【正文】 文章整理人：風(fēng)過無痕整理時間：2011年　出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟利益關(guān)系，如何才能提高工作效率，保證工作質(zhì)量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務(wù)管理的需要?！　?資金收支的一般程序　　出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量?！　。?）資金收入的處理?！　、偾宄杖氲慕痤~和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：　　確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。　　明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明?！　·r收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。　　收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等?！　、谇妩c收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：　　現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé)?！　·r銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理?！　∏妩c核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。　　如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責(zé)?！　、凼杖胪嘶?。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。　?。?）資金支出的處理?！　、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金?！　·r明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)?！　·r明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付?！　、诟犊顚徟?。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)?！　·r有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠?zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明?！　·r有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字?！　·r到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。　?、坜k理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)?！　·r現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責(zé)。　　銀行付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項?！　「犊罱痤~雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明?！　∪绱_認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責(zé)?！　、芨犊钔嘶?。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理?！　?資金收支的賬務(wù)處理　　出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：　?。?）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶?！　。?）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證?！　。?）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證?！　。?）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿?！　。?）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符?！　。?）編制出納報告?！　。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。　　3出納工作的階段日程　　出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映?！　。?）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。　?。?）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃?！　。?）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排?！　。?）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)?！　。?）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬?！　。?）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理?！　。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符?！　。?）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對?！　。?0）其他出納工作的辦理?！　。?1）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。出納工作的基本要求做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹細致的工作作風(fēng)?！　。?）政策水平?！　〔灰砸?guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“嚴規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，《成本管理條例及費用報銷額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應(yīng)手，就不會犯錯誤?！　。?）業(yè)務(wù)技能?！　　芭_上一分鐘，臺下十年功”，這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快?！　√岣叱黾{業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力?！　。?）工作作風(fēng)?！　∫龊贸黾{工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是收支計算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變，化險為夷?！　。?）安全意識?！　‖F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學(xué)習(xí)保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成?！　。?）道德修養(yǎng)?！　〕黾{人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹立