【正文】 第九十四條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。第九十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。定期保管期限分為 3 年、45 / 505 年、10 年、15 年、25 年 5 類。第八十七條 各公司保存的會計檔案不得借出。（三）會計電算化系統(tǒng)管理員每日對硬盤上的會計數(shù)據(jù)在專門的備份用電腦或?qū)Ｓ脗浞輩^(qū)進行備份。向外報送的報表應(yīng)注明報送日期。（二）按賬簿類型分別進行編號。（二）將當(dāng)月整理好的記賬憑證和原始憑證按記賬憑證的類型順序整理，如果憑證數(shù)量較多，則分收、付、轉(zhuǎn)裝訂不同憑證冊；如果憑證數(shù)量較少，則統(tǒng)一裝訂憑證冊。會計檔案的管理主要包括會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。第七十五條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。第七十一條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。第七十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第六十條 對使用財務(wù)會計報告中發(fā)現(xiàn)的問題要及時地予以信息反饋。確需更換編制人員的，由各企業(yè)及時報集團財經(jīng)委備案。第四十九條 嚴(yán)格按集團財經(jīng)委制定的格式、程序、內(nèi)容進行編報，對報表中的各項目企業(yè)不得自行加以增減，保持報表的統(tǒng)一、整潔和規(guī)范。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位， “元”以下填至“分” 。企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等由集團財經(jīng)委根據(jù)國家現(xiàn)行的《企業(yè)會計制度》 、 《合并會計報表暫行規(guī)定》 、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》結(jié)合企業(yè)實際情況與對外工作的需要統(tǒng)一制定。第三十四條 會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司負(fù)責(zé)人報告，請求處理。（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（一）會計人員不得利用會計技巧弄虛作假、營私舞弊；會計人員不得偽造篡改賬目和憑證、報表；會計人員不得在單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強令下違法辦理會計事項；會計人員不得接受賄賂，內(nèi)外勾結(jié)，共同舞弊，違法辦理會計事項；會計人員不得私設(shè)賬簿，或設(shè)幾套賬簿，包括私設(shè)賬外的小金庫。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。如有不符的，應(yīng)及時查明原因后分別處理，并調(diào)整賬存數(shù)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（六）會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九 、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減25 / 50金額用紅字。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。（二）會計賬套的設(shè)置會計賬套是基于會計電算化進行設(shè)置的。（六） 會計科目表（詳見附件：會計科目表）21 / 50第四章 會計核算程序和方法第十八條 設(shè)置賬簿與開設(shè)賬戶（一）會計賬簿的設(shè)置會計賬簿是全面記錄和反映各公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，是編制會計報表的重要依據(jù)。5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，本科目應(yīng)按開發(fā)項目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為 540201540299，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5402022154020229……5402990154029999；在各產(chǎn)品下按稅金及附加的種類設(shè)置四級科目，如營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等進行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 540202210119 / 505402022109。（四） 成本費用類科目明細(xì)設(shè)置說明4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級科目；并在各二級科目下按費用項目設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199……4101040141010499。2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價、債券折價、應(yīng)計利息等三級科目，科目編碼按需求可為 2311010123110104……2311990123119904。2153 應(yīng)付福利費，本科目應(yīng)按福利費所含的費用明細(xì)設(shè)置二級科目，即 215301醫(yī)藥費、215302 其他福利費等。1911 待處理財產(chǎn)損溢。1701 固定資產(chǎn)清理。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1402022114020229；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。按照待攤費用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報刊訂閱費 130103 和財產(chǎn)保險費 130104 等四個二級科目，各公司可以根據(jù)實際情況增加二級科目。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199?？颇烤幋a按需求可為 1231011231991243 庫存商品。1211 原材料。按照對方單位名稱設(shè)置若干二級科目。1131 應(yīng)收賬款。分別按照股票名稱、債券名稱和基金名稱在股票投資減值準(zhǔn)備、債券投資減值準(zhǔn)備和基金投資減值準(zhǔn)備二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可分別為 1102022111020221102020111020291102030111020399。1009 其他貨幣資金。（二） 完整性，即核算內(nèi)容可以涵蓋各公司目前開展的所有業(yè)務(wù)，并且考慮并設(shè)計了將來可能開展的業(yè)務(wù)。（二）會計政策及會計估計的變更程序會計政策及會計估計的變更處理可以借鑒會計政策及會計估計的選擇程序進行，同樣需要填寫《會計政策及會計估計審批表》 ，由集團財務(wù)副總裁審批。會計估計變更，是指隨著時間的推移，情況發(fā)生變化或者掌握了新的信息，需要對會計估計予以變更。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。（九）在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（三）提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。第四條 各公司負(fù)責(zé)人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第五條 會計核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（四）會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（十）各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。第二章 集團會計政策與會計估計第九條 會計政策與會計估計會計政策，是指企業(yè)在會計核算時所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會計處理方法，如公司的合并政策、外幣折算、收入確認(rèn)、所得稅、存貨的計價、5 / 50長期投資的核算等。若確實需要變更會計估計，則需要遵照一定的審批程序及制度，并且要將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報表中說明。7 / 50第三章 會計科目設(shè)置第十二條 目的本章旨在設(shè)置一套適用于橫店集團控股公司（以下簡稱“集團公司” ）及其下屬控股子公司的會計科目體系，以滿足會計準(zhǔn)則的要求，并且為管理會計體系的建立奠定基礎(chǔ)。（三） 便捷性，即便于生成各種統(tǒng)計報表、財務(wù)管理報表，并快捷查詢會計信息。按照其他貨幣資金的種類分設(shè)外埠存款 10090銀行本票10090信用卡 100903 和信用證保證金 100904 等四個二級科目。1111 應(yīng)收票據(jù)。按照對方單位名稱設(shè)置若干二級科目?？颇烤幋a按需求可為115101115199。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼為按需求可 12110111 / 50121199。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為124301124399。在每個二級科目下按照受托代銷商品名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1271010112719999。1401 長期股權(quán)投資。在債券投資的各三級科目下分別設(shè)置債券面值、債券溢折價和應(yīng)計利息等三個四級科目，科目編碼按需求可分別為1402022101－1402022103……1402022901－1402022903；在其他債權(quán)投資的各三級科目下分別設(shè)置本金和應(yīng)計利息等兩個四級科目，科目編碼按需求可分別為 1402020221－1402020222……1402029901－1402029902。1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1801 無形資產(chǎn)。設(shè)置待處理流動資產(chǎn)損溢 191101 和待處理固定資產(chǎn)損溢 191102 等兩個二級科目。2161 應(yīng)付股利，本科目應(yīng)按股東名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為216101216199。2321 長期應(yīng)付款，本科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置二級科目，即 232101 引進國外設(shè)備款、232102 融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。4102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費用，本科目應(yīng)按費用明細(xì)設(shè)置二級科目，如工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、借款費用、周轉(zhuǎn)房攤銷等，進行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 410501410599。5405 其他業(yè)務(wù)支出，本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為 540501540599。（1）會計賬簿的形式各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特征，設(shè)置本公司的賬簿體系。在會計電算化軟件中，初始化設(shè)置是系統(tǒng)使用的基礎(chǔ)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。第二十條 編制記賬憑證（一）會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整” 字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、27 / 50飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。清查時必須做到財產(chǎn)的品名、品種、數(shù)量正確無誤，正確記錄，并將盤存數(shù)量與賬存數(shù)量核對，如有盤盈盤虧的，應(yīng)認(rèn)真查明原因，填寫盤盈盤虧表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，在據(jù)以調(diào)整，登記入賬。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。（五）各公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。第五章 會計核算規(guī)范和紀(jì)律第二十五條 會計核算規(guī)范為使會計核算合法化、高效化、標(biāo)準(zhǔn)化，控制會計行為，會計人員在行使會計核算職權(quán)時，應(yīng)達(dá)到下列幾個方面的要求（一）賬戶體系完整，賬目清楚（二）會計憑證齊全，手續(xù)完備，內(nèi)容真實正確，裝訂整齊，保管完善。（二）嚴(yán)禁會計人員接觸企業(yè)的錢和物；嚴(yán)禁會計人員亂設(shè)賬戶；嚴(yán)禁會計人員不接受或不配合內(nèi)部審計人員和財政、稅務(wù)、審計等政府相關(guān)部門對本企業(yè)賬務(wù)的監(jiān)督審查；嚴(yán)禁會計人員玩忽職守，違反會計制度和會計紀(jì)律。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第三十五條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第四十條 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。第二節(jié) 財務(wù)會計報告編制范圍第四十二條 凡是集團控股公司所屬的所有企業(yè)都要按照規(guī)定分別編制母公司本身與其子公司合并的財務(wù)會計報告。第五十條 編制好的財務(wù)會計報告，各企業(yè)要對有關(guān)報表間的勾稽關(guān)系加以審核、分析。第五十五條 財務(wù)會計報告人員要有高度的工作責(zé)任心與事業(yè)心，具有較強的業(yè)