【正文】 3．貸款政策的主要內(nèi)容。 劃分和研究貸款種類的目的是參考同類型性質(zhì)的貸款，采取不同的策略和管理方法來提高銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，增加貸款合同履約率，減少銀行貸款壞賬的發(fā)生，從而為銀行盈利做出貢獻(xiàn)。 貸款類別 提取比例 損失類貸款 100% 可疑類貸款 50% 次級(jí)類貸款 25% 關(guān)注類貸款 2% 專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金提取比例 我國呆賬準(zhǔn)備金的提取規(guī)定 ? 2022年開始實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，銀行應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本對貸款進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 一、不良貸款概覽 ? 不良貸款是已經(jīng)發(fā)生損失的貸款 – 經(jīng)濟(jì)上的損失：發(fā)生 – 實(shí)質(zhì)上的損失：實(shí)現(xiàn)（ Realization） – 會(huì)計(jì)上的損失：認(rèn)可（ Recognition） 不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。相應(yīng)的每月本息支付額為270美元（即 3240/12），這一支付額相當(dāng)于由 250美元月貸款本金和 20美元月利息構(gòu)成。在單一利率法下分期償還貸款的本金余額及利息如下： 季度 本金余額 應(yīng)付利息 每季度還本付息總額 1 2022 60 500+60=560 2 1500 45 500+45=545 3 1000 30 500+30=530 4 500 15 500+15=515 合計(jì) 2022 150 2022+150=2150 單一利率法 ? 銀行在向客戶支付貸款額時(shí)就扣除利息，即客戶利息先付，此時(shí)客戶接受的實(shí)際利率需要由貼現(xiàn)率法來確定。 間客模式下的業(yè)務(wù)流程 客戶向銀行咨詢 → 如有貸款購車意向，遞交相關(guān)資料 → 銀行開具 《 貸款核準(zhǔn)通知書 》 → 客戶到經(jīng)銷商處選購汽車 → 交首付款以及相關(guān)費(fèi)用 → 簽訂購車合同書 → 銀行代理公證、保險(xiǎn)事宜 → 客戶提車 → 借款人按期還本付息。 —— 間客模式 ? 即先貸款，后買車 ，購車人的貸款行為與購車行為分開。 ? 信用分及其自動(dòng)化的操作加速了整個(gè)信貸決策過程，申請人可以更加迅速地得到答復(fù)，提高了操作的效率。 ? FICO主要是根據(jù)信用資料中的五項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行打分，這五項(xiàng)內(nèi)容包括：付款記錄、未償還債務(wù)、開立賬戶時(shí)間的長短、貸款情況和使用過的信貸種類等。 個(gè)人信用評估方法 ? 選取一組最能反映借款人財(cái)務(wù)狀況及履約能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)； ? 從銀行過去的消費(fèi)信貸資產(chǎn)中分類收集借款人履約、違約的案例樣本； ? 確定每一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)重； ? 根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)及權(quán)重得到 Z值； ? 分析并且確定所選樣本的作為風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的 Z值。 – 從放貸機(jī)構(gòu)提交的數(shù)據(jù)中得出的個(gè)人信用歷史（包括個(gè)人信用額度、貸款余額以及還款記錄）。 ；還款來源波動(dòng)大、信息的嚴(yán)重不對稱、消費(fèi)貸款結(jié)構(gòu)內(nèi)含的較高利率風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn) ；源于消費(fèi)者心理預(yù)期對經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)較為敏感。 優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法：在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個(gè)數(shù)值得到貸款利率。 企業(yè)利潤是償還貸款的來源，但不能直接償還貸款，償還貸款最可靠的是現(xiàn)金 現(xiàn)金 是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金，但企業(yè)在使用中受到限制的存款不包括在內(nèi)，如質(zhì)押的活期存款，不能隨時(shí)支取的定期存款等 現(xiàn)金等價(jià)物 是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 及時(shí)、足額提取貸款風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金，建立健全風(fēng)險(xiǎn)撥備制度及損失貸款及時(shí)核銷管理制度。 第四節(jié) 企業(yè)貸款 ? 貸款決策程序 ? 貸款操作程序 ? 借款企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 企業(yè)貸款的定價(jià) 綜合分析 確定貸款結(jié)構(gòu) 提出貸款結(jié)構(gòu)方案 與客戶談判 貸款能否滿足銀行與客戶的需要 拒絕貸款 完成貸款文件 發(fā)放貸款 否 否 是 一、貸款決策程序 貸款申請 貸款收回 貸款檢查 貸款發(fā)放 合同簽訂 和擔(dān)保 借款審批 信用評估 貸款調(diào)查 貸前調(diào)查階段 ：是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段，這是貸款科學(xué)決策的基礎(chǔ)； 貸中審查階段 ：是銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段，是貸款的決策和具體發(fā)放階段，是貸款過程的關(guān)鍵； 貸后檢查階段 ：是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及貸款本息收回階段，也是關(guān)系到貸款能否及時(shí)、足額收回的重要環(huán)節(jié)。 ? 明確擔(dān)保的方式； ? 規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序； ? 確定貸款與抵押品價(jià)值的比率、貸款與質(zhì)押品價(jià)值的比率； ? 確定擔(dān)保人的資格和還款能力的評估方法與程序等。 可疑貸款： 借款人無法足額償還貸款的本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定會(huì)造成一部分損失。是借款人以土地、房屋等不能移動(dòng)或移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)作為抵押物向銀行申請的貸款。 質(zhì)押貸款 抵押是指債務(wù)人或者第三者不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，只是將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。 擔(dān)保貸款 ：指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。通常用于滿足企業(yè)臨時(shí)性、季節(jié)性的資金需要，也可稱為流動(dòng)資金貸款。主要為小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)所采用，比起依賴借款，這是一種風(fēng)險(xiǎn)較小的流動(dòng)性管理方法。 貸款變化趨勢圖 存款預(yù)測 存款趨勢估計(jì) 季節(jié)性因素 周期性因素 預(yù)測的總存款 12 1 2 3 4 5 6 59300 58700 58900 58600 59100 60600 62022 － 200 50 － 200 250 900 850 － 700 － 400 150 － 100 250 600 650 ＋ 200 58700 58900 58600 59100 60600 62022 61500 貸款預(yù)測 貸款趨勢估計(jì) 季節(jié)性因素 周期性因素 預(yù)測的總貸款 12 1 2 3 4 5 6 35100 35600 35900 35600 36500 35700 34500 200 200 － 100 500 － 200 － 400 － 900 300 100 － 200 400 － 600 － 800 － 600 35600 35900 35600 36500 35700 34500 33000 用資金來源和運(yùn)用預(yù)測存款和貸款 ? 根據(jù)上述預(yù)測的存貸款余額，考慮應(yīng)繳存的法定準(zhǔn)備金這一流動(dòng)性需求因素，可計(jì)算出流動(dòng)性需求總量。 五、 銀行流動(dòng)性需求 (資金頭寸 )的預(yù)測 流動(dòng)性指標(biāo)法：是指銀行根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，計(jì)算流動(dòng)性指標(biāo)，用以衡量銀行流動(dòng)性狀況的預(yù)測方法。 一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 持有成本 ?支付動(dòng)機(jī) ?預(yù)防動(dòng)機(jī) ?投資動(dòng)機(jī) ? 管理成本 ? 機(jī)會(huì)成本 ? 轉(zhuǎn)換成本 ? 短缺成本 持有動(dòng)機(jī) 二、現(xiàn)金資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)與成本 三、現(xiàn)金資產(chǎn)與銀行流動(dòng)性 現(xiàn)金資產(chǎn)的高流動(dòng)性使其成為銀行流動(dòng)性管理的重要內(nèi)容。 ? 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) ? 持有至到期投資 ? 貸款和應(yīng)收款項(xiàng) ? 可供出售金融資產(chǎn) 2022年 2月 15日，財(cái)政部發(fā)布了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則體系，這是我國會(huì)計(jì)發(fā)展史上為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的管理規(guī)則改革的里程碑。和金融行業(yè)相關(guān)的有： 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào) —金融工具確認(rèn)和計(jì)量 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23號(hào) —金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37號(hào) —金融工具列報(bào) 》 等。 現(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模在很大程度上受流動(dòng)性需求的影響，而流動(dòng)性需求又受現(xiàn)金需求的影響 庫存現(xiàn)金與流動(dòng)性供求 法定存款準(zhǔn)備金與流動(dòng)性供求 存放同業(yè)與流動(dòng)性供求 托收中的現(xiàn)金與流動(dòng)性供求 傾向一：因過多的流動(dòng)性供給而降低銀行的盈利能力； ? 銀行流動(dòng)性供給與需求的對比狀況反映銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的程度 – 流動(dòng)性供給 流動(dòng)性需求時(shí)，流動(dòng)性盈余，正流動(dòng)性缺口 – 流動(dòng)性供給 流動(dòng)性需求時(shí)，流動(dòng)性赤子，負(fù)流動(dòng)性缺口 – 流動(dòng)性供給＝流動(dòng)性需求時(shí)，資金處于最佳運(yùn)用狀態(tài) 傾向二：流動(dòng)性不足時(shí)銀行不能立即取得所需要的資金 而造成支付危機(jī)。 存貸款基本趨勢預(yù)測 資金需要量預(yù)測 流動(dòng)性缺口預(yù)測 潛在資金來源預(yù)測 因素法基本步驟 ? 預(yù)測年度內(nèi)存貸款變化基本趨勢 ? 預(yù)測每月存貸款趨勢 ? 預(yù)測季節(jié)性存貸款變動(dòng)趨勢 ? 預(yù)測周期性存貸款變動(dòng)趨勢 基本趨勢預(yù)測是指預(yù)測在正常情況下 (不考慮季節(jié)件和周期性因素 )，銀行存貸款變化的一般趨勢。 ? 資金頭寸需要量＝預(yù)計(jì)貸款增量＋應(yīng)繳存款 準(zhǔn)備金增量－預(yù)計(jì)存款增量 資金需要量預(yù)測 例：某銀行資金頭寸需要量預(yù)測 月份 存款 總額 存款 的變化 所需準(zhǔn)備金的變化 貸款 總額 貸款 的變化 頭寸盈余或赤字 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 59300 58700 58900 58600 59100 60600 62022 61500 61600 65500 63500 63800 64300 600 +200 300 +500 +1500 +1400 500 +100 +3900 2022 +300 +500 60 +20 30 +50 +150 +140 50 +10 +390 200 +30 +50 35100 35600 35900 35600 36500 35700 34500 33000 34100 34100 36100 37500 38600 +500 +300 300 +900 800 1200 1500 +1100 0 +2022 +1400 +1100 1040 120 +30 450 +2190 +2460 +1050 1010 +3510 3800 1130 650 單位：萬元 ? 流動(dòng)性缺口預(yù)測是將銀行全部流動(dòng)性供給與需求來源綜合考慮，預(yù)測不同時(shí)期的流功性來源與運(yùn)用的差額。 —— 短期國庫券 —— 對其他金融機(jī)構(gòu)提供的短期貸款 —— 在回購協(xié)議下購買流動(dòng)性證券 —— 存放同業(yè) —— 市政債券和票據(jù) —— 可轉(zhuǎn)讓存單 —— 歐洲貨幣市場貸款 這種策略最純粹的模式就是借入足夠的流動(dòng)性資金來滿足預(yù)期流動(dòng)性需求，主要為大型商業(yè)銀行所廣泛采用，是風(fēng)險(xiǎn)最大的解決流動(dòng)性問題的方法。這類貸款具有自動(dòng)清償?shù)男再|(zhì)。 抵押貸款 ：按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。 ? 存貨抵押 。 ? 客帳抵押 。 損失貸款： 指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 ? 在貸款定價(jià)過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資本收益率目標(biāo)等多種因素。 5W因素： ? 借款人（ Who）、借款用途（ Why）、還款期限（ When）、擔(dān)保物（ What）、如何還款（ How） 6C原則： ? 品質(zhì)（ character）、能力（ capacity）、資本（ capi