【正文】 最好是不要用，因為自己不是找事了嗎？你原來公司，已經在了好好的你把它關掉了，還用同樣的名字，你不讓他找你嗎？你最好換一個區(qū)注冊，會得到兩個好處，第一個是小規(guī)模納稅人低稅率的優(yōu)勢，還有一個是我們中國人有一種情況叫既往不咎，好多人創(chuàng)業(yè)的時候或多或少有一些不干凈的地方，因為中國的法律太難執(zhí)行了說實在的，這也是經商很麻煩的事情，所以他想找一個理由整你的話，太容易了，沒有一家沒有問題的。因為所有沒欠過你錢的人他就覺得虧了，你看我同樣買你的東西，人家欠你的錢不付，我就要付了，憑什么呢？所以不但不會把事情搞好反而搞亂。其實這個問題要解決起來也非常簡單，可能在稅務這一塊，找一個相對來講比較熟悉這塊的專家，給到您的建議，或者說是雙方去溝通達成一個共識。要怎么呢？我們要與人為善，通過你的計算證明某些人做的好，而不是證明別人做的差，這是財務人員容易犯的錯誤，老是喜歡用自己手上的專業(yè)技術，去證明人家做的不好。但是一般的公司，大部分都是用營運資金，到底我們現(xiàn)在流動資產流動負債有多少余額？因為那個數(shù)是一個大數(shù)，最宏觀的數(shù)字也是最有效的數(shù)字。　　接下來我們關注一下江西三星氣龍新材料股份有限公司：我公司想測算一下資金利用效率，可不可以用營運資金跟公司總資產的比例來測算呢？　　肖旭東老師：沒有具體標準，但是至少這三個指標比較多用。都會用低稅率。因為你現(xiàn)在是個出納，憑你的學歷，憑你的經驗知識的話，或者你提問題的水平，你完全可以把這個事情變成自己的事情，以后公司的賬不應該由第三方來記了，或者即使記的話，也是個輔助性的東西，你可以慢慢把它拿過來做，這樣做的時候，老板都覺得請了你有價值。先要管公司資金，雖然你們公司叫出納，其實這個叫出納也叫資金管理者。換一種心態(tài)，換一種狀態(tài)，做你現(xiàn)在的這個工作，讓它升級，讓工作內容再來一個升級，服務更多的內部客戶，或者說是外部客戶，這樣子我相信，接下來您的工作會讓您覺得有不一樣的新意出來。你能不能嘗試一下把自己變成財務會計、甚至變成管理會計，其實就是做同樣的事情把你業(yè)務做成不一樣了，你原來很疲倦的東西就不一樣了。接下來我們繼續(xù)關注會員的其他問題。　　假如這個東西不用的話，有些公司是要求每一年至少得做一次叫突然襲擊的盤點，包括盤我們自己的，盤財務部的庫存現(xiàn)金有這么多，就總經理突然會派他的什么？派他的秘書說，我點點我的庫存現(xiàn)金有多少？比你自己做的是不是合適？己所不欲勿施于人。財務制度，盡量第一個不能夠把我們銷售人員逼到死胡同里面去。連國家都解決不了的問題，企業(yè)根本解決不了?！　〗酉聛砦覀兛雌渌麜T有一些什么問題？上海嬋之云服飾有限公司：肖老師，你好！請問一下，我們如何有效的控制財務屚洞。第二個是什么？是稅務、資金、風險，就看你在公司里面對財務定義怎么定義的？假如你覺得財務就是指記帳的，你集中起來管沒有問題。最后你取得什么業(yè)績，那個不是的，商業(yè)社會所表達你業(yè)績的基本東西，就是損益表，損益表就是捧回去給你媽看的工作總結，給董事長看的工作總結?！　≈鞒秩岁愃驾恚耗茨蠈幖兏S商貿有限公司，我們肖老師是非常明確告訴您，您接下來應該去做的一件事情，就是盤點一下您的庫存了。這是最重要的前提，所以研發(fā)或者產品是最重要的，銷售最重要的?！　√K寧國美也沒有應收賬款，應收賬款都是什么？都是現(xiàn)金，全都是用現(xiàn)金買的，所以不存在結賬的問題，你當場買的時候刷卡的，你假如現(xiàn)場不刷卡這種，叫大客戶銷售的話，一定是剝離出來的。當你有強權的時候可以做這個事情?！　〉乔懊嬉磺f是你自己的投入，后面五千萬的話是什么？是人家給你的錢，借給你的錢，但是一定要有什么呢？公司里面一定要設一個標準就是，我們以三到五倍作為一種叫警戒線，當我們只有一千萬的資產， 當我們的負債超過五千萬，這時候需要去什么呢？需要去評估了，到時候真的債主逼我們還債，還不還得起？這個對公司很重要，絕大部分企業(yè)，死就死在這個地方，就是做什么呢？就是一般企業(yè)沒有錢 不會死掉的，就是不健康的人，一般不太犯多的病，凡是那些健康的人，很容易猝死，他不知道自己有問題，就是很多企業(yè)，都是因為自己挺健康，反而借了很多的錢，到時候債主一逼債給你的時候，就把自己給逼死了，就需要設一個警戒線，這個警戒線主要是約束總經理和董事長，這個對公司來說，很重要。這是第一個要設計好的?！　≈鞒秩岁愃驾恚簶I(yè)務的流程首先要優(yōu)化，梳理好，資金走這個流程的時候效率才有可能體現(xiàn)出來?！　∨e一個最簡單例子，我們要求是所有門都往一個方向開，一個是為了安全，一個是為了運貨的時候順暢?！　∧阆胱屇愕馁Y金周轉效率高，就必須在這兩件事情上下工夫，一個是存貨周轉率，什么是存貨周轉率？你從你的供應商里，把東西買回來，到你這里組裝好了之后，再把你的東西送給你的客戶，整個過程叫存貨周轉率。第一個就是財務人員專業(yè)這一塊，我們基本上對于他們專業(yè)這一塊，吸收是得到一個認可了，才會讓他進入到這個團隊來?！　∵€有一個假如你帶團隊，沒有時間的情況下，最好最好是讓他們多參觀參觀，人家做的好的公司。不要把所有的大學畢業(yè)生做會計的都讓他做成本，或者做稅務，或者做核算那是對他們不合適的。剛剛好按照稅務局的要求交稅的公司目前找不到，因為稅法操作性太差了，就需要稅務會計這個人，全心全意很認真做這件事情。這個資金管理的話，就跟我們會計核算有很大的區(qū)別。怎么知道他們做的好不好呢？兩個東西，第一個就是會計科目的體系，那個報表設計出來之后，那個信息我們的總經理，我們的業(yè)務經理，包括采購包括銷售、研發(fā)、制造，他們做決策的時候，會不會用我們的數(shù)字來檢驗？所以我一般通過什么方式呢？會通過做預算的方式，去了解他們的需求?！　〖偃缯f我們的付款，不要把我們自己付款的責任，或者人家付錢給供應商的責任簡單推給我們的采購人員，而是互相之間。你得去幫助他?！　∵@個東西是什么呢？財務人員怎么跟管理人員做一個區(qū)分，哪些事情是非財務人員，或者總經理需要做的。把事情做的快做正確，這兩件事情是公司管理的核心，一個是質量管理一個是效率管理?？次覀儧Q策對不對？什么叫質量？做正確的事情叫質量。因為想要我保證供貨的話，我最希望是多買早買高價買，絕對的權利意味著絕對的腐敗，很多公司這里面會出現(xiàn)一個問題，一般采購都是老板的親戚，采購是老板的哥們兒。大家知道為什么會產生這個結果呢？很簡單，因為那個銷售人員說的100萬的銷售收入，他沒有說清楚是含稅還是不含稅的？他也沒有說清楚，有沒有包括什么？是包括了其他那些費用，還是包括成本的？　　第二個成本里面的80萬，他也沒有什么？沒有表達哪些屬于正常的？哪些屬于不正常的？　　第三個利潤20萬只是大概說，財務一核算至少100萬銷售出去了，但是里面還有17%的增值稅，其實你的銷售只有83萬不是100萬，假如成本是80萬的話，83萬80萬就剩3萬塊錢的利潤了?！　〉诙€有加工過程，有很多需要烤烤漆的，需要裁減的，需要加工的，還有些需要防腐的、防蟲的，各種各樣東西把不同環(huán)節(jié)整理出來，每一個環(huán)節(jié)花多少錢，不僅是料工費，哪個環(huán)節(jié)競爭對手怎么花的？我們自己怎么花的？表達出來。　　一個會計人員，在企業(yè)當中有三個最基本的定位，第一個叫稅務會計＋出納?！　〉搅说谖鍌€就是在西方用的比較多的，中方很少的叫什么呢？叫做合作伙伴。因為財務本身，是不能離開我們的業(yè)務的。　　1871年德國強大，也是靠鐵血宰相的強權統(tǒng)治，而我們歷史上從秦始皇到漢武帝，到唐太宗到康熙皇帝，沒一個皇帝就是我們說的，盛世的國家或者時代不是強權的，企業(yè)也如此?！　〉谝粋€沒有錢的時候管理者該怎么辦？有錢的時候管理者該怎么用？然后賺了錢之后管理者應該怎么分？　　那么肖老師也有一個問題，也緊跟著就來了，其實我們都知道中小企業(yè)有一個非常明顯的現(xiàn)象，我們說一個集權、家族管理的現(xiàn)象是比較的嚴重，剛才您有提到CFO就是財務總監(jiān)這么一個職務，那如果在中小企業(yè)當中，我們財務的職業(yè)經理人，去到中小企業(yè)他應該如何定位他自己的角色呢？　　肖旭東老師：這個問題我是這么看的，給大家一點建議?！　∮辛隋X之后怎么分這個太重要了，絕大部分企業(yè)都是因為有了錢之后，分錢分的不好把企業(yè)給整死了。有人創(chuàng)造財富，但是沒有人保有財富，創(chuàng)造財富很重要，創(chuàng)造利潤很重要，但是保有利潤也很重要，甚至更重要?！　〉牵械钠髽I(yè)家在經營公司的時候，每一天一開門，第一個考慮就是叫“投資”，因為你的公司本身就是一種投資。　　沒錢怎么辦？所以做企業(yè)家的人記住這三句話基本上對財務素養(yǎng)的理念、素質、知識、范圍就基本上清楚了。那如果說這兩個方面都出現(xiàn)狀況的話，可能這家企業(yè)就要請您到企業(yè)當中做一些資訊和診斷對嗎？　　肖旭東老師：我們特別愿意幫大家做的事情是，假如你遇到問題了盡量找我們聚成，我們有一個專家團幫助大家診斷?！　∥覀兌贾酪粋€企業(yè)要活起來，至少要在一定范圍之內，要去創(chuàng)造利潤，銷售收入成本=利潤。. . . .　　主持人陳思蓓：同聚天下精英，共成千秋偉業(yè)！大家好歡迎進入聚成華企在線答疑的直播課堂，我是主持人思蓓。但是假如這個企業(yè)不能夠獲得利潤，要生存下來是有一個補救措施，你可以去外面融資，類似于像國有企業(yè)那種，銀行源源不斷的有貸款給你，企業(yè)也是如此。咱們說怎么知道你成本有沒有問題？我們說成本是體現(xiàn)一個企業(yè)家或者管理團隊能力的問題？就是一個企業(yè)家管理能力好不好？主要體現(xiàn)在你管理成本。沒錢怎么辦？沒錢老毛帶著大家干什么？有一句名言叫“槍桿子里面出政權”，沒有錢就只有一招可以做了必須革命。你每花的一筆費用就是一筆投資，你給客戶賒銷創(chuàng)造客戶也是投資，只是你用的方法不一樣。一個企業(yè)里面就有一個分工，特別是國外做的比較好的企業(yè)，變成一種很正式管理的模式。當時你看我們黨分錢怎么分的？有一句口號叫做打土豪分田地。第一件事情是，財務的素養(yǎng)跟學歷沒有關系，我們都知道李嘉誠幾乎只讀過小學，小學都沒畢業(yè)。我們現(xiàn)在看所有中國好的企業(yè)，包括華為的任正非，華為公司比較好，聯(lián)想集團比較好柳傳志，海爾集團比較好張瑞敏，沒有一個不是屬于強權的。只是用會計的語言，用貨幣的方式去表達我們企業(yè)所做的業(yè)務，所以這里面決定一個什么？在公司里面誰為主，一定是總經理為主的，因為財務工作是總經理一個本質工作，一個主要工作。這時候財務總監(jiān)是具有否決權的，開董事會的時候，往往董事長會聽財務總監(jiān)，一般情況下不會聽CEO的，這個話題我們聽的比較遠，但是我們從各種各樣的書，或者電視里面，各種小說情節(jié)上可以感覺到，為什么可以做到這部分呢？假如你企業(yè)做到上百億、幾千億的時候，你面對資本市場的時候，由CEO自己說自己做的好不好就有點不客觀了，一定要由第三方財務總監(jiān)說的話，就是那個財務報表。假如你是做稅務會計的，一般情況下在看到財務成本的時候在費用的時候，基本上都是用什么呢？用費用歸集的角度看問題。這個叫什么呢？叫管理會計。這是我們表達的，你要控制哪一部分呢？老板就很納悶了，我的成本怎么這么高呢？原來銷售人員告訴我銷售成本是80萬，為什么現(xiàn)在只變成了3萬塊錢的利潤了呢？　　其實80萬還要加上17萬，其實那個不是成本那個叫稅。往往是財務導致，因為專業(yè)技術問題，學歷、證書，到外面聘職業(yè)的財務人員，職業(yè)財務人員面對采購，面對公司老板的親戚，或者哥們兒的時候，他們往往沒有發(fā)揮自己能力的機會。這個看似跟我們財務有關系的問題，其實做正確的事情，就是我們公司里面最大的質量，最好的質量，這件事情做好了質量就好了。在財務管理說的質量管理跟效率是什么？公司最大的成本，質量決策不要失誤了，第二個效率是什么？有一個很核心的財務指標，叫資產周轉率。哪些事情是財務總監(jiān)需要做的，或者財務人需要做的，其實準確說沒有一個具體范圍的，取決于你的授權跟定位。什么是VIP服務？舉個簡單例子，銷售人員出去出差回來報銷，你要先把單接過來，不要因為他報銷一百塊錢，五千塊錢，不要因為中間有十塊錢五塊錢打車費票不符合要求，就一百塊錢不報了，一千塊錢不報了。因為發(fā)票的對賬，發(fā)票的交接是很人性化的過程，給人家臉上有沒有笑容？對賬之后會不會給人家一只鉛筆或者小玩具，給人家女兒兒子一個小書包做一個回饋，這樣做讓他跟你之間產生一種聯(lián)系，哎這個客戶不一樣，付了錢之后，我付了錢之后給他不僅對賬，還送一個鉛筆給我女兒用，下一次我又想跟你對賬，就把公司的業(yè)務做的很順暢，而不是簡單的說，公司的錢收不回來，就去告狀總經理說，你我們銷售人員做的不好，我們錢收不回來，其實財務可以做很多事情的?！　≡趺醋鲱A算呢？把我們的財務人員，派給我們集團公司里面不同的事業(yè)部，不同產品里面去，輔導我們總經理去做預算。會計核算的人，基本上的模式就是客觀反應1＋1=2，但是資金管理就必須沒有錢也要花出錢來，要去什么要去做監(jiān)控，要去做服務?！　〉谖寮虑樨攧战浝碛泄芾砺氊煹娜藥F隊，在外資企業(yè)有這么一種說法，我估計很多同事一說外資企業(yè)就感覺離你很遠，所有我們傳統(tǒng)文化很發(fā)達?！　∫膊灰f所有做的好的人，會計做的好就做主管。人家部門怎么設置的？人家人是怎么培訓的？人家怎么成長的？還有一種形式我在IBM工作，IBM教給我一個特別好的東西，盡量用知識傳承，做培訓有一種理念，一定要讓你有經驗的員工教新來的人，可以獲得兩個東西?！　∷M入到財務團隊以后，我們應該怎么安排他們的崗位？像剛才肖老師提到的，我們第一個不同的崗位，他跟業(yè)務部門或者說非財務部門有一個對接的?！　∵@里面涉及到什么？涉及到你的采購，包括采購的提前期，包括驗收，包括加工制造過程，包括你的送貨，包括你的交付。我們所有物料往只能一個方向走，恩就是順時針方向走，不允許往后面走。　　肖旭東老師：獲得資金周轉的效率高，功夫不在管資金上面，在管業(yè)務上面。　　第二個對什么呢？對資金的管理，什么意思？哪些錢可以花？哪些不可以花？大哥比方說我們的營銷費用標準？我們費用報銷標準？差旅費、交通費、各種伙食餐飲或者業(yè)務招待費，有一些類似這樣的規(guī)定叫做費用開支標準?！　≈鞒秩岁愃驾恚郝犃诵だ蠋煹姆窒?，我們應該結合上半場的觀點，應該能這么理解，其實建立一個合理有效的財務體系和制度，它就是解決如何花錢的問題，有效的花錢的問題。　　另外兩個呢，一個是銀行一個是蘇寧、國美大賣場。另一種業(yè)態(tài)?！　≈鞒秩岁愃驾恚横槍@個問題肖老師一個非常明確的方向給到大家，現(xiàn)金流這一塊的管理，從三個方面著手，一個是應收賬款，一個是存貨，一個應付賬款，這三個方面的問題，如果能合