20xx年企業(yè)所得稅新年度申報表培訓-免費閱讀
【正文】 納稅調(diào)減金額不得超過前期調(diào)增金額。 廢止 國家稅務總局關(guān)于做好 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 .doc （ A100000）“境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損”的填報 ? 關(guān)聯(lián)： 《 境外所得稅收抵免明細表 》 （ A108000） ? 計算流程： 主表的填報方法 — 值得關(guān)注的問題 利潤總額 減：境外所得 加減：納稅調(diào)整 減：免稅、減計收入、加計扣除 為負 境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損 是否為負 是 否 當期主表其他各項均填報零 境外應稅所得應補稅款填報 主表的填報方法 — 值得關(guān)注的問題 （ A100000）“境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損”的填報 ? 填報：填報此欄后，主表“納稅調(diào)整后所得” ＞ 0，則主表剩余欄次的填報就只涉及境外所得應補稅款填報，“應納稅所得額”、“應納所得稅額”、“應納稅額”均應填報為零。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單 表單編號 表單名稱 選擇填報情況 填 報 不填 報 A000000 企業(yè)基礎信息表 √ A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 （ A類 ） √ A101010 一般企業(yè)收入明細表 □ □ A101020 金融企業(yè)收入明細表 □ □ A102020 一般企業(yè)成本支出明細表 □ □ A102020 金融企業(yè)支出明細表 □ □ 新年度申報表填報方法 多樣式申報 企業(yè)基礎信息表 ? 正常申報：年度申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報 ? 更正申報：年度申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容可多次更正申報 ? 補充申報：年度申報期后，由納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤的，更正申報。 第四步，將當年度境內(nèi)“應納稅額”，經(jīng)過境外所得抵免限額的抵減后，得出 當年度法人企業(yè)“全球” 實際應納所得稅額。 相關(guān)附表的填報方法 ? 按照會計核算數(shù)據(jù)直接填列 ? 按照稅法規(guī)定納稅調(diào)整直接填列 ? 根據(jù)會計核算、稅法規(guī)定分析填列 相關(guān)附表的填報方法 — 收入明細表 （ A101010）的填報 一般企業(yè)收入明細表 行次 項 目 金 額 1 一、營業(yè)收入（ 2+9） 2 （一）主營業(yè)務收入（ 3+5+6+7+8） 3 4 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 5 6 7 8 9 （二）其他業(yè)務收入（ 10+12+13+14+15） 10 11 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 注意與視同銷售中非貨幣性資產(chǎn)交換的區(qū)別，如存貨交換資產(chǎn) 相關(guān)附表的填報方法 — 收入調(diào)整表 整明細表（ A105010）的填報 行次 項 目 稅收金額 納稅調(diào)整金額 1 2 21 三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額（ 2226） 22 （一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額（ 2425） 23 * 24 25 、土地增值稅 26 （
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