【正文】 第20條 本細則自 年 月 日起實施。第12條 填制《記帳憑證》應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財務(wù)負責人等內(nèi)容。第7條 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。（2） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。第21條 電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會計檔案資料的安全。除系統(tǒng)管理員外，財務(wù)處其他人員不得拆弄硬件設(shè)備，一旦發(fā)生故障，應(yīng)及時通知電算化管理人員。第7條 禁止在財務(wù)部門使用的計算機上安裝和使用游戲軟件，嚴禁使用外來軟盤，以防止感染計算機病毒。各崗位人員對自己的密碼負責，嚴格保密，不得泄露。（3） 對違反財經(jīng)紀律的項目經(jīng)理部及有關(guān)人員以及由于經(jīng)營管理不善給企業(yè)造成損失的承包人員的處罰和處理，按企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（18） 其他與項目審計有關(guān)的資料。（11） 財務(wù)收支和資金收付計劃。（3） 《項目管理目標現(xiàn)任書》及施工項目管理過程中執(zhí)行的項目經(jīng)理制定的有關(guān)經(jīng)營管理制度。（3） 現(xiàn)場簽證是否及時、完整，是否有業(yè)主（總包方）代表簽字、蓋章。第14條 經(jīng)濟合同審計（1） 工程總合同訂立和履行情況。⑤ 材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，是否實行了定、限額領(lǐng)料制度，是否存在“以領(lǐng)代耗”、“以購代耗”的行為。（11） 已完成工程預(yù)算成本的分解是否及時、合理。（3） 工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費用是否準確，資本和收益性支出是否劃清。（3） 參加被審項目經(jīng)理部的有關(guān)會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并索取證明材料，被審計單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。（4） 總公司及分公司對“聯(lián)合審計”和“委托審計”活動，應(yīng)給予積極配合和支持。② 工作量在500萬以上（含500萬）3000萬元以下、工期在1年（含1年）以上2年以下的工程項目，在施工期間至少要進行一次中間全面審計。按審計要求將所需全部審計資料送達審計部門。第二章 審計對象、范圍、內(nèi)容和目標第4條 審計對象（1） 企業(yè)所有的項目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項目均為審計對象，審計部門以企業(yè)直管項目作為直接審計對象，非直管項目為間接審計對象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計。第19條 會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會計帳務(wù)，熟悉運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。經(jīng)費支出必先報告，各項費用支出（包括借款、各項業(yè)務(wù)開支和其他各項開支）均實行“總經(jīng)理一支筆”審批制度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴格控制費用開支，制定企業(yè)費用標準及管理辦法，使費用標準及管理辦法，使費用開支、費用報銷、費用核算規(guī)范化。（2） 凡因借款（無論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、還款及報帳時間，一律報總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部辦理。（3） 財務(wù)負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。第2條 財務(wù)部的財務(wù)管理工作應(yīng)嚴格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行《會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控制辦法。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。《財產(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。第四章 財產(chǎn)管理第15條 企業(yè)財產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。第12條 財務(wù)管理部主要負責工程成本的總體控制工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解企業(yè)各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃?！督杩顔巍妨糌攧?wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（3）總經(jīng)理辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)管理部附設(shè)賬冊。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人元/日，市內(nèi)交通費每人元/日。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。本制度未盡事宜，由財務(wù)管理部另行制定實施細則。第22條 控股企業(yè)的項目融資情況和融資資金運用狀況應(yīng)按月送達集團企業(yè)財務(wù)管理部備案。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對方案的疑點、風險隱患提出質(zhì)詢；（3）評價方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。（2）經(jīng)濟效益良好。第二章 項目融資計劃管理第7條 項目開發(fā)部負責制訂年度項目融資計劃，融資計劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。第2條 融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴股、發(fā)行股票。（5）按時于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。第29條 本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。第22條 財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能選購。（3）財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。第6條 工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。第4條 工程物資的入庫（1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。第二章 工程物資的管理第3條 工程物資的采購（1）工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（5）采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。第5條 總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對。（4）長期借款、租賃融資。（3）總經(jīng)理負責所有項目融資活動的審批。第12條 審批按權(quán)限劃分（1）總經(jīng)理辦公會對融資額度在萬元以下的融資項目具有最終審批權(quán)。第三章 制定《融資執(zhí)行方案》第15條 項目開發(fā)部負責編制《融資執(zhí)行方案》，《融資執(zhí)行方案》應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項的用途及用款項目背景情況；（2）用款與還款計劃； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔保方式與內(nèi)容；（5）用款項目經(jīng)濟性與還款能力分析；（6）其他需要說明的事項。第四章 融資過程管理第19條 項目融資過程管理實行融資、資金運用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第27條 對融資資金因管理不善或用人不當致使資產(chǎn)流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關(guān)責任人的責任。（1）負責企業(yè)財務(wù)管理工作。第二章 財務(wù)事項規(guī)定第3條 資金管理（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應(yīng)填寫《報銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第6條的規(guī)定進行審批支付。第三章 工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。（2）財務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出《付款方案》，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負責企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)管理部備案。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準。一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。年終結(jié)算時返還財務(wù)，返還不足的在工資中扣除。不按時清帳的，到月底財務(wù)務(wù)部憑《借出單》或《支票領(lǐng)用單》轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項，發(fā)工資時從經(jīng)辦人員工資中扣除，當月扣不足時，以逐月扣除。第16條 選配的會計人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請合同的合同工。第2條 企業(yè)所有的工程施工項目都必須實施審計監(jiān)督。（2） 工程項目結(jié)束時，已辦理竣工決算、財務(wù)結(jié)算等事項的事后經(jīng)營成果及相關(guān)管理狀況。第8條 審計時限（1） 工程項目終結(jié)審計。（2） 分公司審計部門原則上對自己管理的項目經(jīng)理部進行審計。第10條 審計部門權(quán)限（1） 可以參加項目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟活動分析會議。（8） 對阻撓、拒絕和破壞審計工作的單位或個人，有權(quán)采取封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究直接責任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責任。（8） “臨時設(shè)施”、“長期待攤費用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。① 在材料、配件的管理上是否做到賬、物、卡三相符。（4） 資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。（6） 是否完成了《項目目標管理責任書》中的各項經(jīng)濟指標。第18條 項目經(jīng)理部接到審計通知后，要安排好配合審計組工作的人員，同時要按照《審計通知書》的要求，準備提供或送達以下相關(guān)資料。（8） 進場至竣工結(jié)算批復(fù)后所有與工程相關(guān)的會計報表、帳簿和憑證。（16） 剩余物資的作價處理情況及處理明細、資金流向。第六章 獎勵與處罰第23條 獎勵凡認真執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營管理制度，嚴格管理，完成或超額完成各項考核指標，給企業(yè)形象增光添彩，使企業(yè)信譽得到提高的項目經(jīng)理部，除對此項目經(jīng)理部及班子成員進行通報表揚，按《項目管理目標責任書》規(guī)定兌現(xiàn)獎勵外，還應(yīng)在《審計報告》中建議給予特別嘉獎。第二章 操作管理第2條 操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)，熟練掌握財務(wù)軟件系統(tǒng)功能的使用方法，掌握WINGDOWS的基本功能、漢字輸入方法等。數(shù)據(jù)復(fù)核員發(fā)現(xiàn)憑證錯誤或有疑問時，及時向電算化主管或系統(tǒng)管理員反映，不得擅自作廢或修改憑證。第三章 計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理第12條 系統(tǒng)管理員定期對計算機及網(wǎng)絡(luò)進行檢查和保養(yǎng)，確保設(shè)備安全和計算機正常運行，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止發(fā)生意外事故。第19條 系統(tǒng)管理員負責電算化會計檔案的備份工作，對存儲在計算機硬盤內(nèi)的會計軟件的全套方檔資料、會計軟件程序、會計憑證、賬冊和報表數(shù)據(jù)必須進行備份，會計帳簿、會計報表等由系統(tǒng)操作員定期打印輸出，形成書面文件資料并加以裝訂保存。第2條 本細則的落實部門為財務(wù)管理部第二章 原始憑證管理第3條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，有法律效力的書面證明。（8）一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。第10條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制《記帳憑證》。第16條 已登帳的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記帳憑證》有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。12．2．9 企業(yè)籌資需求分析表項目上年期末實際占銷售額（%）本年計劃資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項預(yù)提費用長期負責負債合計實收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融資需求合計12．2．10 企業(yè)籌資成本分析表 單位：元 對比分析期項目上一年當年差量主要融資（所有者權(quán)益）負債融資融資總額稅前利潤減：利息等負