【正文】 只有在科學制定和修訂生命表的基礎上，才能正確評估長壽風險，才能實現(xiàn)對年金保險產(chǎn)品定價的公正、公平、科學。很顯然，我國迫切需要針對普通老百姓理財、合理安排退休資產(chǎn)和消費的金融教育。6．強化對養(yǎng)老金資產(chǎn)管理機構的公司治理要求十分關鍵。在我國發(fā)展養(yǎng)老金計劃的過程中，曾經(jīng)出現(xiàn)過很大的偏差。同時,我們還要看到目前非稅惠政策的經(jīng)濟成本不小。本文不具體針對我國的企業(yè)年金制度來展開討論，而是通過借鑒美國401K計劃的原則和精神，著眼于養(yǎng)老保障、財稅政策、金融發(fā)展三方面的整體考慮和綜合衡量，提出大力推動和發(fā)展中國的401K計劃的建議。為了有效地調(diào)整和處理這種糾紛，美國國會專門通過一部《家庭成員關系資格確認法》（QDRO）。2．“少兒401K計劃”影響深遠。六、401K計劃發(fā)展成為美國精神的重要代表1．401K計劃與儲蓄率改善。美國對401K計劃實施法定合計準則（statutory accounting principles，SAP），它要求定期對401K計劃的財務狀況提供保守估計；美國證券監(jiān)管當局對401K計劃還規(guī)定了信息披露要求；美國稅法404（C）明確了管理401K計劃的法律體系。因此，401K計劃能夠迅速崛起、健康發(fā)展，一個重要原因是政府監(jiān)管為它保駕護航。鼓勵將退休金用于退休期間的消費。防止退休金過早提取。有利于受托人間的競爭，有助于提高金融金融體系的效率。（3）困難取款。四、“以養(yǎng)老為目的”是401K計劃發(fā)展的第一原則401（K）計劃是一整套非常精細、非常系統(tǒng)的制度組合，它是在美國金融市場非常發(fā)達、雇主和雇員非常理性、市場環(huán)境非常規(guī)范的條件下，通過20年來的不斷修正并逐步完善的先進的金融制度。在美國員工福利制度框架下的激勵性制度安排，就是通過合約形式，分配給企業(yè)經(jīng)營管理者和普通員工一定的剩余索取權與控制權，如虛擬股票計劃、股票增值權、影子股票等；以企業(yè)業(yè)績?yōu)榛A的剩余分享安排，如業(yè)績期權、經(jīng)濟增加值等；針對經(jīng)營管理者設計了“股票期權”、“激勵期權”、經(jīng)營管理層融資收購等制度安排，針對普通員工設計了“員工持股計劃”。1．401K計劃與美國員工福利制度。如果計劃規(guī)定年資滿2年給予完全的賦益權（full vested），則最低年資可以規(guī)定為2年（此規(guī)定只限于年齡和工齡兩項，防止雇主的苛刻條件）。實際上，正是EET型的稅收優(yōu)惠政策，調(diào)動了雇主和雇員的積極性，使得401K計劃非常有吸引力。養(yǎng)老金市場和包括共同基金市場在內(nèi)的資本市場形成了良性、互動發(fā)展的局面。2000年后的數(shù)據(jù)為估計數(shù)。正如約翰401（K）計劃主要適用于贏利性企業(yè)的雇員和其他一些非贏利組織的成員， 403（b）計劃主要適用于教師、醫(yī)護人員以及其他非贏利組織雇員，而457計劃只對州和地方政府的雇員以及非贏利組織雇員適用。401K計劃就是第Ⅱ支柱中的重要組成部分。正是因為其獨特的機制設計、管理原則、運作模式，401K在國際養(yǎng)老保險制度中獨樹一幟，對全球養(yǎng)老保險制度改革的影響巨大。在從事養(yǎng)老金的研究過程中，得到過樊綱教授、李揚教授、賈康研究員、吳俊培教授、張中華教授、胡家勇教授、盧現(xiàn)祥教授的指導和支持，在此表示感謝。”8月初，國內(nèi)各大基金公司都已收到來自中國證監(jiān)會有關部門的專函，函中稱：“為借鑒國際成熟基金市場發(fā)展經(jīng)驗、推動基金業(yè)制度創(chuàng)新、促進基金業(yè)進一步穩(wěn)定健康發(fā)展，擬對基金業(yè)發(fā)展的有關稅收問題進行專題研究，其中涉及對美國401K賬戶、個人退休賬戶(IARS)等退休保障計劃的研究。第九章 員工福利計劃與人力資源管理（一）人力資源管理內(nèi)涵與外延的變化人力資源、人力資本、知識資本、人力資源管理的內(nèi)涵與外延。第七章 員工福利制度的社會保障環(huán)境（一）中國社會保障制度的總體架構來自 .... 中國最大的資料庫下載中國社會保障制度外延的界定、中國社會保障制度框架。按風險損害的對象、起源與影響、導致的后果、產(chǎn)生的原因、是否可被保險公司承保而分別劃分成的保險類型。（四）韓國員工福利制度韓國員工福利制度變革的主要影響因素。新的疾病、經(jīng)濟增長、技術進步所帶來的風險、員工福利制度在化解社會風險過程中所能起到的作用。中國人身保險從業(yè)人員資格考試2009年考試EB2 《員工福利計劃：政策與外部環(huán)境》考試大綱1．2009年EB2 《員工福利計劃：政策與外部環(huán)境》科目考試內(nèi)容以以下考試資料的基本理解重點為主；2．基本理解重點中，又會著重在： 3. 本年度的考試大綱比往年新增了1個法規(guī)補充資料，并以附件的形式放在全文的末頁。（二）員工福利制度與經(jīng)濟發(fā)展1．經(jīng)濟增長與員工福利制度經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟增長經(jīng)濟發(fā)展與員工福利制度的關系、員工福利制度的經(jīng)濟效應。（五）智利員工福利制度智利模式的概念和主要內(nèi)容。風險對企業(yè)的影響、對個人和家庭的影響、對政府和國家的影響。（二）中國社會保障制度發(fā)展變遷城市社會保障制度改革的進展、城市社會保障制度改革面臨的主要問題。（二）員工福利制度與人力資源管理人力資源管理與員工福利理念演變中的關系、現(xiàn)代企業(yè)中薪酬福利制度及結構?！保冈拢玻溉眨袊C監(jiān)會副主席桂敏杰在企業(yè)年金基金管理機構的授牌儀式上發(fā)表講話時表示，企業(yè)年金市場化運作實現(xiàn)了年金運作和資本市場的對接，證監(jiān)會將進一步加強前瞻性研究，確保年金平穩(wěn)入市。本文中的錯誤和不足之處，由本文作者負責。本文主要從美國401K計劃發(fā)展的制度背景、基本內(nèi)容、運作特點等方面進行研究，尋找其對中國養(yǎng)老保險及其企業(yè)年金制度發(fā)展的啟示。美國政府還鼓勵個人通過儲蓄來購買商業(yè)保險，從而商業(yè)養(yǎng)老保險就成為美國養(yǎng)老保險體系中的第Ⅲ支柱。個人退休賬戶(IRAs)包括傳統(tǒng)IRA、SEP戈登在《偉大的博弈：華爾街金融帝國的崛起（16532004）》一書中所描述的那樣：20世紀70年代初期，華爾街進入了大變革的時代，以共同基金為代表的機構投資者迅速崛起，徹底改變了市場的投資者結構，市場的交易力量也逐年提高，那些將會給華爾街帶來大繁榮的變革正在悄悄地發(fā)生：紐約股票交易所最終于1975年放棄了長達183年的固定傭金制，這標志著紐約股票交易所的“私人俱樂部”時代的徹底終結；1975年，美國國會通過了《證券法修正方案》，該法案要求將全國的證券交易所和三板市場連接起來，形成統(tǒng)一市場；1978年，跨市場交易系統(tǒng)投入運營；悄然興起的納斯達克市場，漸漸對紐交所形成了挑戰(zhàn)（約翰4．401K計劃成就美國經(jīng)濟金融帝國地位。美國401（K）計劃投資于共同基金的統(tǒng)計表時間401（K）計劃養(yǎng)老金總資產(chǎn)（億美元）共同基金管理的401（K）計劃養(yǎng)老金（億美元）共同基金管理的401（K）計劃養(yǎng)老金占401（K）計劃養(yǎng)老金總資產(chǎn)的份額（%）401（K）計劃投資于共同基金的資產(chǎn)占共同基金總資產(chǎn)的比例（%）199035803501991440046019925530820199361601400199467501760199586402580199610100343019971218048201998140705850根據(jù)世界銀行（World Bank, 1994）、經(jīng)濟與合作發(fā)展組織（OECD, 1994）提供的數(shù)據(jù)顯示：在19901991年度，盡管美國國民儲蓄/%，但是私人退休金資產(chǎn)/GNP的比重卻達到了66%（%，73%）。部分國家企業(yè)養(yǎng)老計劃稅制類型比較國 家稅制類型附 注美國EET加拿大EET英國EET對一次性領取免稅荷蘭EET瑞士aEET意大利EET對其他形式儲蓄投資也免稅法國aEET只對國家強制的現(xiàn)收現(xiàn)付計劃（payasyougo）的繳費及投資環(huán)節(jié)免