【正文】 　　阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額只寫一個零字。 　?、诎⒗當?shù)字標準寫法?！　、芪淖忠逦?，要用正楷或行書書寫。 　　，禁止簽發(fā)空頭支票。憑稅務崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行進賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證 　?、蹚亩惪ń欢悺?　?。?）打卡工資。 　?、趶你y行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。 出納工作防出錯的幾個技巧一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管　　領用支票要設立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務領導審簽后,并由領用人簽章。 　?、薰茏《酱?、檢查點。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 （2）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于： ，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。 ，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。 （6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。 （2）每日營業(yè)終了時，除留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：會計憑證的概念和種類會計憑證，簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟活動，明確經(jīng)濟責任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進行會計監(jiān)督的重要依據(jù)?！　　硎境嘧帧！　∈?、完成財務部經(jīng)理安排的其他工作。　　四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。 　　出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在票據(jù)明細表并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。 　　以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。 　　銀行存款的印鑒： 　　銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。 　　每日庫存現(xiàn)金，須與現(xiàn)金庫存表所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。 　　各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。 　　凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。其中，《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計人員職權(quán)條例》、《成本管理條例及費用報銷制度》、《稅收管理制度》、《發(fā)票管理辦法》以及本單位自己的財務管理規(guī)定等，都對出納工作或提出具體規(guī)定或具有指導意義?？梢哉f，出納工作直接參與著經(jīng)濟活動過程，出納一般工作在經(jīng)濟活動的第一線。所以，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，出納工作變得越來越重要，其重要性體現(xiàn)在如下三方面：　　（1）出納員擔負著各單位會計核算的基礎工作，只有做好出納工作，才能為整個會計工作的良性發(fā)展提供必要的支持?！　。?）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整?！　〕黾{員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整?！　。?）安全意識。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。　　不以規(guī)矩，不成方圓?！　。?）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。　?。?）編制出納報告?！　、芨犊钔嘶亍ｋp方應當面點清?！　·r有關(guān)領導的簽字。　　明確收款人?！　∏妩c核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。　　收回代付、代墊及其他應付款?！　、偾宄杖氲慕痤~和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。如果收入金額較大的，應及時上報有關(guān)領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領導審閱并簽字。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。　?。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)?！　。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。出納工作涉及的“嚴規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎工作規(guī)范》，《成本管理條例及費用報銷額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作的理想境界?！　‖F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。　?。?）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。　?。?）出納工作范圍包括負責辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，出納人員只有擁有高度責任感、嫻熟的技能和扎實的專業(yè)基礎知識，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。因此，出納工作具有普遍的社會性。出納人員必須不斷學習，了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個“好管家”。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 　　（3）認真登日記賬，保證日清月結(jié)。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 出納業(yè)務處理基本程序　我們主要從收款、付款、出納基本事務、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。 　　出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號（每日自第一號依序編列）依序登記于： 　　。 　　各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 　　金庫： 　　金庫內(nèi)外門應備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 　　號碼牌的使用： 　　號碼牌本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。 　　號碼牌應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 　?。ㄈ掌睋?jù)的處理： 　　出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在應收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符?！　∥?、負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。出納常用會計符號　會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會計符號：　　√——表示已記完帳或已核對。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能