【正文】 （四）對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)、違反規(guī)定的，一律按公司相關(guān)規(guī)定處理。 （二）出差期間發(fā)生的訂票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、過橋費(fèi)、過路費(fèi)、行李托運(yùn)、寄存費(fèi)等可憑票據(jù)實(shí)報銷。 第五條 差旅費(fèi)報銷的具體要求 （一） 出差期間住宿費(fèi)實(shí)行限額內(nèi)憑票報銷，伙食費(fèi)和交通費(fèi)包干使用，按出差的自然天數(shù)計(jì)算發(fā)放。 （二）城際交通費(fèi)：指出發(fā)地與到達(dá)地之間的飛機(jī)票、火車票或其它交通方式支付的費(fèi)用。 （三）如需借款，借款人持“出差申請單”填寫借款單，按照借款程序借款。 三、借款、費(fèi)用報銷的簽字要求 經(jīng)辦人、各級審批人應(yīng)使用藍(lán)黑墨水鋼筆或簽字筆簽字。 （ 2） 涉及簽訂合同的，合 同的簽訂應(yīng)按《合同管理辦法》中的審批程序執(zhí)行。 （ 2）車輛費(fèi)用報銷 原則上分 部門 分季度報銷，不得超過公司車輛費(fèi)用報銷額度 。 （ 2）編制費(fèi)用支付計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；會議費(fèi)報銷應(yīng)事前由綜合部下發(fā)會議通知。 不得報銷未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，決不允許徇私舞弊、虛報瞞報 的現(xiàn)象發(fā)生。 借款人離開公司必須還清個人借款，結(jié)清相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 （四）特殊審批付款程序?qū)儆趹?yīng)急措施，一般情況下不得啟用，每個施工單位在同一個工程項(xiàng)目原則上不能超過三次。相關(guān)單位會簽的“工程質(zhì)量保證金會簽單”作為退還質(zhì)保金的依據(jù)。 （五）辦理土地款項(xiàng)結(jié)算時還應(yīng)提供公司總經(jīng)理辦公會決議。 （四）分管副總進(jìn)一步審核提交的“工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料，審核無誤簽字確認(rèn)后，根據(jù)工程 款付款額度提交總經(jīng)理審批。 （三）工程月報表。對在建施工工程，每月 25 日前施工單位提出 工程月報表及其工程款結(jié)算單，送交公司辦理已完工程的工程款結(jié)算。 第二條 對外擔(dān)保的決策程序： （一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對擬給予擔(dān)保的項(xiàng)目或公司的風(fēng)險情況、對公司正常經(jīng)營及穩(wěn)定性的影響等綜合因素進(jìn)行調(diào)研、論證，向總經(jīng)理辦公會提出財(cái)務(wù)意見； （二）參照財(cái)務(wù)意見，總經(jīng)理辦公會研究審批； （三）依據(jù)總經(jīng)理辦公會審批結(jié)果，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí) 施。 第五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對上述投資決策實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項(xiàng)報告，提請總經(jīng)理辦公會討論處理。 第四條 本制度適用于公司及公 司全資子公司、控股子公司。 （一）綜合部采購人員會同物資管理人員，至少每年 兩次對 低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。 （一）綜合部采購人員負(fù)責(zé)整理低值易耗品明細(xì)清單。 低值易耗品具有價值低、使用年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點(diǎn)。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)的清理報廢 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時，綜合部應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。 第 十 九 條 固定資產(chǎn)的修理 （一）固定資產(chǎn)的修理分為大修理（含中修和項(xiàng)目修理）和日常修理； （二）大修理由使用部門根據(jù)使用年限和技術(shù)狀況編制年度大修計(jì)劃，大修計(jì)劃所需開支納入年度預(yù)算管理；大修 理的具體管理參照《工程管理辦法》執(zhí)行；修理完畢，由綜合部及使用部門共同驗(yàn)收，并就大修預(yù)算執(zhí)行情況寫出專題報告，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理； （三）日常修理由使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀 況提出預(yù)算，報綜合部匯總后納入公司年度費(fèi)用預(yù)算，固定資產(chǎn)的修理由綜合部指定專業(yè)部門維修，任何使用部門不得擅自修理。 （二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算的會計(jì)在核實(shí)后的報銷單（或付款單）上簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。 第四章 固定資產(chǎn)的核算 第十三條 固定資產(chǎn)的核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 （五）外購需要安裝的固定資產(chǎn)，由綜合部及時清點(diǎn)實(shí)物，驗(yàn)收入庫，妥善保管；安裝時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，安裝完工后組織驗(yàn)收交付使用，辦理移交手續(xù)，報財(cái)務(wù)部建賬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理； （六）固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目，由使用部門提出申請報綜合部，綜合部按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；項(xiàng)目完工后，由綜合部組織驗(yàn)收、決算和移交，并報財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)核算。 （三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)完好。 （六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)（外）部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查，核對固定資產(chǎn)臺賬，處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。 第七條 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 （二）機(jī)器設(shè)備是指起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運(yùn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等施工用機(jī)電設(shè)備。 （三）現(xiàn)金和銀行收付訖章由出納人員保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查印鑒的保管和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。涉及到貨幣資金不 相容的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，出納 人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的記賬 工作，開票與現(xiàn)金收款職務(wù)分離。 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)無收款單位、無金額的空白支票。 現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日 記賬余額核對，做到 賬 實(shí)相符，月末應(yīng)與總賬核對，做到賬賬相符。 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出。 灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)公司財(cái)會管理制度匯編 貨幣資金管理 制度 為了加強(qiáng) 農(nóng)業(yè) 公司 貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范 :貨幣資金》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理辦法。 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。每周末、月末應(yīng)由會計(jì)會同出納人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。 不得套取銀行信用。 （二）實(shí)行交易分工，將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，以防坐支現(xiàn)象。 五、本制度由 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （三）運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。 第八條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的職責(zé) （一）審核固定資產(chǎn)購置 審批 表，對資產(chǎn)采購的合理性進(jìn)行調(diào)查。 （七）負(fù)責(zé)接收保管固定資產(chǎn)的有關(guān)技術(shù)資料，按規(guī)定及時歸檔。 （四）負(fù)責(zé)使用和保管的固定資產(chǎn)的安全和完整。 （七）自建固定資產(chǎn)竣工后，由綜合部組織驗(yàn)收，并辦理移交，報財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)核算。財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。 （三）按公司費(fèi)用報銷暫行規(guī)定，由經(jīng)辦人辦理簽字報銷手續(xù)。 第 六 章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 二 十 條 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)辦理以下手續(xù) （一）填寫固定資產(chǎn) 調(diào)撥單（見附表 3），由調(diào)出部門注明資產(chǎn)名稱、購買日期及型號、調(diào)出原因并簽字蓋章。 辦理固定資產(chǎn)報廢的程序是：綜合部經(jīng)辦人持固定資產(chǎn)報廢 審批表 （附表 4） ，說明清理原因及處理意見，由綜合部負(fù)責(zé)人簽字，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批。 第二條 低值易耗品管理的職責(zé)分工：綜合部負(fù)責(zé)組織低值易耗品的采購及實(shí)物臺賬登記，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理，對經(jīng)批準(zhǔn)后的采購業(yè)務(wù)安排付款。明細(xì)清單一式兩份，一份留存綜合部，一份交財(cái)務(wù)部備查。 （二）對于因各種原因，喪失使用價值的低值易耗品，由綜合部物資管理人員提出報廢申請，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，作報廢處理，在物資臺賬上核銷。 第五條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改和解釋，本制度自總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。 第六條 公司在進(jìn)行上述投資決策時，需聘請技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行咨詢；決策投資項(xiàng)目不能僅考慮項(xiàng)目的報酬率，更要關(guān)注投資風(fēng)險的分析與防范，對投資項(xiàng)目的決策要采取謹(jǐn)慎的原則。 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付管理 制度 為建立和規(guī)范西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司建設(shè)項(xiàng)目的款項(xiàng)結(jié)算工作，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，建立健全公司內(nèi)部控制制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法 》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范》等有關(guān)法律、行政法規(guī)制訂本辦 法。 （二）分段結(jié)算。 （四）發(fā)票、收款收據(jù)。 （五） 規(guī)劃建設(shè)部 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)上述審批的資料及項(xiàng)目實(shí)際情況，按照工程款付款審批單流程辦理付款審批手續(xù)，應(yīng)提供施工等單位開具的發(fā)票及經(jīng)審批的“工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料。 （六）為工程項(xiàng)目交納的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，對事先無法取得收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目，采取先借款，后報銷的辦法辦理。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，公司為返修發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除。 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 個人借款及費(fèi)用報銷 制度 為了加強(qiáng)我公司財(cái)務(wù)核算管理，節(jié)約開支，規(guī)范個人借款及 費(fèi)用報銷流程，提高工作效率，特制定本規(guī)定。 工資、社保支出和銀行代扣代繳通訊費(fèi)、財(cái)務(wù)支票工本費(fèi)、電匯信匯手續(xù)費(fèi)等，不需填制借款審批單，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司人事及辦公部門的通知和有關(guān)原始票據(jù)，直接報銷支付。 （三）費(fèi)用報銷一般程序 及審批權(quán)限 ： 費(fèi)用報銷及審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管理分級授權(quán)細(xì)則執(zhí)行費(fèi)用報銷程序。 （ 3）活動中 涉及簽訂合同的