【正文】 將保管期滿(mǎn)可以進(jìn)行銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷(xiāo)毀時(shí)間。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)報(bào)表、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表分別裝訂。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。財(cái)務(wù)軟件中的信息屬于公司的內(nèi)部資料，未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)或同意，不得隨意查看，對(duì)公司以外的單位提供報(bào)表時(shí)應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記，說(shuō)明報(bào)表的去向及用途。操作員對(duì)軟件的操作僅限于被授權(quán)的范圍內(nèi)。（三）科目匯總表的稽核：1）科目匯總表中各科目的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額必須與所附會(huì)計(jì)記賬憑證的匯總數(shù)額對(duì)應(yīng)相等。（二）會(huì)計(jì)記賬憑證及其附件的稽核：1）摘要內(nèi)容要求簡(jiǎn)明扼要、準(zhǔn)確無(wú)誤、全面地反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。為了真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映和記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面體現(xiàn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)強(qiáng)化稽核管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（五）財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用審批權(quán)限：辦公用品、低值易耗品的領(lǐng)用，由辦公室審核、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用由總經(jīng)理簽批。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照辦公室統(tǒng)一制定的公司車(chē)輛管理辦法執(zhí)行。堅(jiān)持“厲行節(jié)約”的原則圍繞著公司建設(shè)及經(jīng)營(yíng)管理的需要，厲行節(jié)約，努力降低成本、間接費(fèi)用；控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）支出，挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)水平。主要采用對(duì)比分析法和因素分析法兩種。 （一）管理費(fèi)用 1）管理費(fèi)用，是指公司行政管理部門(mén)為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：公司經(jīng)費(fèi)（是指公司本部的費(fèi)用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他公司經(jīng)費(fèi)）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）、社會(huì)保障性交款、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、股東大會(huì)或董事會(huì)費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、壞帳損失、提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、印花稅等稅金、消防費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)和法律、財(cái)務(wù)、資料處理及會(huì)計(jì)事務(wù)方面的成本（咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)等），以及其他管理費(fèi)。 （三）沒(méi)收的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)等支出。 為了加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，嚴(yán)格遵守成本法的核算原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（五）組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作。公司固定資產(chǎn)的管理應(yīng)在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)歸口管理的辦法。 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，按照規(guī)定的折舊額計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅纬烧叟f費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。2）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)。應(yīng)按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的。固定資產(chǎn)是公司重要的財(cái)產(chǎn)物資，公司對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整必須負(fù)完全責(zé)任。 ，根據(jù)董事會(huì)意見(jiàn)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 各類(lèi)收款的發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理印制、購(gòu)買(mǎi)、登記、發(fā)放、注銷(xiāo)手續(xù)。本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。銀行存款的管理（一）按照國(guó)家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。如沒(méi)有辦清交接手續(xù)時(shí)，不得變動(dòng)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金的,必須事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)院灠l(fā)之日起執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符或財(cái)產(chǎn)物資毀損，給公司造成損失的，要查明原因分清責(zé)任進(jìn)行處理。根據(jù)客戶(hù)資信狀況，進(jìn)行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶(hù)保持密切聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行恰當(dāng)催收。（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。有實(shí)物購(gòu)進(jìn)的，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上還須注明“驗(yàn)收人：，年月日”字樣；（三）總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。工資支付款審批應(yīng)當(dāng)以公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，公司應(yīng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資，員工調(diào)離本公司，人事部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 。文件存檔：每份文件處理完畢，由主辦部門(mén)保存原件，相關(guān)部門(mén)保存復(fù)印件或其他形式文本。負(fù)責(zé)辦理公文的人員，對(duì)經(jīng)手處理的公文，應(yīng)事事有下文，件件有落實(shí)，防止積壓誤事。 為使公司上下行文管理制度化、規(guī)范化，提高工作質(zhì)量和效率，特制定本管理規(guī)定。月度工作報(bào)告和分解到周的工作計(jì)劃應(yīng)在下月2日前完成并上報(bào)總公司。相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)批示由投資管理部以文件形式發(fā)至各相關(guān)單位。工作簡(jiǎn)報(bào)用于匯總整個(gè)公司各項(xiàng)工作的進(jìn)展情況，便于對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行了解和把握。出現(xiàn)重大交通事故，負(fù)主要責(zé)任以上的駕駛員，除交警部門(mén)對(duì)其進(jìn)行處理，公司對(duì)其罰款外，公司還將解除其勞動(dòng)合同。駕駛員要愛(ài)護(hù)車(chē)輛，每次出車(chē)前都要做好檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，確保車(chē)輛保持良好的技術(shù)狀態(tài)。通過(guò)充分考察了解確定車(chē)輛維修廠(chǎng)家（除長(zhǎng)途出車(chē)維修外）并簽訂維修協(xié)議，公司所有車(chē)輛必須定點(diǎn)維修和保養(yǎng)。公司內(nèi)現(xiàn)有的各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛均屬公司辦公用車(chē)，辦公室是公司車(chē)輛管理、調(diào)度及駕駛員管理的職能部門(mén)，具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)車(chē)輛的購(gòu)置、配備、調(diào)撥、年審、修理和報(bào)廢；統(tǒng)一辦理車(chē)輛油卡、保險(xiǎn)，繳納養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用；負(fù)責(zé)車(chē)輛及駕駛員技術(shù)檔案和報(bào)表、資料的管理；負(fù)責(zé)公司車(chē)輛車(chē)況、車(chē)貌的定期檢查工作。第一條 公司合同實(shí)行兩級(jí)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立分臺(tái)賬，辦公室設(shè)立綜合類(lèi)合同總臺(tái)賬，統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)。合同須加蓋騎縫章。第一條 合同的簽訂工作由擬簽訂合同的主辦部門(mén)負(fù)責(zé)。（三）合同審批會(huì)簽原則。第一條 本辦法適用于公司對(duì)外簽署所有合同，包括業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類(lèi)合同和綜合類(lèi)合同。印章必須妥善保管，不得隨便放置。本制度自發(fā)布之日起施行。具有屬于公司秘密內(nèi)容的會(huì)議和其他活動(dòng)，主辦部門(mén)應(yīng)采取下列保密措施：(1)選擇具備保密條件的會(huì)議場(chǎng)所；(2)根據(jù)工作需要，限定參加會(huì)議人員的范圍，對(duì)參加涉及密級(jí)事項(xiàng)會(huì)議的人員予以指定；(3)依照保密規(guī)定使用會(huì)議設(shè)備和管理會(huì)議文件。絕密是最重要的公司秘密，泄露會(huì)使公司的權(quán)益和利益遭受特別嚴(yán)重的損害；機(jī)密是重要的公司秘密，泄露會(huì)使公司權(quán)益和利益遭受到嚴(yán)重的損害；秘密是一般的公司秘密，泄露會(huì)使公司的權(quán)力和利益遭受損害。 (7)其他經(jīng)公司確定應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)。 總則為保守公司秘密，維護(hù)公司權(quán)益，特制定本制度。按照固定資產(chǎn)分類(lèi)，歸口到有關(guān)部門(mén)，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。員工打電話(huà)，用語(yǔ)應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、明確，長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)。一、員工形象的基本要求：男、女員工應(yīng)注意儀表，保持外表整潔、行為語(yǔ)言得體。公司物品一般不可外借，特殊情況由辦公室主任批準(zhǔn)。將簽發(fā)后的文件及文件簽收單進(jìn)行歸類(lèi)存檔。公文處理指公文的收文處理和發(fā)文處理?？倓t 65 67 69第六章內(nèi)部審計(jì)管理制度 69 69 69 69 72 72 73 73第一章 行政管理制度 辦公室管理制度：為加強(qiáng)公司辦公管理，提高辦公效率，嚴(yán)格工作秩序，降低辦公成本,特制定本制度。效益：減少資源耗費(fèi)，降低成本。公司公文的打印工作由辦公室負(fù)責(zé)。入庫(kù)后，應(yīng)當(dāng)日入帳。所有公發(fā)信件、郵件由收發(fā)員登記，負(fù)責(zé)寄發(fā)。辦公區(qū)內(nèi)不任意懸掛、張貼物品。員工不經(jīng)同意即私掛國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話(huà)，或以公事為由騙掛國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話(huà)的，每次罰款10元；私掛香港或澳門(mén)的，每次罰款50元；私掛國(guó)外長(zhǎng)途電話(huà)的，每次罰款200元。辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。 (4)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告及各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 保密范圍和密級(jí)確定公司秘密為本制度第二條規(guī)定的內(nèi)容。 保密措施屬于公司秘密的文件、資料和其它物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、摘抄、保存和銷(xiāo)毀，由辦公室或總經(jīng)理委托專(zhuān)人執(zhí)行；采用電腦技術(shù)存取、處理、傳遞的公司秘密由信息部門(mén)負(fù)責(zé)保密。出現(xiàn)下列情況之一的，予以辭退并酌情賠償經(jīng)濟(jì)損失?！　∥募⒑炗喓贤?、人事任免及涉及公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等重要工作用章，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可蓋章，材料底稿由辦公室存檔。公文用印要印跡清晰，位置端正，印跡不可互相重疊；公文用印必須與署名一致。辦公室是公司綜合類(lèi)合同的管理機(jī)構(gòu)。如在合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)反映；（三）負(fù)責(zé)建立本部門(mén)的合同臺(tái)賬；（四）其他有關(guān)工作。第二條 辦公室負(fù)責(zé)加蓋公司印章或合同專(zhuān)用章。第三條 合同的解除合同在履行過(guò)程中，出現(xiàn)無(wú)法繼續(xù)履行合同或履行合同已無(wú)意義的情形，可由雙方協(xié)商一致解除合同，可根據(jù)需要簽訂解除協(xié)議，該解除協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。第二條 合同付款的審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)合同支付金額進(jìn)行復(fù)核、同時(shí)審核支付申請(qǐng)的手續(xù)是否完備。車(chē)輛在節(jié)假日及無(wú)公務(wù)時(shí)必須停放在公司的停車(chē)場(chǎng)內(nèi)。駕駛員要嚴(yán)格遵守交通法規(guī)和公司車(chē)輛管理規(guī)定，不斷提高車(chē)輛操作和保養(yǎng)的技術(shù)水平，確保安全行車(chē)，文明駕駛，樹(shù)立良好的駕駛作風(fēng)。如違反交通法規(guī)、審批程序和用車(chē)規(guī)定，造成事故或損壞車(chē)輛的，由當(dāng)事駕駛員承擔(dān)全部責(zé)任。 總則為加速工作信息的傳達(dá)速度，使相關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)了解有關(guān)情況，從而提高工作效率，加強(qiáng)管理力度，特制定本制度。簡(jiǎn)報(bào)下發(fā)到各下屬公司辦公室后，由行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽收，交本公司總經(jīng)理收閱后存檔。各公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)月度工作計(jì)劃，對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，分解到每周、每天，具體到每個(gè)人。各公司或部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)工作信息的收集、整理。收文處理：文件登記完畢，辦公室文秘根據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)轉(zhuǎn)至相關(guān)部門(mén)或人員處理，附帶《文件處理傳閱單》，應(yīng)包括：收文日期、文件標(biāo)題、編號(hào)、主辦部門(mén)意見(jiàn)、相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)、總經(jīng)理意見(jiàn)、處理結(jié)果。發(fā)文打?。何募薷倪^(guò)程中使用草稿紙打印，經(jīng)各方審核無(wú)誤后，再使用規(guī)范用紙打印正式文件。由各部門(mén)主管確認(rèn)可銷(xiāo)毀的文件，列出銷(xiāo)毀清單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)技能。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期、不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。送存或提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專(zhuān)車(chē)并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。差旅補(bǔ)助每天30元 。副總經(jīng)理以上手機(jī)費(fèi)用可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月限報(bào)200元；其他人員每月限報(bào)100元。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。攤銷(xiāo)低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)專(zhuān)崗管理與核算。債權(quán)債務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般每季度應(yīng)進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長(zhǎng)期未能清查，應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳?？偨?jīng)理在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 三、依法辦事。 貨幣資金管理辦法 總則為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國(guó)家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。 （四）現(xiàn)金收入，先收款后記賬 為保證現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無(wú)誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無(wú)誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。 （二）一般存款賬戶(hù) 公司基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)，公司可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。分工明確，不相容崗位相對(duì)分離。 主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定期核對(duì)抽查現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。 ，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 ，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以?xún)?nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過(guò)10%的，需交財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。固定資產(chǎn)界定計(jì)價(jià)原則為：（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開(kāi)始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： （八）接受捐贈(zèng)的固定