愛爾內部審計工作流程-免費閱讀
【正文】 步驟九：審計評價 中管網通用業(yè)頻道 中管網通用業(yè)頻道 審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結論，并適當地表明審計人員的意見。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。 二、審計建議 審計人員應根據具體的內部控制情況及相關的審計發(fā)現提出具體的、適當的審計建議，以利于被審計單位完善內部控制、降低經營風險。 1檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。 清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內控制度進行全面熟悉與分析，并根據實際情況進行相關的測試。 審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部控制系統(tǒng)的相關制度、規(guī)定等文件的情況下，對內部控制系統(tǒng)設計的恰當性進行評價。 步驟三：初步調查 一、 審計座談會 審計開始前，審計人員應與被審計單位負責人、財務負責人及其他相關人員召開審計座談會。 成 立審計小組的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及審計報告的提出時間。 3）經營活動的效率和效果。 由被審計者提出審計要求，經批準實施審計業(yè)務。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統(tǒng)等。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。 當審計對象為某一項目、系統(tǒng)時，背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關責任人資料等。 五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象 六、發(fā)出審計通知書 在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時 間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。 步驟四：分析性程序及符合性測試 一、分析性程序（比較、比率和趨勢分析） 審計人員應根據財務報表和有關業(yè)務數據計算相關比率、趨勢變中管網通用業(yè)頻道 中管網通用業(yè)頻道 動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經營狀況。 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關測試。一般應包括以下內容： 加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。 審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合
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