【正文】 ?系統(tǒng)每生成并確認一張收款單，系統(tǒng)自動根據(jù)收款單的實收貨款金額，增值稅稅率和由此計算出的應交增值稅金額生成發(fā)票并按規(guī)定格式打印。 為了用戶使用的方便，在銷售與應收子系統(tǒng)中，無論是輸入銷售 發(fā)票還是輸入收款單，都應該允許用戶選擇自動生成或不生成記賬憑證。為了保證數(shù)據(jù)的一致性，一般采用根據(jù)銷售定單自動生成銷售發(fā)票、根據(jù)銷售發(fā)票自動生成收款單。 （四）退貨單的輸入 退貨單是確認退貨發(fā)生的憑證。 ?銷售定單應該包括銷售業(yè)務所應有的全部基本數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包括 原始單據(jù)號、定貨日期、收款條件、銷售部門、銷售人員、客戶單位、貨品名稱、數(shù)量、單位、單價和稅率等 。不同的結(jié)算方式管理要求不同，對應的會計科目也可能不同，因此在設置每種結(jié)算方式時需要設置對應的會計科目，以便系統(tǒng)自動生成相應的記賬憑證。該功能只能只在系統(tǒng)首次使用時調(diào)用一次。主要是銷售定單、銷售發(fā)票款單的錄入和貨款結(jié)算及退貨處理?？蛻舸a一般采用群碼方式進行編碼， 以便根據(jù)用戶管理和提供各種銷售信息的需要進行分類、匯總等處理。 。 ?銷售與應收子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程 P236如圖 82所示。 ?每筆銷售業(yè)務完成后需要生成記賬憑證以便進行賬務處理。 。應付和應收賬款的處理也在這個系統(tǒng)中完成。 ，采用備抵法進行壞賬處理的企業(yè)，壞賬準備的提取金額是根據(jù)應收賬款期末余額按規(guī)定百分比計提的。 銷售成本通過“產(chǎn)品銷售成本”科目結(jié)算 。 ?對發(fā)生的銷貨退回應沖減本期的銷售收入。 、分析最佳訂貨批量、最佳訂貨周期等內(nèi)容將在后續(xù)課程“計算機財務管理”中討論。 。 。 通過分析可以看到， 計算機條件下存貨子系統(tǒng)遠遠超越了手工存貨核算。 。 。 。 進行不同的處理： ? 如果計價方式 =“加權(quán)平均”，那么將臨時出庫單上的數(shù)量字段。 ? 如果計價方式 =“個別計價”，那么在存貨文件中增加一條新記錄，用臨時入庫單的數(shù)量和金額代替存貨結(jié)存文件的本月收數(shù)量字段、本月收金額字段、本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)存金額、本月結(jié)存單價字段的值。 五、查詢輸出 ? 查詢各月的入庫單、出庫單，并將其顯示在屏幕上或從打印機中輸出； ? 按條件查詢滿足條件的所有單據(jù)，并顯示或打??； ?快速定位到用 戶需要查找的單據(jù)上，并顯示單據(jù)； ?對單據(jù)按某一條件（如數(shù)量、金額、部門等）進行排序，并顯示結(jié)果等。指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的倉庫單據(jù)。 ? 如果計價方式 =“加權(quán)平均”，則單價、金額欄不需填寫 ? 如果計價方式 =“”，則為 按計劃成本核算 模式，計算機自動從存貨結(jié)存文件中查詢出該存貨的結(jié)存單價，將其填入單價欄目中，并自動計算出相應的金額。 如果該存貨的成本按計劃成本算，那么系統(tǒng)自動從存貨檔案文件中提取單價，計算金額 ，并將結(jié)果顯示在屏幕上。 （二）輸入項目 。 。采用計劃價或售價核算的存貨，單價、金額可輸可不輸，系統(tǒng)自動從存貨檔案文件中提取計劃單價，計算金額，并將顯示在屏幕上；采用實際價核算的存貨輸入單價或金額。 。即每個倉庫入庫單都從 1號開始，對于網(wǎng)絡用戶，如果是幾個人同時制單時，單據(jù)號只有在單據(jù)已填制并經(jīng)確認完畢后才給出，在單據(jù)保存前，系統(tǒng)提示了一個參考單據(jù)號。 。 庫存系統(tǒng)中呆滯積壓標準是按存貨的 周轉(zhuǎn)率計算的，因此此處應輸入周轉(zhuǎn)率。 。 。具有該屬性的存貨可用于產(chǎn)成品或半成品的入庫，產(chǎn)成品入庫單參照存貨時，參照的都是具有自制屬性的存貨。具有該屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)票、銷 售出庫單等與銷售有關(guān)的單據(jù)參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。指輔計量單位和計量單位之間的換算比。入庫單文件組織方式按日期建立順序文件。 入庫單文件的結(jié)構(gòu)與臨時入庫單文件結(jié)構(gòu)基本一致， 不同之處是將“處理標志”改為轉(zhuǎn)帳標志，用來表示該入庫單是否已生成機制憑證 。 ?存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)既可采用上述存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)，也可以從節(jié)省空間的角度考慮去掉本月期初單價、本月期初金額、本月期初數(shù)量字段。 P208表 73給出了采用先進先出計價方式下，存貨結(jié)存文件中數(shù)據(jù)存儲情況。 所以 ， 采用上述存貨結(jié)存文件結(jié)構(gòu)能夠滿足核算要求 。 ?如果按照計劃成本核算，上述結(jié)構(gòu)中的本月期初單價、本月結(jié)存單價兩字段可以刪除，因為收發(fā)存貨的單價是計劃單價，既可以從存貨檔案文件中獲取，也可以通過金額以數(shù)量計算得到。存貨檔案文件一般一年為一個文件。 （一）存貨類別編碼 例如某企業(yè)將存貨分類定義為 123，這表明將存貨類別分為三級，一級編碼為一位，二級編碼為二位，三級編碼為三位。 式。此外， 通過該模塊完成 ABC成本分析、庫存資金占用分析等存貨分析 。將各種入庫單、出庫單通過錄入模塊送入計算機（在網(wǎng)絡系統(tǒng)中出入庫單 可以通過數(shù)據(jù)傳遞直接傳入存貨子系統(tǒng)而無需錄入 ） ，并保存在臨時入庫單、臨時出庫單文件中。 計算機條件下存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖 P200如圖 72所示。具體數(shù)據(jù)處理過程 P199如圖 71所示。 （五）輸出和保存報表 二、采購與付款子系統(tǒng)主要報表及分析 （一）采購訂單執(zhí)行表及分析 （二）暫估明細表 （三）在途明細表 （四）采購綜合統(tǒng)計表 （五）應付賬款統(tǒng)計分析 應付賬款賬齡統(tǒng)計分析包括以下： 。 。 。 （三）信用信息 。 。采購訂單文件用來存儲各種采購訂單 。 二、采購與應付子系統(tǒng)數(shù)據(jù)編碼 (下面只對供應商編碼的設計討論 ) 為了使計算機更好地對供應商進行管理，必須為每個供應商編碼。 第一節(jié) 采購與應付子系統(tǒng)概述 一、采購與應付子系統(tǒng)定義及其范圍確認 二、采購與應付子系統(tǒng)的特點 （一）與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛 （二）數(shù)據(jù)存儲量大 （三）數(shù)據(jù)變化頻繁 （四）管理要求高 （五）通用難度大 三、采購與應付子系統(tǒng)的核算和管理目標 采購與應付子系統(tǒng)的目標包括以下幾個方面： 。手工與 IT環(huán)境的異同、流程問題、代碼問題、數(shù)據(jù)存儲問題、憑證與帳簿等。 第二節(jié) 采購與應付子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 首先要對采購與應付子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行分析，主要包括手工與計算機條件下采購與應付子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程的異同分析、數(shù)據(jù)文件分析、編碼分析、功能結(jié)構(gòu)分析等。 。 四、采購與應付子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 第三節(jié) 采購與應付子系統(tǒng)初始設置 為了使該子系統(tǒng)既可單獨使用，又可與其他系統(tǒng)集成使用，一般來說提供比較全面的初始設置功能 . 主要包括：存貨檔案設置、供應商檔案設置、采購類型設置、付款條件設置、結(jié)算方式設計置、增值稅率設置、期初余額處理等功能模塊。 。 。 。 （一）采購發(fā)票分類 （二）采購發(fā)票格式 （三）主要項目說明 二、采購結(jié)算 重點 （一）自動采購結(jié)算 （二）手工輔助采購結(jié)算 三、應付款處理 （一）準備付款通知書 （二）付款 第六節(jié) 賬表輸出和統(tǒng)計分析 ? 采購與應付子系統(tǒng)的賬表輸出和統(tǒng)計分析模塊的功能包括查詢采購、入庫、付款等業(yè)務的各種賬表，并從打印機、屏幕輸出。 二、存貨子系統(tǒng)的特點 （一）數(shù)據(jù)存儲量大 （二）數(shù)據(jù)變化頻繁 （三）核算內(nèi)容廣泛 （四）核算方法復雜 （五）與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 （六）管理要求高 三、存貨子系統(tǒng)的核算和管理目標 存貨系統(tǒng)核算和管理目標包括以下幾個方面 : （一）支持按計劃成本核算和實際成本核算 （二）正確反映出入庫情況 （三）正確計算期末存貨結(jié)存信息 （四）反映和監(jiān)督各生產(chǎn)單位材料的耗用 （五）提供完整的存貨賬簿 （六）提供存貨管理和分析功能 （七）與其他子系統(tǒng)建立標準接口 第二節(jié) 存貨子系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 一、手工與計算機存貨處理流程分析 （一）手工存貨子系統(tǒng)業(yè)務處理流程 ? 存貨包括對原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品。 ?按實際成本計價時，存貨成本可以按照加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、先進先出、后進先出、和個別計價等方法進行計算 4. 期末處理 ?期末對存貨進行實地盤點，編制盤盈盤虧表，經(jīng)審批后通知倉庫、財會部門修改相應的存貨一級、二級、以及三級賬； ?根據(jù)入庫單、出庫單編制出入庫匯總表； ?根據(jù)存貨賬簿等編制超儲和積壓一覽表； ?此外，對應不同的計價核算，分別要完成計算存貨成本差異、發(fā)出存貨成本、結(jié)帳等工作。 ?（ 4）期初余額設置。 記賬時可以根據(jù)存貨檔案文件中設置的每種存貨核算方式（計劃成本、實際成本）、每種存貨的成本計價方式（先進先出、后進先出、加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法）以及相應的會計處理原則更新存貨文件。在計算機條件下，同樣需要設置存貨科目、定義存貨編碼等。充分保證了數(shù)據(jù)的一致性、傳遞的及時性。存貨檔案文件用來存放存貨基本信息。 2. 存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)。 因此，存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)既可以采用上述結(jié)構(gòu)，也可以從節(jié)省空間的角度考慮，將本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)存金額、本月結(jié)存單價字段省略掉，通過以下計算得到所需的數(shù)據(jù)： ?本月結(jié)存數(shù)量 =本月期初數(shù)量 +本月收數(shù)量 本月發(fā)數(shù)量 ? 本月結(jié)存金額 =本月期初金額 +本月收金額 本月發(fā)金額 在加權(quán)平均方式 ， 存貨結(jié)存文件中一種存貨占一條記錄 。 ?入庫時，如果入庫的二批、三批存貨價格不同，則要用二個或三個單價計價，即逐筆登記存貨結(jié)存單價、結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額； ?出庫時，按照先進先出的原則，逐筆登記存貨的發(fā)出和結(jié)存單價、數(shù)量和金額。（ 一個存貨可能有多個結(jié)存單價、結(jié)存數(shù)量） （ 5）個別計價法。該文件中的入庫單經(jīng)過檢測后，正確無誤的入庫單轉(zhuǎn)儲到入庫單文件，錯誤的入庫單仍然存儲在臨時入庫單文件中等待修改。 ?（ 3）其他入庫單。 （一）基本信息 。稅率不能小于零。具有該屬性的存貨可用于生產(chǎn)耗用，如生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料、輔助材料等。 （二）成本信息 存貨檔案設置模塊提供成本信息輸入屏幕，以滿足存貨成本核算需求。 。 。 （三）部門檔案設置 其功能是用于設置部門檔案，為輸入單據(jù)和按部門統(tǒng)計提供依據(jù)。 P218 （二）輸入項目 、采購類型、供貨單位、采購員。方式一，輸入入庫類別代碼，方式二，通過功能鍵激活入庫類別對照表，選擇入庫類別。輸入該入庫存貨的數(shù)量。 。有些系統(tǒng)提供一種出庫單的錄入格式，有些系統(tǒng)提供三種出庫單的格式。 、金額。 例如，存貨結(jié)存情況： 結(jié)存單價 結(jié)存數(shù)量 100 100 120 200 輸入出庫數(shù)量為 150，那么計算機自動根據(jù)存貨結(jié)存情況，計算本次出庫數(shù)量和對應的單價： 單價 出庫數(shù)量 120 150 并填入出庫單相應的欄目中。 （三）出庫單錄入模塊使用范圍 。 ? 出庫調(diào)整單是對存貨的出庫成本進行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當月的出庫金額，并相應調(diào)整存貨的結(jié)存金額；只能針對存貨進行調(diào)整，不能針對單據(jù)進行調(diào)整。 （一）根據(jù)臨時入庫單文件進行記賬的過程 掃描臨時入庫單文件，對臨時入庫單文件中的每一條記錄進行如下操作： “ T”，則處理該條記錄。 。 ? 如果計價方式 =“計劃成本”，那么將臨時出庫單上的數(shù)量累加到存貨結(jié)存文件的本月發(fā)數(shù)量字段 . 出庫單文件中。 第六節(jié) 存貨賬表輸出與存貨分析 一、賬表輸出 從存貨檔案文件、存貨結(jié)存文件、入庫單文件、出庫單文件等文件中提取數(shù)據(jù)，經(jīng)過加工生成各種賬表，如存貨總賬，明細賬、存貨結(jié)存明細表、入庫匯總表、出庫單匯總表、倉庫匯總表、材料費用分配表等，并將其顯示在屏幕上或從打印機輸出。 （三）出入庫匯總表 。 （一）超儲短缺存貨分析 將存貨結(jié)存文件的結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額與存貨檔案文件中的最高庫存、最低庫存進行對比、判斷后，輸出超儲或短缺存貨分析報告。目標：支持按計劃成本和按實際成本核算、正確反映出入庫情況、正確計算期末存貨結(jié)存信息、提供完整的賬簿、提供存貨管理和分析功能、與其他子系統(tǒng)建立標準接口等。存貨檔案的基本信息、成本信息、控制信息、