出口退稅練習(xí)題(計(jì)算、案例)-免費(fèi)閱讀
【正文】 其中： 08 年 6 月 26 日出口鋰電池、鋰電池充電器一批，出口額 10890 美元，已辦理免稅核銷(xiāo)；08 年 9 月 15 日出口鋰電池一批，出口額 24800 美元， 已申報(bào)免稅但尚未辦理免稅核銷(xiāo)，以上出口共計(jì)折合人民幣 元。 常山集團(tuán)有限公司于 2008 年 4 月 14 日在征管系統(tǒng)中注銷(xiāo)。對(duì)性質(zhì)惡劣的可處以 罰款。進(jìn)出口公司提供出口報(bào)關(guān)文件 和手續(xù)， 負(fù)責(zé)結(jié)匯。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)并按照實(shí)際分配率對(duì)進(jìn)料加工免稅證明調(diào)整。因 5 月份資料無(wú)報(bào)關(guān)單信息未審核通過(guò)。2009 年 4 月發(fā)生第一筆 出口業(yè)務(wù)，出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批，離岸價(jià)為 8600 美元，退稅率為 15%，當(dāng)月 1 日 匯率中間價(jià)為 ，企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行了申報(bào)。 該企業(yè) 2008 年 2 月出口，4 月收齊單證申報(bào)退稅，未超過(guò)出口退稅申報(bào)期限， 所以退稅部門(mén)可以受理企業(yè)的退稅申請(qǐng)。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物500萬(wàn)元,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元,內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。某進(jìn)出口公司2010年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):4月1日,以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口一批玉米,到岸價(jià)格126萬(wàn)美元,海關(guān)按95%的免稅比例征收進(jìn)口增值稅15萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退。當(dāng)期應(yīng)退稅額=27410(元。免抵退稅額=(2009013%=(萬(wàn)元。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)退稅額=(萬(wàn)元。答:當(dāng)期應(yīng)退增值稅額=10013%=13(萬(wàn)元。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115(17%13%=(萬(wàn)元。3月20日,收回該批玉米加工的檸檬酸,工廠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)售金額1500萬(wàn)元。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=1157(17%13%=(萬(wàn)元。答:應(yīng)退消費(fèi)稅額=420%+110002=(萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為30萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為20萬(wàn)元。(1+3%3%=(萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為9%,匯率為1:。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年5月計(jì)算應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為5萬(wàn)元。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=0(萬(wàn)元某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸,產(chǎn)品當(dāng)月全部出口,工廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列金額為50萬(wàn)元,。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人,2010年3月出口貨物取得銷(xiāo)售收入20萬(wàn)美元,出口退稅稅率為13%,匯率為1:?！傲鶈T”出口退稅計(jì)算題、案例題簡(jiǎn)單題型某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,適用征稅17%,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷(xiāo)售收入125萬(wàn)美元(FOB價(jià),出口退稅稅率為9%,匯率為1:。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(假設(shè)管件退稅率為5%。試計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。試計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。某企業(yè)2010年3月將其自用舊設(shè)備一臺(tái)報(bào)關(guān)出口,投資于其境外企業(yè)。應(yīng)納增值稅=15017%(=80(萬(wàn)元。3月25日,該公司將加工收回的檸檬酸全部報(bào)關(guān)出口(,玉米增值稅征稅稅率為13%,檸檬酸出口退稅率為13%。應(yīng)納增值稅=15017%(=(萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)退消費(fèi)稅額=10030%=30(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額==(萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。應(yīng)退稅額=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=4360227410=16192(元。答:免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=50(17%13%=2(萬(wàn)元。4月5日,該公司將該批玉米委托某加工廠加工檸檬酸出口。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元,增值稅稅率17%,退稅率15%,假設(shè)各項(xiàng)信息齊全。 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年 6 月 5 日辦理出口貨物退免稅認(rèn)定， 2008 年 3 月 5 日以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物一批，人民幣離岸價(jià)為 35000 元， 征、退稅率均為 17%，企業(yè)收齊單證后于 2008 年 7 月申報(bào)期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 退稅部門(mén)申請(qǐng)退稅。2009 年 6 月企業(yè)收齊單證申報(bào)免抵 退稅，經(jīng)計(jì)算應(yīng)退稅額為 8772 元，企業(yè)當(dāng)月留抵稅額為 10600 元。2009 年 9 月掛 審信息無(wú)誤后，7 月份退稅資料均審核通過(guò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)于 9 月份未干企業(yè) 辦理
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