【正文】 　　 A、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn) 　　 B、個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)　　 D、宗教寺廟自用的房產(chǎn)　　 E、個人建房自用 納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系是（ ACD ）?！　、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品　　B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料　　C、在建工程耗用的原材料　　D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)　　E、用于企業(yè)職工福利的商品（、BCDE ）屬于消費稅征收范圍?！　、銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入　　D、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的貸款利息收入減除借款利息支出的余額　　E、娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系是（ ACD ）。Ａ、古舊圖書　 Ｂ、避孕藥品和用品Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實驗的儀器下列項目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ACDE ）。 B．書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款 D．變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、應(yīng)納稅所得我國稅收制度的法律級次有（ABCDE）。B．勞務(wù)報酬所得 D．工資、薪金所得%個人所得稅稅率的有（ ABCD ）。A．經(jīng)營高爾夫球場 B．經(jīng)營飯店餐飲業(yè) D．經(jīng)營房屋內(nèi)裝修，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ABC ）。 B．營業(yè)稅 C．個人所得稅 ，進行納稅申報需要報送的資料有（ ABCD ）。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的（ BCD ）。A．開立銀行存款賬戶 C．發(fā)票領(lǐng)購 D．延期繳納稅款（ ABCD ）。C、郵局銷售郵票D、電信單位提供電信服務(wù)電話機建筑企業(yè)自建一棟兩層綜合樓，下列處理正確的是（ ACD）。稅收分配的前提是（國家政治權(quán)力）稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊（分配關(guān)系）從商品價值組成來看，單位商品增值額為（V+M部分）增值稅為（C、多環(huán)節(jié)征稅）（ B）可以免征個人所得稅。D、應(yīng)納稅所得額一般納稅人銷售貨物，（銷售雜志）適用13%稅率。C、消費稅 稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ B）B、5元 （C ）可以開具增值稅專用發(fā)票。B、高檔皮鞋某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品B ）可以作為進項稅額抵扣。我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C ）C、13% 價內(nèi)稅的價格組成為（ D ）　D、成本+利潤+稅金國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為90萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ A ）　 A、 　某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬元，另向本企業(yè)職工提供價值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（ C ）　 C、35萬元下列收入征營業(yè)稅的有（　、搬家公司收取的搬家費用D ）與國境相比，關(guān)境（ D ）　 D、不一定幾個單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（ B ）　　 B、對這場土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以分別按照計稅工資的（ B ）計算扣除。　　B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 以租借或租賃方式進境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價格。契稅實行（幅度比例稅率）。一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（超額累進稅率）。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。 （ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進行行政復(fù)議。，應(yīng)當(dāng)于次月（ B 7）內(nèi)繳入國庫?！邦A(yù)計負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額在50萬元，2008年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50元，2008年12月31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。（ 專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)通過認(rèn)證的當(dāng)（ A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。（ A某客運公司洗車票 ）。、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B．15 ）日內(nèi)按照國家、扣繳義務(wù)人的會計核算處理辦法與稅收的計算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時，以（ C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進行稅收的計算與征收。1某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20000元。 （ X ）21稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A‘課稅對象）。（ X ），“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿365日。（ √（ X ）35.“應(yīng)交消費稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的消費稅和待抵扣的消費稅。（ X ）。（ √、市范圍內(nèi)開具。X1海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅，要征收城建稅和教育費附加?！套援a(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費稅。解：該酒店當(dāng)月營業(yè)稅稅額=歌舞廳營業(yè)收入合計20%+餐廳部、客房部營業(yè)收入合計5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元）取得含稅銷售收入310萬元。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進稅率 D、超額累進稅率 根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ）A、受托方，委托方 B、委托方，受托方C、委托方，委托方 D、受托方，受托方（ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。某進口公司進口一批化妝品，已知該批進口化妝品的關(guān)稅完稅價格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價為1：。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算A商場7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 （5）保持政策的連續(xù)性。 請論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）問題的？答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場經(jīng)濟主體創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境。 　　采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡便，但對大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平（二）累進稅率　　累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。 A、人民團體自用的車船 B、軍隊自用的車船 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、消費稅 B、增值稅 C、財產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅 張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。應(yīng)納稅營業(yè)額=200+(520－400)=320（萬元）　　應(yīng)納營業(yè)稅稅款=3205%=16（萬元）某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購入本單位住房一套，支付購房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻突出獎勵其住房一套，市場價值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價款78000元?！　∷^滿一年，是指一個納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國境內(nèi)居住滿365日的個人，在納稅年度臨時離境，不扣減日數(shù)。 　　全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 　　比例稅率計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴大，適合于對商品流轉(zhuǎn)額的征收。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、土地增值稅稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ B ）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元（ C ）可以開具增值稅專用發(fā)票。A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)構(gòu) 稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（ B ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。 A、無償性 B、強制性 C、特殊性 D、固定性現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù)增值稅的納稅期限為（ ABCDE ）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個月四、論述題 論述稅率有哪些形式，各自有何特點？答： 稅率是應(yīng)納稅額與計稅金額之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。累進稅率的特點是稅率等級與征稅對象數(shù)額等級同方向變動，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關(guān)系到個人所得稅的征稅范圍。（1+17%）30%=15000（元）（2）銷售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅：　 銷項稅額=（58500+250000+200000）247。 A、兩收入來源地分別申報 B、稅務(wù)局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅。 A、營業(yè)收支 B、經(jīng)營成本 C、管理費用 D、應(yīng)納稅所得額一般納稅人銷售貨物，（ B ）適用13%稅率。 請問你是如何理解累進稅率和比例稅率?！　〕~累進稅率是指不同等級征稅對象的數(shù)額每超過一個級別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計算稅額。參照國際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。試計算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅。（1+13%）13%+（30000+240000）247。 A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（ B ）。 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價 C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值印花稅的具體納稅人有（ ABC ）A、經(jīng)濟合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C、營業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟合同的鑒定人 E、經(jīng)濟合同的保人三、計算題 某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進一批貨物，含稅進價為1350萬元。（1+4%） 4%=（萬元）某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入11萬元，歌舞廳營業(yè)收入項目：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費7000元，其他特殊服務(wù)費收入6000元?！讨刀愂菍Y產(chǎn)增值部分征收的稅?！?資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算。（ √、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（ X ）。（√30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會同時存的（√，由生產(chǎn)者入庫時納稅。（ √44. 資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（ X ）。１５、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（Ａ、實際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 C．30 ？（ A．繳納稅款 ），應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B．15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（ A各級國稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。A．及時性原則B．真實性原則 C．納稅申報不得減略性原則 D．謹(jǐn)慎性原則，但最長不得超過（ c 3）個月。，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起（ B7 ）日內(nèi)繳納。，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。，屬于納稅人權(quán)利的是（C．申請減免稅）。目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。國家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（營業(yè)稅）。企業(yè)發(fā)生的（B ）借款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予列支。企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表（ C ） C、無論盈利或虧損 下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（計算機）職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是（次月7日內(nèi)）。B、汽油《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審確定。A、汽油 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（ D ）D、天然原油（ A）是稅收三性的核心。D、超率累進稅率