呃?，是難以與徽州典當行競爭的。 1930年晉鈔跌價后， 山西全省 510家典當行有 158家獲準發(fā)行典當行兌換券，總發(fā)行額 。隨著商品經(jīng)濟的不斷發(fā)展，貨幣又成為支付手段，如農(nóng)民使用貨幣繳納地租，債務(wù)人使用貨幣支付利息等。官僚富豪也競相把他們的私蓄托僧尼保管，或由其代為放款取息。據(jù)史料記載，中國 510 世紀時，寺院僧侶大都程度不同地利用質(zhì)庫從事放貸活動，其目的并不在于謀得生活必需品之購買費用，而在于發(fā)財致富。這是因為，上層僧侶坐食空談，奢侈腐化，過著“不拼而食、不織而衣 ”的寄生生活，平均每人一年的衣食費用 “約三萬有余 ”， “五丁所出，不能致此 ”；而要滿足僧尼如此龐大的開支，寺院除了勾結(jié)統(tǒng)治階級、欺騙善男信