【正文】 損失的不乏其例?！　。?）道德修養(yǎng)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別?！　。?）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。具體可分為：　?。?）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。　?、凼杖胪嘶亍Ｈ鐬楝F(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求?！　·r收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。　?、倜鞔_支出的金額和用途。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。　?。?）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。出納工作的基本要求做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納工作的重要性“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要”?！　。?）政策性。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。　?。?）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。 　　每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 　　每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 　?。ǘ┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理： 　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。　　十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。比如職工向單位交納的水電費(fèi)、房租等。 （4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回“號(hào)碼牌”（應(yīng)注意號(hào)碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。對(duì)銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容,同時(shí)注明“原開單句作廢”字樣。 　　審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 　　（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放。 　　①完稅。 　?、谖淖謺鴮懸话阋o靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。 　　大寫金額前未印貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。有圓圈的數(shù)字如0等，圓圈必須封口。 ?。?）文字的書寫。 　?、诖蚩üべY的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。因此，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項(xiàng)的核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額。 　?、俟茏∝泿刨Y金的流入點(diǎn)。 （5）號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。 （3）每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 ，其方法如下：　?。！硎揪幪?hào)的號(hào)碼?！　×?、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）　　取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符；　　如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。 　　四、票據(jù)的處理 　?。ㄒ唬┦帐芷睋?jù)應(yīng)注意事項(xiàng)： 　　凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。 　　因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。 　　。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理?！　。?）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票?！　。?）專業(yè)性。　?。?）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符?！　?資金收支的賬務(wù)處理　　出納人員的賬務(wù)處理相對(duì)而言較為簡單，其程序與會(huì)計(jì)處理基本一致?！　·r到財(cái)務(wù)部門辦理付款?！　∪绻妩c(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。其基本業(yè)務(wù)如下：　　確定收款金額。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金?！　·r現(xiàn)金付款?！　。?）財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符?！　。?）政策水平。　　提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：　?。?）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納工作是單位會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一道“關(guān)卡”。　　出納人員分管的工作，政策性很強(qiáng)，出納人員必須熟悉各種財(cái)經(jīng)法紀(jì)和銀行結(jié)算法規(guī)，并有很強(qiáng)的守法意識(shí)。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。　　認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。 　　同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。 　　用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在空白單據(jù)登記簿備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。 　　出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)?！　∈?、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。內(nèi)部收據(jù)一般由單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)印制或向商店購買，無需到稅務(wù)部門領(lǐng)購。 （1）現(xiàn)金收入賬。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立賬戶，或者同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行。畢竟，制度約束比個(gè)人的自覺性更可靠、更有效。 　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,以便查對(duì)。 　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 　　 　　每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金→下午視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 　　注：①下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 　　② 進(jìn)稅卡。 　?、畚淖植荒茼敻駥?，一般要占空格的1／2或2／3。 　　大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。 　　字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。 　　。 　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　　注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)將工資款劃入工資卡賬戶。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。 　?。?）管住“七個(gè)點(diǎn)”。②現(xiàn)金支出日記賬。 （1）“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。 （4）各