【正文】 太古可樂、福州中富 華榮、華騰、華日、華茗、華新茂、新星 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 68 對不同的責(zé)任中心的考核側(cè)重點(diǎn)有所不同 考核重點(diǎn) 成本中心 ：在產(chǎn)出一定的情況下，重點(diǎn)對其投入進(jìn)行考核。 ?審計(jì)意見的反饋和執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督。 ?審計(jì)意見的反饋和執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督。 但當(dāng)公司實(shí)際經(jīng)營結(jié)果和預(yù)算目標(biāo)差距較大時可進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。通過預(yù)算能對具體財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤控制。 ?制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)的薪酬、福利管理體系，保證薪酬的內(nèi)部均衡； ?制定、完善企業(yè)的績效考核體系。 資金調(diào)度 財(cái)務(wù)分析 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)產(chǎn)品成本的核算工作； ?定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會計(jì)報表，搞好年度會計(jì)結(jié)算工作。因此，綠泉現(xiàn)今可以不將戰(zhàn)略部門獨(dú)立出來。 .第二層面的業(yè)務(wù)帶有快速發(fā)展和創(chuàng)業(yè)性質(zhì)，是“成長性”業(yè)務(wù)，其根本使命是建立主導(dǎo)品牌，逐步替代第一層面業(yè)務(wù)，并帶動第一層面業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理 模式設(shè)計(jì)報告 北大縱橫管理咨詢公司 2022年 1月 8日 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 2 目 錄 概述 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 母子公司管理 組織結(jié)構(gòu) 部門職能說明 戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 業(yè)績管理 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 3 戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)與管理流程是企業(yè)管理中三個互動的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?明確定義總部新組織架構(gòu)中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 ?以關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行規(guī)范的經(jīng)營業(yè)績考核 ?建立職責(zé)明確的總部組織架構(gòu) ?明確定義總部新組織架構(gòu)中各部門間的配合關(guān)系 ?在內(nèi)外部分析的基礎(chǔ)上，明確企業(yè)未來的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo) ?制定不同時間跨度的、階段性的戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 綠泉實(shí)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求對總部的職能重新定位 ?以食品飲料業(yè)務(wù)為主，打造知名品牌，實(shí)現(xiàn)自主發(fā)展和快速成長； ?包裝加工業(yè)務(wù)為食品飲料業(yè)務(wù)提供配套服務(wù)，同時進(jìn)入其它包裝領(lǐng)域。因此，第二層面業(yè)務(wù)關(guān)系著綠泉能“長多大，走多遠(yuǎn)”，需要大規(guī)模的投入以實(shí)現(xiàn)其高速成長。 投資職能 戰(zhàn)略規(guī)劃職能 總部職能 部門設(shè)置 戰(zhàn)略投資部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 11 部門設(shè)置的合理性說明：營銷管理部 ?根據(jù)綠泉的發(fā)展戰(zhàn)略，要發(fā)展飲料主導(dǎo)品牌，以此帶動相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展 ?考慮到綠泉飲料品牌建立和銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)對整體綠泉的發(fā)展至關(guān)重要，必須在總部強(qiáng)化營銷管理職能展 營銷管理部需要確立以市場為導(dǎo)向的營銷戰(zhàn)略，并同產(chǎn)品研發(fā)管理結(jié)合起來 飲料產(chǎn)品 的營銷管理職能 總部職能 部門設(shè)置 營銷管理部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 12 部門設(shè)置的合理性說明：研發(fā)中心 ?根據(jù)綠泉的發(fā)展戰(zhàn)略，自主品牌的飲料、基料業(yè)務(wù)將成為綠泉未來發(fā)展的重點(diǎn)，對產(chǎn)品開發(fā)提出了新的要求 ?考慮到綠泉飲料產(chǎn)業(yè)價值鏈的特點(diǎn)，需要將基料、飲料和包裝產(chǎn)品的研發(fā)統(tǒng)一管理 ?研發(fā)職能應(yīng)該為綠泉實(shí)施自主品牌的發(fā)展戰(zhàn)略提供強(qiáng)大的技術(shù)支撐功能 研發(fā)中心需要建立市場導(dǎo)向的新品開發(fā)流程與研發(fā)管理制度 新技術(shù)與產(chǎn)品 的研發(fā)職能 總部職能 部門設(shè)置 研發(fā)中心 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 13 部門設(shè)置的合理性說明：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ?組織變革后，財(cái)務(wù)職能將由日常財(cái)務(wù)管理更多地轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)資源的整合和調(diào)配，工作內(nèi)容發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變 ?計(jì)劃與財(cái)務(wù)職能聯(lián)系十分密切，分設(shè)會帶來較大的協(xié)調(diào)問題 根據(jù) 《 企業(yè)會計(jì)制度 》 、稅法和國家其他相關(guān)規(guī)定，不斷完善集團(tuán)的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算管理工作 計(jì)劃和 財(cái)務(wù)管理職能 總部職能 部門設(shè)置 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 14 部門設(shè)置的合理性說明：審計(jì)部 ?組織變革后，需要加強(qiáng)對下屬公司在管理、運(yùn)作和財(cái)務(wù)等方面的審計(jì) 根據(jù) 《 企業(yè)會計(jì)制度 》 、稅法、國家其他相關(guān)規(guī)定以及集團(tuán)經(jīng)營規(guī)章制度，履行對集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)會工作進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)的職責(zé)，及時查錯糾弊，提出制度改進(jìn)建議 內(nèi)部審計(jì)職能 總部職能 部門設(shè)置 審計(jì)部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 15 部門設(shè)置的合理性說明：人力資源部 ?隨著綠泉發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，人才的招聘、培訓(xùn)、激勵、考核和薪酬等人力資源管理工作越來越重要 ?對于下屬公司管理層的考核、激勵是母子公司管理控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn) 綠泉總部人力資源部門的工作內(nèi)容將發(fā)生較大的變化，對下屬公司的績效考核職能需要加強(qiáng) 人力資源管理職能 總部職能 部門設(shè)置 人力資源部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 16 三年后可在整合業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，考慮事業(yè)部結(jié)構(gòu)，以推動飲料業(yè)務(wù)和包裝業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展 董事會 總經(jīng)理 戰(zhàn)略投資部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 總經(jīng)辦 食品飲料事業(yè)部 副總經(jīng)理 包裝事業(yè)部 純粹參股公司 （飲料、濃縮液、茶粉、基料、湯類） （飲料包裝、 啤酒包裝） 副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 綜合管理部 審計(jì)部 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 17 中期組織結(jié)構(gòu)說明 ? 在綠泉飲料業(yè)務(wù)和包裝業(yè)務(wù)發(fā)展壯大后，可采取適度分權(quán)的事業(yè)部制結(jié)構(gòu)，將下屬公司業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，分別成立食品飲料事業(yè)部和包裝事業(yè)部；兩在業(yè)務(wù)的營銷管理和研究開發(fā)職能分別放到事業(yè)部。 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的建設(shè)和實(shí)施； ?審核年度費(fèi)用開支預(yù)算計(jì)劃，及各工程項(xiàng)目的預(yù)算，并監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行情況。 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 28 目 錄 概述 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 母子公司管理 組織結(jié)構(gòu) 部門設(shè)置說明 部門職能說明 戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 業(yè)績管理 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 29 母子公司管理模式主要有三種類型 投資管理型 戰(zhàn)略管理型 運(yùn)作管理型 管理內(nèi)容 關(guān)注重點(diǎn) 控制手段 適用性 ?通過總部業(yè)務(wù)管理部門對下屬企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作進(jìn)行管理 ?下屬公司經(jīng)營行為的統(tǒng)一與優(yōu)化 ?公司整體協(xié)調(diào)成長 ?對行業(yè)成功因素的集中控制與管理 ?財(cái)務(wù)控制 ?營銷 /銷售 ?網(wǎng)絡(luò) /技術(shù) ?新業(yè)務(wù)開發(fā) ?人力資源 ?單一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的運(yùn)作，但有地域局限性 ?主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行管理和考核 ?總部可以視情況決定是否設(shè)置具體業(yè)務(wù)管理部門 ?投資業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略優(yōu)化和協(xié)調(diào)發(fā)展 ?戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)的培育 ?財(cái)務(wù)控制 ?戰(zhàn)略規(guī)劃與控制 ?人力資源 ?部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)的管理 ?相關(guān)型或單一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的發(fā)展 ?主要以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核 ?總部一般無業(yè)務(wù)管理部門 ?關(guān)注投資回報 ?通過投資業(yè)務(wù)組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，追求公司價值最大化 ?財(cái)務(wù)控制 ?法律 ?企業(yè)并購 ?多種不相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資活動 集權(quán) 分權(quán) 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 30 總部可通過五種控制方法對子公司進(jìn)行管理 財(cái)務(wù)控制 ?對子公司的收入和支出進(jìn)行控制，主要包括統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)權(quán)限控制 ?公司總部充分把握財(cái)務(wù)這一命脈，對下屬公司財(cái)務(wù)活動嚴(yán)格控制 ?對下屬業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵崗位，如子公司董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等進(jìn)行控制，保證下屬業(yè)務(wù)單元貫徹執(zhí)行母公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營活動符合公司總部意愿 ?通過定期述職和報告制度，密切跟蹤下屬公司的經(jīng)營活動，實(shí)現(xiàn)信息控制； ?制定信息交流制度，保證總部及時、準(zhǔn)確、全面地掌握下屬公司的生產(chǎn)運(yùn)營信息 ?綜合公司財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，在戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，評價各子公司及其總經(jīng)理的業(yè)績，以業(yè)績表現(xiàn)為基礎(chǔ)對管理人員進(jìn)行獎勵，使管理人員的行為符合公司目標(biāo)的要求 人事控制 考核激勵 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?公司戰(zhàn)略是公司發(fā)展的綱領(lǐng)，戰(zhàn)略規(guī)劃是公司的年度行動方案，以及此后年度內(nèi)所需資源的分配； ?公司總部通過戰(zhàn)略規(guī)劃的制定來控制下屬公司按照總公司的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行運(yùn)作 信息控制 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報告 31 綠泉目前的母子公司管理方法還比較單一 綠泉目前 對子公司的控制方法有三種 ? 派出資產(chǎn)代表，一般去下屬企業(yè)擔(dān)任副總以上職務(wù)，參與企業(yè)的經(jīng)營管理。同時，通過制定詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力。 ?對下屬公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果及資金管理執(zhí)行知情權(quán)。 ?對成本等支出額實(shí)行總量監(jiān)控。 ?對成本等支出額實(shí)行總量監(jiān)控 。 費(fèi)用中心 ：重點(diǎn)將其支出控制在合理范圍之內(nèi)，這個合理的范圍重點(diǎn)受管理者戰(zhàn)略決策的影響。 投資中心 ：擁有一定的對外投資權(quán)限，財(cái)務(wù)性投資收益為其主要收入來源。 ?對主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)及 其他專項(xiàng)審計(jì)。 ?對主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)及 其他專項(xiàng)審計(jì)。 ?內(nèi)部審計(jì)制度不適用。凡涉及資產(chǎn)的有償使用，均模擬市場交易運(yùn)做 ?控股子公司應(yīng)確保母公司所投資本的保值增值 公司要求下屬單位對產(chǎn)品成本、管理費(fèi)用及利潤率等進(jìn)行控制和管理 ?下屬單位按規(guī)定向總公司提供各種報表