【正文】 第三條 公司各企業(yè)和相關職能部門可以對本制度的有關條款提出修改意見，報請財務部和公司總裁審議。 任 何 人 都 不 得 以 任 何 理 由 突 破 限額 ， 財 務 對 超 過 限 額 的 費 用 不 予 報 銷 。第二十八條 固定資產(chǎn)購置付款1 付款依據(jù)：2 萬元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長批準，2 萬元以下由總裁批準的《固定資產(chǎn)購置計劃》、公司技術部門和行政部的《驗貨單》、行政部倉庫的《入庫驗收單》；2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—行政部經(jīng)理簽字—總裁核批—財務付款。四 日常財務手續(xù)辦理程序規(guī)定4．1 借支款項第二十一條 借支差旅費用1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《出差核準單》、《借款單》；2 出差核準：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行；3 借款核準：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準；部門經(jīng)理以上員工，由分管總監(jiān)核準；其中 3000 元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準。3 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票費，但最高不能超過票面價值的 20%，并且其退票費的 30%計入分管總監(jiān)的定額費用；4 員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差費，但不享受補貼。第十三條 出差補助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內交通費）：1 所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市 50 元/天，其他地區(qū) 40 元/ 天。第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在出差核準單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應公司員工國內外辦理公務之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定本制度。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結算債權、債務為止。第十八條 填寫會計檔案目錄1. 會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄2. 案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。3. 會計報表：一般按年、月順序排列。第十條 其它類：按名稱、重要程度結合時間立卷。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。第三條 歸集范圍1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。14 / 287. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內解決。二 移交前的準備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。財務部按國家頒布的同期存貸款利率，計算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。財務部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支付各部門/子公司，同時減少公司公司帳戶存款。第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務、處理未達款項，不能處理的未達款項應列出清單，編制銀行存款余額調節(jié)表。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。11 / 282. 支付給不能轉賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。第四條 各分子公司以當月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務人員應在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內部報表；家輝公司財務部根據(jù)各體系的月度費用預算總額，并結合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。六 流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。6. 加強在途材料的管理，組織好調撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定進行處理。年度終了，各部門/ 子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務部同意。各部門 /子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。第八條 計劃的執(zhí)行。5. 組織協(xié)調各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。如果不同意報廢，則按如下情況處理：1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或屬于不提折舊及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉回資產(chǎn)庫。停提或減半提取折舊。各部門/ 子公司修理費用的報批及核銷按公司有關規(guī)定執(zhí)行。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。2. 各部門/子公司內部調撥固定資產(chǎn)，由各部門 /子公司自行辦理資產(chǎn)無償調撥手續(xù)，并報財務部備案。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門/子公司應按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。2 / 284. 未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。5. 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設備，也應作為在用固定資產(chǎn)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。3 / 28六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉讓、捐贈第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務部審核，并辦理相應手續(xù)。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務部。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。4. 各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務部。第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預提修理費用1. 未使用的機器設備；2. 閑置不需用的機器設備；3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地第二十七條 各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉回資產(chǎn)庫。6. 督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結果向公司分管領導匯報。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。財務部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關部門審批。第五條 各分子公司財務人員每月向公司所在地的負責人了解各部門/子公司的本月資金需求。3. 在轉賬金額起點（一般為 1000 元）以下的零星支付款項。現(xiàn)金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。四 其他貨幣資金管理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本部門報賬，保證存款的完整。第六條 辦理公司內各部門/子公司之間經(jīng)濟往來業(yè)務的結算。三 結算紀律第十二條 凡公司內部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務，一律通過財務部結算。第四條 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復文書檔案、會議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。一本為一卷，每本 100—150 頁左右。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。4. 工資表：按年度結合組織機構的順序排列。標題：填寫案卷的類別名稱。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規(guī)定。第六條 差旅分類及核準權限詳見員工出差核準權限表 差旅種類 職 務 核 準 人 總裁 總監(jiān) 常務副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 國 內 出 差 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務 總裁和董事長第七條 公司員工出差或外勤需預支款項者，應事先按照財務規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準單》按規(guī)定核準權限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務人員根據(jù)實際情況核批。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補貼。5 以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載，計入個人費用定額和部門費用預算進行考核。第二十二條 借支購物款項1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《物品請購單》、《借款單》；2 購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門/子公司審核后，報行政部批準并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準擅自采購消耗物品；3 借款核準：由行政部統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準。4．3 報帳銷帳第二十九條 差旅費用1 報帳依據(jù)：《出差核準單》、《差旅費報銷單》、《公司員工出差管理辦法》；2 報帳程序：出差人員填制《差旅費報銷單》—財務審核—出差核準人核批簽字—財務報帳。 對 節(jié) 省 的 費 用 可 按 節(jié) 約 額 的 50%獎 勵 給 個人 ， 每 年 結 算 一 次 。第四條 公司應根據(jù)不同的發(fā)展階段的財務管理要求對本制度進行修訂、補充和完善，確保公司的財務管理制度與公司的戰(zhàn)略目標相吻合，保證公司財務管理職能對公司整體經(jīng)營管理切實起到應有的監(jiān)督、指導和促進作用。第二條 本制度未盡之處，公司各企業(yè)和相關職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內制訂相應的管理細則。六 市內交通費管理辦法第 三 十 六 條 市內交通費開支標準（含使用公司車輛） 單 位 ： 元體 系 職 務 交 通 費 備 注公 司 總 部 總 裁 實 報 實 銷總 監(jiān) 1200人 力 資 源 行 政 經(jīng) 理 300外 勤 150內 勤 100財 務 經(jīng) 理 300公 關 市 場 經(jīng) 理 60024 / 28專 員 300發(fā) 展 規(guī) 劃 經(jīng) 理 300第 三 十 七 條 交通費的管理市 內 交 通 費 采 用 限 額 報 銷 ， 財 務 部 門 嚴 格 控 制 。2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—直接上級簽字—（費用總額在 5000 元以下的付款由財務經(jīng)理審核，5000 元以上的付款由行政總監(jiān)審核）—總裁核準—財務付款。第二十條 財務部門按職務消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。第十五條 其他費用1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核；2 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報