【正文】 　?、艽髮憯?shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。 　　字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。 　?。?）數(shù)字的書寫。 　　。收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證 　?。?）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　　注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)將工資款劃入工資卡賬戶。 　　，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會(huì)計(jì)、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對(duì)銀行開戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。 　　（2）管住“七個(gè)點(diǎn)”。②現(xiàn)金支出日記賬。 出納收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋?（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼牌”予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號(hào)碼牌”時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。 （1）“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。 。 （4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 （2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日?！　∪魏纹髽I(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體在從事任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，都必須辦理會(huì)計(jì)憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會(huì)計(jì)憑證，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程作出書面記錄。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長(zhǎng)方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上。出納常用會(huì)計(jì)符號(hào)　會(huì)計(jì)員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報(bào)表時(shí)，通常使用約定俗成的下列會(huì)計(jì)符號(hào)：　　√——表示已記完帳或已核對(duì)?！　∥?、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日?qǐng)?bào)表”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。 　　（三）應(yīng)收票據(jù)的處理： 　　出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在應(yīng)收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。 　　號(hào)碼牌應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 　　號(hào)碼牌的使用： 　　號(hào)碼牌本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。 　　金庫： 　　金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 　　各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 　　出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號(hào)（每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于： 　　。 出納業(yè)務(wù)處理基本程序　我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個(gè)方面加以說明和闡述。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 　?。?）認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。出納人員必須不斷學(xué)習(xí)，了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個(gè)“好管家”。因此，出納工作具有普遍的社會(huì)性?！　。?）出納工作范圍包括負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管，出納人員只有擁有高度責(zé)任感、嫻熟的技能和扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償?！　。?）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。　　現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作的理想境界。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納工作涉及的“嚴(yán)規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，《成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等?！　。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。　?。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理?！　?資金收支的一般程序　　出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量?！　·r收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入?！　·r銀行核實(shí)?！　、倜鞔_支出的金額和用途?！　·r有關(guān)證明人的簽章。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明?！　。?）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿?！　。?）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。出納工作的基本要求做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)?！　　芭_(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功”，這對(duì)出納工作來說是十分適用的。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納工作的重要性“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要”?！　∫粋€(gè)單位貨幣資金的收入與付出必須通過出納工作來完成。　?。?）政策性。出納需要哪些基本知識(shí)（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。 　?。?）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券?！　。?）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回號(hào)碼牌（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。 　　每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 　　庫存： 　　現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。 　　每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 　　號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理： 　　顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。 　　（二）收受本埠即期票據(jù)的處理： 　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊?！　∪?、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。　　十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。　　△——表示復(fù)原。比如職工