【正文】 大中小型房地產公司管理系列之十一財 務 管 理目 錄第12章 財務管理 212．1 財務管理制度設計 212．1．1 企業(yè)存貨管理制度 212．1．2 貨幣資金管理辦法 612．1．3 項目融資管理制度 812．1．4 內部財務管理制度 1112．1．5 日常財務管理辦法 1612．1．6 項目審計管理規(guī)定 1912．1．7 會計電算化管理制度 2512．1．8 會計憑證和帳簿管理細則 2712．2 財務管理操作工具 2912．2．1 營業(yè)利潤測算表 2912．2．2 年度財務費用臺賬 3012．2．3 票據及存款日報表 3012．2．4 財務審計報告表 3112．2．5 審計查賬記錄表 3112．2．6 現金流量分析表 3112．2．7 融資項目登記表 3212．2．8 項目融資申報表 3312．2．9 企業(yè)籌資需求分析表 3512．2．10 企業(yè)籌資成本分析表 3612．2．11 籌資使用情況登記表 3712．2．12 貸款還本還息估算表 3812．2．13 融資結構彈性分析表 3912．2．14 融資風險變動分析表 4012．2．15 銀行短期借款明細表 4012．2．16 項目資金來源與運用表 4112．3 財務管理工作流程 4212．3．1 資金管理工作流程 4212．3．2 財務審計管理流程 4312．3．3 財務融資管理流程 4412．3．4 固定資產管理流程 4512．3．5 工程款支付流程 4612．4 財務管理方案設計 4712．4．1 財務會計報告管理方案 4712．4．2 財務成本核算控制方案 4912．4．3 企業(yè)竣工決算審計方案 5112．4．4 期間費用成本控制方案 54第12章 財務管理12．1 財務管理制度設計12．1．1 企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條 管理范圍包括企業(yè)臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第二章 工程物資的管理第3條 工程物資的采購（1）工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領導審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條 工程物資的入庫（1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。（2）工程物資入庫驗收時，發(fā)現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現問題的，由保管員負責。（3）工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。（4）工程物資經驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。第5條 工程物資的領用（1）工程物資的領用必須按《領料單》的要求嚴格填寫，《領料單》如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規(guī)定辦理。第6條 工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第7條 工程物資的盤點清查制度（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《工程物資變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條 工程物資的稽核（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構），對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。（2）審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。第三章 低值易耗品管理第9條 根據企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經有關部門審核，企業(yè)領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及企業(yè)總經理雙簽批準。第11條 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。第13條 非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。第16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章 存貨盤點和核算第20條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第22條 財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產成品狀況。第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。第25條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第26條 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。第五章 附則第27條 本制度由財務管理部負責制定并提出修改意見。第28條 本制度經總經理簽字后生效。第29條 本制度的解釋權歸財務管理部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期12．1．2 貨幣資金管理辦法制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產生的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章 審批權限第3條 企業(yè)在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字。第5條 總經理和財務總監(jiān)有貨幣資金使用審批權。第三章 現金管理第6條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過元。第7條 對每筆超過元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．第8條 現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。第9條 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經財務總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。第10條 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。第12條 對造成損失的責任人，依企業(yè)有關規(guī)定追究其責任。第13條 除差旅費和必須以現金支付的元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。第14條 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第15條 借用現金時，申請人應填制《現金借款申請表》，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。第四章 支票的領取及管理第16條 支票領取（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。（2）如簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第17條 支票管理（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送。（5）按時于月末填制《銀行存款余額調節(jié)表》交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其他規(guī)定第18條 采用銀行匯票、匯兌等其他結算方式的，要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。第19條 每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期12．1．3 項目融資管理制度制度名稱項目融資管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條