【正文】 開具銷售發(fā)票是否得到相應(yīng)的審批否商貿(mào)物流事業(yè)部/財務(wù)部12所有的銷售或者工程交付能夠得到監(jiān)控。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進行專業(yè)測試驗收部門是否按照采購訂單對采購商品的價格、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等進行核對后,再盤點商品并檢查商品有無損壞否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)驗收管理辦法》否33驗收部門是否對重要的采購選取樣本送實驗室檢驗否商貿(mào)物流事業(yè)部34是否對驗收合格的物品或勞務(wù)出具一式多聯(lián)并預(yù)先編號的驗收單,并由驗收人員在驗收單上簽字否商貿(mào)物流事業(yè)部35驗收部門將商品送交倉庫或其他請購部門，是否取得對方簽章的收據(jù)否商貿(mào)物流事業(yè)部36驗收單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準否商貿(mào)物流事業(yè)部37驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當查明原因并及時處理驗收部門或指定的專門驗收人員是否獨立于請購部門和采購部門否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)驗收管理辦法》異?，F(xiàn)象報告機制否38是否有程序保證驗收人在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常，能及時上報有關(guān)部門否商貿(mào)物流事業(yè)部否39只有當訂購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；付款憑證是否附有發(fā)票、驗收單、入庫單等憑證記錄否財務(wù)部40是否獨立檢查付款憑單計算的正確性否商貿(mào)物流事業(yè)部、財務(wù)部41收到的發(fā)票是否與驗收單、訂單核對一致否商貿(mào)物流事業(yè)部42所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時處理是否定期與常年供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款否商貿(mào)物流事業(yè)部43如果與供應(yīng)商核對往來款項發(fā)現(xiàn)不符是否對此查明原因、及時處理否商貿(mào)物流事業(yè)部44款項支付須和資金使用計劃相適應(yīng)采購款項的支付是否符合資金使用計劃并與相關(guān)約定、合同等為依據(jù)否商貿(mào)物流事業(yè)部45款項支付須由授權(quán)審批方可執(zhí)行采購款項的支付是否經(jīng)過授權(quán)審批是商貿(mào)物流事業(yè)部46記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露會計部門是否根據(jù)進貨單及購貨發(fā)票及時準確進行會計處理否財務(wù)部47應(yīng)當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。否財務(wù)部37財務(wù)部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和預(yù)算安排，擬訂籌融資方案，明確籌融資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌融資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計，報財務(wù)部門負責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)審核后上報中國鐵建股份有限公司審批貸款或租賃是否事先制定計劃否財務(wù)部38是否進行籌資方案的經(jīng)濟性評估，如籌資成本是否最低，資本結(jié)構(gòu)是否恰當，籌資成本與資金收益是否匹配否財務(wù)部39是否實行集體審議或聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性是財務(wù)部重大項目融資評審辦法否40財務(wù)部門主管審查借款業(yè)務(wù)是否在批復(fù)額度和規(guī)定金融機構(gòu)范圍內(nèi)在簽訂貸款合同前是否對貸款的金額、利率、償還條款和抵押品等進行認真審核否財務(wù)部41按照合同簽訂的流程審批后，由法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的總經(jīng)理簽署借款合同籌資合同、協(xié)議是否在簽訂前按規(guī)定審批是財務(wù)部42財務(wù)部門根據(jù)資金落實情況編制還款計劃，財務(wù)負責(zé)人審批對貸款的貸入、償還和利息支出是否及時進行會計處理否財務(wù)部貸款、擔(dān)保管理制度應(yīng)付賬款及利息的償還辦法否43是否對債券、貸款、租賃款的償還情況進行跟蹤檢查否財務(wù)部44財務(wù)部門制定成本管理辦法，明確成本管理責(zé)任制，明確成本管理內(nèi)容和要求、分析和考核方法是否制定成本管理辦法否財務(wù)部、建設(shè)部《中非建設(shè)成本管理辦法》否45財務(wù)部門對各職能部門編制的成本預(yù)算進行匯總審查，編制成本預(yù)算，報預(yù)算管理委員會審核成本預(yù)算是否經(jīng)預(yù)算委員會審核否財務(wù)部46總經(jīng)理、申請費用報銷部門分管領(lǐng)導(dǎo)、申請費用報銷部門主管在其權(quán)限內(nèi)對費用報銷的合理性、合規(guī)性進行審批費用報銷是否經(jīng)各級審批否財務(wù)部47期末，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門提供的關(guān)于資產(chǎn)價格、價值等相關(guān)信息，按照會計準則規(guī)定進行減值測試是否對相關(guān)資產(chǎn)進行清查和減值測試，并有相關(guān)的記錄否財務(wù)部48制定投資管理辦法，明確投資業(yè)務(wù)的流程和崗位職責(zé)、權(quán)限是否制定投資管理辦法，明確投資管理歸口單位，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的工作流程是投資部《中非建設(shè)投資管理辦法》否49投資方式符合國家法律的規(guī)定、企業(yè)管理層的意志以及企業(yè)的實際情況投資項目是否制定投資方案,可行性研究報告對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等作出評價是投資部預(yù)可研編制工作細則否50投資額度的確定符合各級權(quán)限的規(guī)定以及企業(yè)實際狀況投資方案是否得到適當論證與審批是投資部51保證投資項目合法合規(guī)，交易記錄完整真實是否簽訂投資合同或協(xié)議否投資部52投資交易均已被準確及時記錄，保證財務(wù)報告的真實性和準確性是否按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產(chǎn)處置真實、合法否財務(wù)部53各項投資收益是否按合同、協(xié)議分配和及時、準確入賬否財務(wù)部54確保投資及投資收益的安全及流動性是否指定專門機構(gòu)或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務(wù)報告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時報告并妥善處理是投資部、投資部、經(jīng)營部投資評審方案投資方財務(wù)狀況的分析及報告制度否55投資資產(chǎn)的處置是否通過專業(yè)中介機構(gòu)，選擇相應(yīng)的資產(chǎn)評估方法，客觀評估投資價值，同時確定處置策略，重視投資到期本金的收回否財務(wù)部否56對外投資的決策與執(zhí)行是否保持一致。否經(jīng)營部10編制的標書應(yīng)由施工、設(shè)計、報價、商務(wù)等部門審核把關(guān)。是否客服人員的跟蹤、回訪都形成記錄，并定期匯報給管理層否商貿(mào)物流事業(yè)部否九、研究與開發(fā)編號控制目標評價內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對應(yīng)制度是否制定是否需修改1建立完善的立項、審批制度建立完善的立項、審批制度是建設(shè)部《中非建設(shè)項目管理及責(zé)任成本制度》否2編制項目可行性研究，研究項目經(jīng)科學(xué)論證，評審研究項目是否經(jīng)論證，評審是建設(shè)部，經(jīng)營部，商貿(mào)物流部3對研究過程進行跟蹤管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控是否對研究過程進行跟蹤管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控否商貿(mào)物流部4制定詳細的研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算，合理控制研發(fā)成本研發(fā)經(jīng)費是否按規(guī)定審批是建設(shè)部5對研發(fā)情況進行定期檢查和考核，研發(fā)小組按時將階段性小結(jié)和評價及工作進程等情況上報是否按時進行階段性小結(jié)并將工作進程上報否商貿(mào)物流部6是否對研發(fā)情況進行定期檢查和考核否建設(shè)部7建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評審和驗收是否建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評審和驗收是建設(shè)部《中非建設(shè)研究成果驗收制度》研究成果驗收及評審工作否8企業(yè)加強研究成果的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化企業(yè)是否加強研究成果的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化否建設(shè)部《中非建設(shè)研究成果轉(zhuǎn)化管理辦法》否9建立研發(fā)活動評估制度，加強對立項與研究、開發(fā)與保護等過程的全面評估，認真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進和提升研發(fā)活動的管理水平是否建立研發(fā)活動評估制度，加強對立項與研究、開發(fā)與保護等過程的全面評估，認真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進和提升研發(fā)活動的管理水平否建設(shè)部《中非建設(shè)研究與開發(fā)活動評估管理辦法》建立項目開發(fā)、保密、安全方面的評估工作否10建立研究成果保護制度，加強對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用禁止無關(guān)人員接觸研究成果是否建立研究成果保護制度，加強對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用禁止無關(guān)人員接觸研究成果否建設(shè)部《中非建設(shè)研究成果保密制度》《中非建設(shè)知識產(chǎn)權(quán)保護辦法》否11制定研發(fā)檔案歸檔管理制度，研發(fā)檔案由課題負責(zé)人按時立卷歸檔，歸檔期限不超過3個月是否建立研發(fā)檔案歸檔管理制度，檔案材料是否及時歸檔否建設(shè)部《中非建設(shè)研發(fā)檔案歸檔管理辦法》否十、業(yè)務(wù)外包編號控制目標評價內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對應(yīng)政策是否制定是否需修改1企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實施方案是否建立業(yè)務(wù)外包管理制度否建設(shè)部、商貿(mào)物流部《中非建設(shè)業(yè)務(wù)外包管理及審核制度》業(yè)務(wù)外包范圍、方案的審查報告制度否2是否嚴格按照業(yè)務(wù)外包管理制度的規(guī)定制定實施方案，避免核心業(yè)務(wù)外包 否建設(shè)部、商貿(mào)物流部否3是否根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估以及復(fù)核 否建設(shè)部、商貿(mào)物流4是否建立業(yè)務(wù)外包的審核批準制度否建設(shè)部、商貿(mào)物流否5在對業(yè)務(wù)外包實施方案進行審查和評價時，是否對比分析該業(yè)務(wù)項目在自營與外包情況下的風(fēng)險和收益，確定外包的合理性和可行性否建設(shè)部6重大業(yè)務(wù)外包方案是否提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批 否建設(shè)部7選擇承包方時，歸口管理部門對承包方進行資質(zhì)預(yù)審，評估承包方的綜合能力是否進行承包商資質(zhì)審查否建設(shè)部、商貿(mào)物流8企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責(zé)任等事項 合同內(nèi)容是否包括雙方權(quán)利和義務(wù)、服務(wù)和質(zhì)量標準、保密事項、費用結(jié)算標準和違約責(zé)任等事項否建設(shè)部、商貿(mào)物流9企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，是否在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任，要求承包方向其從業(yè)人員提示保密要求和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任否建設(shè)部、商貿(mào)物流10企業(yè)應(yīng)當加強業(yè)務(wù)外包實施的管理，嚴格按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和相關(guān)要求，組織開展業(yè)務(wù)外包，并采取有效的控制措施，確保承包方嚴格履行業(yè)務(wù)外包合同對于重大業(yè)務(wù)外包，是否建立相應(yīng)的應(yīng)急機制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷否商貿(mào)物流部《關(guān)于重大業(yè)務(wù)外包應(yīng)急預(yù)案的管理辦法》否11企業(yè)應(yīng)當做好與承包方的對接工作，加強與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問題 是否積極與承包方進行溝通，及時解決外包業(yè)務(wù)中的問題否建設(shè)部12企業(yè)應(yīng)當對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)當及時終止合同 是否進行承包方履約能力評估并制定報告否建設(shè)部、商貿(mào)物流部13業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，企業(yè)應(yīng)當組織相關(guān)部門或人員對完成的業(yè)務(wù)外包合同進行驗收，出具驗收證明驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當立即報告，查明原因及時處理是否組織有關(guān)職能部門、質(zhì)量控制部門等以及相關(guān)人員，嚴格按照驗收標準對承包方交付的產(chǎn)品或服務(wù)進行審查，并進行全面測試，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合需求，并出具驗收證明是建設(shè)部、商貿(mào)物流部《中非建設(shè)業(yè)務(wù)驗收管理辦法》質(zhì)量檢測標準、驗收流程以及不合格產(chǎn)品的處理否14企業(yè)應(yīng)當加強業(yè)務(wù)外包方式付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款 是否建立完善外包成本的會計核算方法進行有關(guān)會計處理否商貿(mào)物流部《業(yè)務(wù)外包付款管理制度》明確審核流程和責(zé)任權(quán)限否15企業(yè)應(yīng)當重視業(yè)務(wù)外包方式付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損 是否對承包方建立即時監(jiān)控機制否財務(wù)部16有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，是否及時終止合同 否　17企業(yè)財會部門應(yīng)當根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)未按合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權(quán)拒絕付款，并及時向企業(yè)有關(guān)負責(zé)人報告 付款是否按規(guī)定審批是財務(wù)部十一、工程項目編號控制目標評價內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對應(yīng)政策是否制定是否需修改1制訂工程項目施工管理制度，明確前期工作流程、費用管理、風(fēng)險防范及退出等內(nèi)容是否建立了與工程施工管理相關(guān)的制度否經(jīng)營部《中非建設(shè)工程施工