對私營企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討-免費(fèi)閱讀
【正文】 年4年月10趙愛玲：《我國內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)存在的問題及解決對策》，中國論文下載中心 2007章文波、曹光：《審計學(xué)》，立信會計出版社，2005頁。版，第版，第【參考文獻(xiàn)】宋建波：《企業(yè)內(nèi)部控制》，中國人民大學(xué)出版社，2004其次，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計人員的工作職責(zé)及專業(yè)要求。（四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制信息流動與溝通是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)設(shè)施，對內(nèi)部控制制度功能的發(fā)揮到關(guān)重要。例如：現(xiàn)金或存貨管理人員，不能同時負(fù)責(zé)登記或存貨以外的有關(guān)賬簿；在采購與會計業(yè)務(wù)中應(yīng)注意采購經(jīng)辦人、供應(yīng)商、驗(yàn)收、付款等不相容職務(wù)的分離；銷售與收款業(yè)務(wù)中應(yīng)注意銷售人員、發(fā)貨、收款、記帳等職務(wù)的分離。企業(yè)應(yīng)對決策進(jìn)行多方案優(yōu)選和替代，在發(fā)展新產(chǎn)品前，充分進(jìn)行市場調(diào)研；采用多領(lǐng)域、多地域、多品種的經(jīng)營或投資以分散風(fēng)險。要使企業(yè)的每一個員工都認(rèn)識到這點(diǎn)，參與到內(nèi)部控制的全過程。1998年逐步開始轉(zhuǎn)向軟件園建設(shè)項(xiàng)目，至日，中國證監(jiān)會對銀廣夏造假進(jìn)行行政處罰后，受害于銀廣夏的投資者紛紛以公司提供虛假財務(wù)報表，導(dǎo)致投資者出現(xiàn)財務(wù)誤判為由提起補(bǔ)償訴訟，到個跌停，至9年，銀廣夏被市場一致公認(rèn)為中國未來的大藍(lán)籌股，在年年初，號稱中國第一高樓巨人大廈在只完成了相當(dāng)于三層樓高的首層大堂后停工，各方債主紛紛上門，老“巨人”的資金鏈斷裂，負(fù)債M64012008目前，我國許多私營企業(yè)的管理層對企業(yè)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不足，普遍認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)用以防止發(fā)生錯誤舞弊、或是用以應(yīng)付有關(guān)部門及主管單位檢查而制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度，從而對內(nèi)部控制制度只重視建設(shè)而不重視執(zhí)行，缺乏對內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行效果的考核與評價?？刂苹顒涌刂苹顒邮侵钙髽I(yè)管理當(dāng)局為保證管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制能否生效的重要因素之一，控制環(huán)境的失效必然會直接導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。一、私營企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用和主要內(nèi)容（一）私營企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整完善的內(nèi)部控制制度對企業(yè)資產(chǎn)的安全有著重要和直接的影響。企業(yè)唯有建立完善的內(nèi)部控制制度，才能保障資產(chǎn)安全完整、保證會計信息正確、促進(jìn)資源合理配置、降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效益、確保經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（4）（二）私營企業(yè)內(nèi)部控制制度目前存在的主要問題…………………………（6）（三）加強(qiáng)私營企業(yè)內(nèi)部控制的措施…………………………………………（8）三、結(jié)論………………………………………………………………………（15）參考文獻(xiàn)福州電大學(xué) 生 姓 名：何 鋒學(xué) 號：021010404指 導(dǎo) 教 師：……………………………………………………………………本文對私營企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行探討。它要求對資產(chǎn)的接觸處理均按嚴(yán)格的授權(quán)審批要求進(jìn)行，能科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)，從而有效地糾正各種浪費(fèi)現(xiàn)象，防止或減少貪污舞弊行為的發(fā)生，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。風(fēng)險評估每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，要正確認(rèn)識這些來自各方面的風(fēng)險，就必須對這些風(fēng)險進(jìn)行評估。如：核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效，保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。還有的私營企業(yè)管理層重生產(chǎn)、輕經(jīng)營，把內(nèi)部控制制度簡單的當(dāng)成會計控制，看成是財務(wù)管理部門的事，而沒有把內(nèi)部控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的高度來考慮。年下半年開始，隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢風(fēng)云突變，先后發(fā)生訂貨商拖欠貨款、訂貨商破產(chǎn)形成死賬、外匯貶值造成回收的以外幣方式結(jié)算的貨款損失等情況，導(dǎo)致該企業(yè)遭到較大損失，對企業(yè)后續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生極大的不利影響。桌面排版印刷系統(tǒng)軟件推向市場，賺進(jìn)了經(jīng)商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集團(tuán)創(chuàng)業(yè)的基石，1993A月2001元以上的股價，整整跌去了2004億多元，涉及投資人共8472001年借殼川長征上市，但因內(nèi)部對宋如華本人的高度依賴，內(nèi)控制度失效，只要宋如華拍板，建設(shè)軟件園就可開建，到這就要求企業(yè)的每一個管理者和每一個員工應(yīng)不斷提高自身的文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，都要具備熟練的內(nèi)部控制知識和技能，增加社會責(zé)任感，實(shí)行科學(xué)管理，建立適合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以確保企業(yè)持續(xù)高效的發(fā)展。第三，風(fēng)險轉(zhuǎn)移。明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限，使之相互分離
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1