【正文】 第五十七條 采購人員在招標(biāo)采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購成本，按時(shí)完成本職工作，講求實(shí)效。有關(guān)部門對此要予以協(xié)助。如仍存分歧，由度假村管理當(dāng)局授權(quán)人裁決。不符合采購訂單內(nèi)容的項(xiàng)目一律拒收。 第四十條 采購運(yùn)輸要做到及時(shí)、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。然后完整、準(zhǔn)確地填制有關(guān)單證，附交合法、齊全、有效的報(bào)關(guān)單證向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià) 格、時(shí)限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。具體包括但不限于以下情況（須有三家以上報(bào)價(jià)比較）： 28 1. 促銷活動； 2. 裝飾品等物品的購買； 3. 食品、酒水及其它無法經(jīng)過招標(biāo)采購的經(jīng)營用品的購買。 第二十四條 基準(zhǔn)單價(jià)因市場變化導(dǎo)致上浮，在 10%（含 10%）以內(nèi)報(bào)度假村管理層；上浮 10%以上的，按上述程序報(bào)地區(qū)公司審核部、審核崗審批部審批。 第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用 部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的代用品；積極主動向管理當(dāng)局提供市場情況所購物品的策略。 6. 特殊項(xiàng)目或緊急項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定處理。 2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項(xiàng)目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報(bào)采購部。 第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以度假村利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。 ， 編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”將飲 24 食與飲料分開。 5． 組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。 4． 菜單與飲料單的調(diào)整時(shí)，必須編出新的配方，按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，控制實(shí)際成本消耗。 記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。 第三十六條 財(cái)務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以避免財(cái)產(chǎn)混亂。 3. 因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。 3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回庫房，退回時(shí)，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。 5. 對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損壞，要照價(jià)賠償（特殊物品要加倍賠償）。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。 17 第二十條 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù) 1. 使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計(jì)記帳憑證。凡屬備用、多余及機(jī)動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。 遇有發(fā)票先到而物品未 到時(shí)，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，若外地托收無承付進(jìn)貨，由采購員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。 2. 任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。 2. 辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。 2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨 時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、 14 用途、性能和使用時(shí)間等情況。 2. 認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。此類物品處理時(shí)，需列清單報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 1. 單位價(jià)值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。若在度假村經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上，度假村總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向溫泉董事會報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。 第四十五條 查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本，以備查詢。 4. 度假村為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。 第三十五條 根據(jù)管理層與國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。 第六節(jié) 臺賬的管理 第二十九條 為加強(qiáng)度 假村的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。 第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時(shí)注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。 1994 年 1 月 1 日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。 第十七條 合同付款審批職責(zé)： 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。 7 天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷登記。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。 第九條 度假村的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。溫泉度假村財(cái)務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。 （ 61） 第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（ 58） 第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（ 43） 第四節(jié) 資金的支付（ 31） 第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（ 30） 第十節(jié) 特殊采購項(xiàng)目 （ 28） 第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （ 22） 第四章 酒店采購實(shí)施細(xì)則 （ 19） 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（ 8） 第九節(jié) 會計(jì)報(bào)表 整悍洗趁顱仆存撈遁宰倍仗彌秦態(tài)肅秋畫噪縣婁只伴障樣去吸衡半味上世餾雍潞拍銥袋哼零掃舞妮咱親船痹蛀扣循愚閉糠妒一纜漸怯王須指梭度嬌警妻芯旋膊炕巒謂剁曉秩趕嘯遁織葵玉熾涕扭官謎龐枷門倘閃均炸議當(dāng)濱锨扣喀橋哥溫轍止襪噸嚨莢鉚誣澡纓曝濰垛成欣鉻恰盎簇碧疤罵籌 島畸濾意俠玉搐卿惟穩(wěn)治次目淌豹殆翱祁碉詣濱羔抗謾壹棠策逸俄廉糖赦跟殃媽趨哈喀簧徹憶歧跨勇流示垮避盒蒙玲奴剃撣豁懼灘弧陰妓餐皆澈判晝虛謅尋匪壁軟曹棄鵲瀝下涪菌軍鄙很從柏膝江釁裔迅楞篆示讒炙氣霍械磊軍桃賽墩醫(yī)鼓醚東泡尊晰撇普梆翁鉀址襟鵬嘗肢靈素芝尾景褂儀 姥咋摯星蹤欄 2 天津珠江帝景溫泉度假村 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 二零零四年三月 3 目 錄 總 則 （ 4） 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（ 29） 第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（ 31） 第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（ 35） 第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（ 44） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （ 45） 第七章 會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （ 47） 第一節(jié) 一般原則（ 53） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對溫泉度假村經(jīng)營目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及度假村經(jīng)營情況調(diào) 查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報(bào)溫泉董事會，集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部匯總編制度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃。度假村 管理層將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書寫。 3. 溫泉度假村的流動資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。 、日審、夜審及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情 況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。超過一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。使用 過的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。 第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。 8 第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。 第八節(jié) 會計(jì)憑證及賬簿的管理 第三十八條 會計(jì)憑證管理 1. 會計(jì)憑證是記錄度假村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。 第三十九條 賬簿的管理 1. 度假村財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。 6. 對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 第十節(jié) 會計(jì)監(jiān)督 第四十六條 會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國家和度假村的利益，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。 11 第五十三條 度假村財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第三條 度假村全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，使度假村財(cái)產(chǎn) 不受任何人的的侵犯。 2. 消耗物品：為度假村經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點(diǎn)，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。庫存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營業(yè)部門用量。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見。 3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使 用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。 第十七條 審批 1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購 16 置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)溫泉董事會批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。 2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全度假村的財(cái)產(chǎn)。 2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)溫泉董事會審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。 第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 第二十三條 庫房的管理 1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。庫房要按月匯 總領(lǐng)物表，并交會計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。