愛爾內(nèi)部審計工作流程-免費閱讀
【正文】 步驟九：審計評價 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計評價是指審計部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。 二、審計建議 審計人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險。 1檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。 清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。審計人員應(yīng)對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進(jìn)行相關(guān)的測試。 審計人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。 步驟三：初步調(diào)查 一、 審計座談會 審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開審計座談會。 成 立審計小組的同時，應(yīng)初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及審計報告的提出時間。 3）經(jīng)營活動的效率和效果。 由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準(zhǔn)實施審計業(yè)務(wù)。審計對象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。 當(dāng)審計對象為某一項目、系統(tǒng)時，背景資料主要指其立項、預(yù)算資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。 五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象 六、發(fā)出審計通知書 在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進(jìn)行審計的時 間、審計目標(biāo)和范圍，并要求被審計單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。 步驟四：分析性程序及符合性測試 一、分析性程序（比較、比率和趨勢分析） 審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況。 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。 審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合
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