【正文】 （2） 臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說(shuō)明等。 年度預(yù)算編制程序（1） 每年 3月 3 日前，預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完成情況，總經(jīng)理向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的報(bào)告；（2） 每年3月 10 日前，董事會(huì)下達(dá)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；（3） 每年3月 15 日前，預(yù)算委員會(huì)組織各部門負(fù)責(zé)人召開預(yù)算工作會(huì)議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至4個(gè)季度；（4） 各部門負(fù)責(zé)人組織編制本部門預(yù)算（草案）后提交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整理，形成公司總體預(yù)算；（5） 年度預(yù)算必須于 3月 25 日～3月 30 日之間，經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批，通過(guò)后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。（2） 預(yù)算編制的基本方法①固定預(yù)算：固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。 預(yù)算分類（1） 按照編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算 3 種形式。預(yù)算外支出需提交預(yù)算委員會(huì)審議，董事會(huì)和股東大會(huì)審批。預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到公司各部門和各代理門店。各部門負(fù)責(zé)人 本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等工作； 配合做好公司總體預(yù)算的綜合平衡、分析； 提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批； 加強(qiáng)同其它部門的溝通、聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督。預(yù)算委員會(huì) 擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策； 制訂預(yù)算管理的具體措施和辦法； 匯總、編制、平衡年度預(yù)算草案； 審核預(yù)算調(diào)整報(bào)告，編制調(diào)整方案并報(bào)批； 組織下達(dá)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題； 考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)； 為預(yù)算編制、調(diào)整、分析、考核提供財(cái)務(wù)信息。 預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。 記賬與對(duì)賬（1） 會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息的準(zhǔn)確無(wú)誤；（2） 每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。編寫籌資償付的記賬憑證。 審核籌資預(yù)算； 審核籌資方案； 審核籌資合同或協(xié)議。 制定財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度； 制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃； 編制籌資預(yù)算； 編寫籌資方案； 擬寫籌資合同或協(xié)議； 審批公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃。 建立固定資產(chǎn)卡片（1） 固定資產(chǎn)卡片由行政部部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、行政部門和使用部門各一份；（2） 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片，在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料；（3） 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。 審核審批行政部固定資產(chǎn)管理員對(duì)使用部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核；審核的內(nèi)容包括：購(gòu)置金額大小，購(gòu)置申請(qǐng)是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購(gòu)置等。設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常保管；審批設(shè)備等固定資產(chǎn)大修和報(bào)廢處置計(jì)劃。審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算；審核固定資產(chǎn)更新、維修 、報(bào)廢和投保計(jì)劃；編制盤虧、盤盈報(bào)告。編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（4）決算審計(jì)實(shí)施的主要內(nèi)容：6　 項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書是否真實(shí)、全面、合法；7　 工程量是否真實(shí)，價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；8　 竣工決算的編制是依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；9　 建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況；10　 交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；11　 轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列出依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)有無(wú)虛列投資問(wèn)題；12　 收尾工程的未完工工程量與所需要投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；13　 項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；14　 庫(kù)存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題；15　 往來(lái)款是否真實(shí)、合法，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題；16　 基建收入的來(lái)源、分配、上交和留成及使用是否真實(shí)、合法；17　 項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。（5）整理資料：工程項(xiàng)目（包括單項(xiàng)工程）竣工驗(yàn)收結(jié)束后，各相關(guān)部門應(yīng)將所有技術(shù)文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，分類立卷，按照規(guī)定程序歸檔留存。（4）審查程序：審計(jì)部根據(jù)公司內(nèi)控管理委員會(huì)指示組織專項(xiàng)審計(jì)；向工程部發(fā)送《審計(jì)通知單》，一般是在預(yù)概算經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后；開展調(diào)查確證工作，實(shí)施實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作；撰寫工作底稿，根據(jù)工作底稿完成審計(jì)報(bào)告；上交審計(jì)報(bào)告至總經(jīng)理及內(nèi)控管理委員會(huì)；對(duì)審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審批項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；工程項(xiàng)目實(shí)施方式合理性評(píng)估；工程費(fèi)用預(yù)算的審核；編制工程項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告；工程竣工驗(yàn)收、決算的審計(jì)。工程、采購(gòu)付款計(jì)劃的編制；工程、采購(gòu)費(fèi)用的支付；編制竣工決算報(bào)告。（5）公司月末計(jì)算在產(chǎn)品成本時(shí)，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▌澢逋旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。 存貨成本的確認(rèn)（1）存貨以其成本入賬。（2）存貨核算職責(zé)分配：財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核。倉(cāng)庫(kù)的鑰匙由倉(cāng)庫(kù)工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。所有人員不得攜帶手提包、紙袋等進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確需帶入的，須允許倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行檢查。（2）庫(kù)位規(guī)劃和布局管理：倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)商品、物料的出入庫(kù)情況等規(guī)劃所需庫(kù)位及其面積，有效利用庫(kù)位空間。請(qǐng)購(gòu)部門審核本部門所用存貨申領(lǐng)單；填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單；辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)手續(xù)。質(zhì)管員開展專業(yè)性要求較高的存貨出入庫(kù)驗(yàn)收；抽查存貨的常規(guī)性入庫(kù)檢驗(yàn)工作。三、存貨控制（一）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，就需要對(duì)存貨管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解，公司需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)如下：（1） 存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2） 存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（3） 存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等；（4） 存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增。應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿：應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。第三方物流或供應(yīng)商確認(rèn)后，驗(yàn)收人員開“退貨單”呈送部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后，報(bào)采購(gòu)部門及財(cái)務(wù)部門辦理。（4）比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)方式選擇三家以上的供應(yīng)商，就其質(zhì)量、價(jià)格、供貨期等進(jìn)行對(duì)比分析，在符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，選擇價(jià)格最低的供應(yīng)商。 采購(gòu)預(yù)算管理（1）編制采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。請(qǐng)購(gòu)部門編制本部門年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；提交推薦供應(yīng)商名單；提交請(qǐng)購(gòu)單；參與檢查采購(gòu)物資質(zhì)量；參與合格供應(yīng)商選擇評(píng)審；對(duì)不合格及報(bào)廢商品、物資提出處理意見。批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算；批準(zhǔn)計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目；選定合格供應(yīng)商名單；填寫采購(gòu)訂單；起草購(gòu)貨合同。二、采購(gòu)控制（一）采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)，主要是指公司外購(gòu)商品、物資、勞務(wù)等并支付價(jià)款的行為，公司在采購(gòu)管理方面至少應(yīng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 采購(gòu)行為違反國(guó)家法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定，可能遭受外部處罰導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；（2） 采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3） 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為；（4） 采購(gòu)計(jì)劃程序失控、依據(jù)不當(dāng)、分解不到位與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)，可能造成資源浪費(fèi)；（5） 盲目簽訂采購(gòu)合同、采購(gòu)合同條款無(wú)效或不利以及違約，可能導(dǎo)致公司資金損失；（6） 驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（7） 付款方式不恰當(dāng)、支出有偏差，可能導(dǎo)致資金損失或信用受損。取得或編制原始憑證；辦理資金業(yè)務(wù)。具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。所謂“不相容崗位”，是指如由一人擔(dān)任就可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，也可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。公司在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 資金管理違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2） 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3） 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失；（4） 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；（5） 有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。各部門管理崗位部門用款申請(qǐng)；授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個(gè)人用款申請(qǐng)。出納盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；按規(guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付； 編制銀行、現(xiàn)金日記賬； 核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期與總賬核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬；各種記賬憑證、資金文件的整理、歸檔；銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（4）支付復(fù)核：財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)依據(jù)是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取Ｘ?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)部門各項(xiàng)規(guī)章制度；審核年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；審核預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目；根據(jù)權(quán)限審批請(qǐng)購(gòu)單和購(gòu)貨合同。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)原始憑證并入賬；審核付款憑證；供應(yīng)商明細(xì)賬及合同臺(tái)賬管理。采購(gòu)物資的詢價(jià)比價(jià)。 采購(gòu)方式控制（1）訂單采購(gòu)方式①采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，訂購(gòu)單上注明求購(gòu)商品或勞務(wù)的具體項(xiàng)目、價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等，送交供應(yīng)商并表明購(gòu)買意愿；②供應(yīng)商按訂單上面的要求生產(chǎn)和供應(yīng)商品或勞務(wù)；③訂單在提交給供應(yīng)商之前，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人檢查訂單的合理性。 采購(gòu)驗(yàn)收管理（1）貨物到貨后，貨物驗(yàn)收人員應(yīng)會(huì)同使用部門根據(jù)“訂單”、“合同”等采購(gòu)文件核對(duì)貨物名稱、規(guī)格并清點(diǎn)數(shù)量，并根據(jù)實(shí)際數(shù)量確認(rèn)“入庫(kù)單”。財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單與購(gòu)貨訂單、送貨單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理：應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)；按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 應(yīng)付賬款的檢查：財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因；如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)通知經(jīng)辦人員及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異；采購(gòu)部門經(jīng)辦人員應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。編制倉(cāng)庫(kù)物資管理的臺(tái)賬；編制月入庫(kù)、出貨報(bào)告；編制盤點(diǎn)報(bào)告；辦理存貨保險(xiǎn)購(gòu)買申請(qǐng)手續(xù)。編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；決定存貨賬目的調(diào)整政策；決定購(gòu)買存貨保險(xiǎn)。存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量計(jì)算。存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、款號(hào)、顏色、尺碼、庫(kù)位數(shù)量。嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貯存環(huán)境要求進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。財(cái)務(wù)部存貨核算人員按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。（3）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇制造費(fèi)用的分配方法。 工程項(xiàng)目管理控制崗位職責(zé)工程項(xiàng)目管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理審批項(xiàng)目建議書；審批可行性研究報(bào)告；審批工程項(xiàng)目概預(yù)算報(bào)告；組織開展項(xiàng)目招標(biāo)，審批中標(biāo)單位；審批工程更改報(bào)告；審批工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。工程審計(jì)員組織工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。 概預(yù)算審查控制（1） 工程項(xiàng)目的概、預(yù)算管理部門分別為工程部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部，各自的職責(zé)如下： 工程項(xiàng)目部收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算；財(cái)務(wù)部對(duì)概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核演算；審計(jì)部對(duì)概預(yù)算編制、報(bào)批過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控，確保編制過(guò)程的規(guī)范性，工程項(xiàng)目概、預(yù)算的審查要求檢驗(yàn)工程概、預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實(shí)性。（2）竣工驗(yàn)收依據(jù)：批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或變更初步設(shè)計(jì)、施工圖和設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。 竣工決算審計(jì)控制（1）審計(jì)部是公司基建、裝