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【正文】 ? 3：定位創(chuàng)業(yè)板不適合 （創(chuàng)業(yè)板定位服務(wù)于自主創(chuàng)新、高成長中小型企業(yè)） ? 資料顯示，公司發(fā)行前總股本為 ，本次擬發(fā)不超過 9800萬股，上市后總股本將達(dá) 億股，上市擬募集資金 ，若按照公司今年上半年每股收益 、以創(chuàng)業(yè)板平均發(fā)行市盈率推算，賽輪股份上市后發(fā)行價將超過 20元 /股，募集資金規(guī)模可能高達(dá) 20億元。不符合 《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 第二十一條的規(guī)定，首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的內(nèi)控制度。 北京福星曉程電子科技股份有限公司 — 保薦人：中德證券 ? 公司介紹： ? 國內(nèi)最大的電力載波通信調(diào)制 /解調(diào)專用集成芯片及系統(tǒng)的供應(yīng)商，并且正逐漸成為具有國際競爭力的集成電路設(shè)計企業(yè)。據(jù)不完全統(tǒng)計， 2022年由同濟(jì)同捷主持開發(fā)或參與開發(fā)的項目占本土的獨立汽車設(shè)計公司%的市場份額。中關(guān)村代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱“新三板”）作為場外市場，是非上市公眾公司的主要掛牌市場。 兩項工作相輔相成 、 不可分割 16 其他中介機構(gòu)的職責(zé) ? 根據(jù)確定的進(jìn)入股份公司的資產(chǎn)邊界進(jìn)行資產(chǎn)評估，并出具資產(chǎn)評估報告，若涉及土地則出具土地估價報告； ? 與相關(guān)主管部門進(jìn)行溝通并完成評估報告的備案工作； ? 協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機構(gòu)的反饋意見 ? 為企業(yè)改制、發(fā)行上市提供法律支持并出具法律意見書和律師工作報告； ? 參與制訂重組改制及發(fā)行上市方案，并協(xié)助起草法律文件； ? 對董事會、股東大會進(jìn)行見證并出具見證意見； ? 協(xié)助發(fā)行人辦理各項工商變更登記手續(xù)； ? 協(xié)助發(fā)行人完善治理結(jié)構(gòu)，包括公司法人治理結(jié)構(gòu)、各項規(guī)章制度； ? 協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機構(gòu)的反饋意見 ? 按照會計準(zhǔn)則的要求出具財務(wù)審計報告； ? 協(xié)助發(fā)行人完善內(nèi)部控制制度并出具內(nèi)控鑒證報告； ? 對重組改制方案提出專業(yè)意見和建議； ? 對上市相關(guān)財務(wù)問題發(fā)表專業(yè)意見、提出解決建議并協(xié)助公司解決； ? 協(xié)助建立規(guī)范的財務(wù)制度和健全的財務(wù)核算體系； ? 為發(fā)行人提供驗資業(yè)務(wù)； ? 提供盈利預(yù)測報告的鑒證服務(wù)； ? 協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機構(gòu)的反饋意見 評估機構(gòu) 律師 會計師 17 保薦機構(gòu)的風(fēng)險控制 保薦 /承銷 項目內(nèi)核 項目執(zhí)行 項目立項 項目開發(fā) 各營業(yè)網(wǎng)點 研究所 機構(gòu) 銷售 交易部 資本 市場部 項目承攬 發(fā)行上市 ? 對于投資銀行而言 ， 企業(yè)發(fā)行上市就是價值發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險防范的過程 ? 保薦機構(gòu)應(yīng)建立完善的保薦業(yè)務(wù)內(nèi)控機制 ， 主要風(fēng)險控制制度包括： 盡職調(diào)查制度 、 輔導(dǎo)制度 、 對發(fā)行上市申請文件的內(nèi)部核查制度 、 對發(fā)行人證券上市后的持續(xù)督導(dǎo)制度 、 工作底稿制度 等 。 ? 3：募投資金 （募投方向與現(xiàn)有的主營模式發(fā)生根本性變化） ? 公司至 1999年成立，一直從事汽車行業(yè)相關(guān)的 設(shè)計 業(yè)務(wù)，從未介入過相關(guān)的跑車汽車制造業(yè)務(wù)。福星曉程的主營業(yè)務(wù)則是集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，實際控制人對公司業(yè)績提升沒有明顯作用。另外，公司生產(chǎn)輪胎的主要原材料天然橡膠價格波動劇烈。擬以募集資金投入跑車的開發(fā)銷售，將導(dǎo)致經(jīng)營模式發(fā)生變化，發(fā)審委認(rèn)為持續(xù)盈利能力存在不確定性 ? JSSC公司 發(fā)行人對最大客戶 TYYX公司的銷售占比從 2022年的35%上升到 2022年 19月的 61%，發(fā)審委認(rèn)為對重大不確定性客戶存在重大依賴 獨立性較差 持續(xù)盈利能力不確定 29 IPO被否案例分析（續(xù)） ? SHZR公司 發(fā)行人 2022年晶體硅太陽能電池組件產(chǎn)能為 60MW，銷量 42MW；本次募集資金項目建成后，晶體硅太陽能電池組件產(chǎn)能將達(dá)到 150萬 MW，產(chǎn)能擴張幅度過大，存在較大市場風(fēng)險 ? DFH公司 發(fā)行人人本次募投項目的產(chǎn)品尚處于國家藥監(jiān)局的技術(shù)評審階段，還未取得 《 保健食品批準(zhǔn)證書 》 ；發(fā)行人預(yù)計 34個月內(nèi)可以取得證書，但存在延期授予的可能性，創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委認(rèn)為募投項目產(chǎn)品能否獲批存在較大不確定性 ? JCSX公司 發(fā)行人本次募投項目主要投向電視增值業(yè)務(wù)平臺、電視中間件平臺、數(shù)字媒體終端產(chǎn)品等，創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委認(rèn)為發(fā)行人報告期內(nèi)電視增值業(yè)務(wù)、數(shù)字媒體終端產(chǎn)品嚴(yán)重依賴存在不確定性的重大客戶，未來市場發(fā)展存在不確定性 ? QXQC公司 報告期內(nèi) 2022年發(fā)行人納稅采用核定征收方式，不符合核定征收所得稅相關(guān)規(guī)定且一直未予糾正，創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委認(rèn)為不符合依法納稅的要求 ? YTKJ 公司 發(fā)行人控股股東報告期內(nèi)通過轉(zhuǎn)讓債權(quán)、代收銷售款等方式占用申請人資金，創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委認(rèn)為發(fā)行人資金管理制度存在缺陷，財務(wù)獨立性較差 ? F
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