【正文】 [論述]根據(jù)成本的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)濟發(fā)展的需要，聯(lián)系實際談?wù)劤杀竟芾淼脑瓌t。 ①嚴格控制材料購買價格。 答：第一步，在廣泛收集和認真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預(yù)計和分析上期成本計劃的執(zhí)行情況； 第二步，進行全廠成本計劃指標(biāo)的初步預(yù)測，確定計劃期的目標(biāo)成本，并擬定和下達各車間、各部門的成本控制指標(biāo)； 第三步，各車間、各部門發(fā)動群眾討論成本控制指標(biāo)，編制各單位的成本計劃或費用預(yù)算，制定增產(chǎn)節(jié)約的保證措施； 第四步，財務(wù)部門審核各單位的成本計劃或費用預(yù)算，進行綜合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預(yù)算。 第三，成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿。 (3)確定差異。 [簡答]簡述成本預(yù)測的主要內(nèi)容。 [簡答]成本費用管理的含義及各部分之間的聯(lián)系。 [多選]成本控制的標(biāo)準(zhǔn)主要有目標(biāo)成本、計劃指標(biāo)、消耗定額、費用預(yù)算。 [單選]企業(yè)編制成本預(yù)算時，小型企業(yè)通常實行一級核算。在這些因素中，有的屬于內(nèi)部因素，是能被企業(yè)控制的因素；有的屬于外部因素，是企業(yè)不可控的因素。如果企業(yè)資金短缺，尚不能維持正常生產(chǎn)，籌資能力又較弱，對外投資必將受到極大限制。 誘發(fā)對外投資風(fēng)險的因素很多，對外投資的風(fēng)險主要有： ①利率風(fēng)險；②通貨膨脹風(fēng)險；③市場風(fēng)險；④外匯風(fēng)險；⑤決策風(fēng)險。 [論述]企業(yè)對外進行投資時應(yīng)當(dāng)考慮的因素主要有哪些？ 答：(1)對外投資的盈利與增值水平。 企業(yè)對外投資，主要出于下列幾種目的： (1)企業(yè)擴張的需要。這是決定并購是否可行的先決條件?？傊际窃鰪娖髽I(yè)實力的外部擴張策略或途徑；②都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對象，都是企業(yè)重組的基本方式。 [簡答]簡述金融衍生工具的總體風(fēng)險特征。 股票投資的特點主要表現(xiàn)為： (1)從投資收益來看，股票投資收益不能事先確定，具有較強的波動性； (2)從投資風(fēng)險來看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風(fēng)險較小，股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風(fēng)險最大的有價證券； (3)從投資權(quán)利來看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)利最大（優(yōu)先股除外），投資者作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 (6)降低代理成本。 (3)股份交易式。 ①債券投資種類結(jié)構(gòu)。 [簡答]如何進行債券投資決策？ 答：(1)是否進行債券投資的決策。 [多選]并購?fù)顿Y的支付方式有現(xiàn)金收購、換股、賣方融資、金融機構(gòu)信貸、杠桿收購。 [單選]在場外交易市場上出現(xiàn)的交易伙伴踐約風(fēng)險稱為信用風(fēng)險。價值補償，是實物更新的條件；實物更新，是價值補償?shù)淖罱K目的。 固定資產(chǎn)在全部使用壽命內(nèi)，束縛在實物形態(tài)上的價值逐漸減少，而脫離實物形態(tài)轉(zhuǎn)化為貨幣準(zhǔn)備金積存的價值逐年增加。商譽一般具有以下特性： (1)商譽是企業(yè)長期積累起來的一項價值。初始現(xiàn)金流量是指項目投資開始時發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括投放在固定資產(chǎn)項目上的資金，項目建成投產(chǎn)后，為正常經(jīng)營活動而投放墊支在流動資產(chǎn)上的資金，以及為使機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)而投入的維護修理費等。 (4)提出固定資產(chǎn)項目投資概算和籌劃資金來源。 預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目，就是預(yù)測計劃（年度、中期或長期計劃）期內(nèi)需要增加哪些固定資產(chǎn)，增加多少，何時增加。由于實際使用和自然力的作用而使固定資產(chǎn)發(fā)生的損耗，是有形可見的，故稱為有形損耗。①核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請書所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞；②依靠技術(shù)人員和工人進行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報廢，能不能夠修理或改裝使用；③查明報廢原因，是正常報廢，還是由于保管、使用、維護不當(dāng)造成的報廢。 答：(1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。 (2)施工期長。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。 國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。 [多選]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選]固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準(zhǔn)備金。 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。 答：(1)錢賬分管，會計、出納分開。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。②信用評分法。 [簡答]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 [多選]應(yīng)收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。 [多選]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 [簡答]簡述企業(yè)的籌資方式。 [簡答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財政資金。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。 (2)融資租賃的主要特點是：①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同；③由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”（相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價）買下設(shè)備。[簡答]簡述資本成本的作用。 (3)資本保全原則。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。 [多選]評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。 [多選]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [單選]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機構(gòu)。 [單選]解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。時間價值是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策。 [多選]在財務(wù)管理中衡量風(fēng)險大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。 [單選]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。 在采用“權(quán)益資本利潤率最大化”作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟效益。 資金收支的平衡。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 [簡答]簡述財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。透過財務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務(wù)管理的一個突出特點。 [簡答]簡述財務(wù)管理的特點。 [多選]財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [單選]資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [單選]企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 [單選]財務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財務(wù)預(yù)測。 [多選]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。 [多選]確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。 企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運用的結(jié)果，同時它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來的。企業(yè)進行財務(wù)管理不能只顧追求收益，不考慮發(fā)生損失的可能。 (5)財務(wù)分析：以核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和分析。 一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且還要付息。 企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，從而按照職工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進行分配。這兩者管理對象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明出資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的全部財產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。 [論述]試論企業(yè)財務(wù)管理中的收支積極平衡原則。首先，要開源節(jié)流增收開支。 (2)權(quán)益資本利潤不同于資產(chǎn)報酬率，它反映企業(yè)權(quán)益資本的使用效益，同時也反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益率帶來的影響。 [單選]一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項為即付年金。 [單選]年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。 答：根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三種類型： (1)確定性投資決策。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來進行周轉(zhuǎn)使用以后，資金所有者要分享一部分資金的增值額。 [簡答]簡述在我國運用資金時間價值的必要性。 [論述]試論資金時間價值的實質(zhì)。全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金都具有時間價值，這是資金運動的一種客觀規(guī)律性。第三章 籌資管理 [單選]企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展前途的對外投資領(lǐng)域時所進行的籌資屬于擴張籌資動機。 [單選]一般而言，企業(yè)資本成本最高的籌資方式是發(fā)行普通股。 股權(quán)性籌資的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租憑、商業(yè)信用。 [多選]商業(yè)信用的形式有應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)。資本成本的高低可作為比較各種籌資方式優(yōu)缺點的一個依據(jù)。 性質(zhì)：資本成本是一個重要的經(jīng)濟范疇。資本成本（如利率）既包括資金的時間價值，又包括投資風(fēng)險價值。 (2)債券籌資的缺點： ①財務(wù)風(fēng)險高。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升，有時甚至難以發(fā)行出去。 [簡答]簡述企業(yè)資本金的管理原則。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。 [簡答]筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點。 金融市場通常有三個構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。通過這種市場機制的調(diào)節(jié)作用，可以實現(xiàn)社會資金的合理配置。 (4)雙重籌資動機。 (5)民間資金。這里包含以下幾個含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 [簡答]簡述租賃籌資的優(yōu)缺點。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價值的30%；承租企業(yè)在財務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項沉重的負擔(dān)。 [論述]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。②優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。 [多選]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選]企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有支付動機、防動機、機動機。 [多選]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)?？铐椶D(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金