【正文】 第 9 條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖 財務(wù)總監(jiān) /總裁審批 資金管理 專員申請 資金主管核準(zhǔn) 財務(wù)經(jīng)理審核 第 6 條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付 ，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 第 7 章 附則 第 30 條 本 制度 由財務(wù)部 負責(zé) 制定 、解釋 ，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準(zhǔn)生效。 （ 3）現(xiàn)金盤點。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公 款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的 ，必須 經(jīng)會計、 財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn) 同意。 1．出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 第 7 條 除 第 6 條第 2 點 、 第 3 點 外， 企業(yè) 支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 及財務(wù) 主管同意后，報開戶銀行審核后， 方可 予以支付現(xiàn)金。 1．員工薪 酬 ，包括員工工資、津貼、獎金等。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 第 13 條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。 1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨 幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 第 4 章 附則 第 12 條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通 過之日起執(zhí)行。 第 6 條 資金支付的審批流程。 第 3 條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。 第 9 條 各部門負責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 5 條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。 1．支付申請。 4．辦理支付。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。 第 2 條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。 6． 結(jié)算起點以下的零星支出 。 第 12 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人 因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5 年。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 第 7 條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。 第 10 條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于 和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。 3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1． 4 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損 失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。 第 27 條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 6 章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 第 25 條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬 實相符。 第 20 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。 9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及 時編制會計憑證。 3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。 第 10 條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2～ 3 個工作 日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。 4．支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。 2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。 第 11 條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。 第 3 條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。 經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 資金 5 1． 1 資金支付授權(quán)審批制度 ............................................................................ 5 1． 2 貨幣資金授權(quán)審批制度 ............................................................................ 7 1． 3 現(xiàn)金管理控制制度 ................................................................................... 9 1． 4 銀行存款控制制度 ................................................................................. 14 1． 5 票據(jù)管理規(guī)范 ........................................................................................ 17 1． 6 印章管理制度 ........................................................................................ 20 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 采購 21 2． 1 采購授權(quán)審批制度 ................................................................................. 21 2． 2 采購申請審批制度 ................................................................................. 24 2． 3 采購預(yù)算管理制度 ................................................................................. 26 2． 4 采購控制制度 ........................................................................................ 28 2． 5 驗收管理制度 ........................................................................................ 32 2． 6 付款控制制度 ........................................................................................ 34 2． 7 退貨管理制度 .....................................