【正文】 下列資產(chǎn)負債表的項目中可直接根據(jù)有關總分類賬戶余額填列的有（ ）。某客戶 2020 年 12 月 10日購買該企業(yè)產(chǎn)品 100 件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10， 1/20， n/30。 [答案 /[提問 ] A、 B、 C、 D、 正確答案 :B 解析 :應支付的發(fā)行費用為 億元（ 5 1％），首先沖減發(fā)行股票期間所產(chǎn)生的利息收入 10 萬元，剩余部分再從溢價〔 5－ 1＝ 4（億元）〕收入中抵銷。則企業(yè)接受投資者投入 100 萬美元時產(chǎn)生的資本公積為（ ）萬元人民幣。 [答案 /[提問 ] A、 21200 B、 20200 C、 19928 D、 正確答案 :B 解析 :212020247。 某企業(yè)因火災原因盤虧一批材料 200 000 元，該批材料的進項稅為 34 000元。 [答案 /[提問 ] A、 87550 B、 75000 C、 100000 D、 37500 正確答案 :D 解析 :應轉入主營業(yè)務成本的金額＝ 1000 100 50％ 75％＝ 37500（元） 甲公司年末計提壞賬準備前“壞賬準備”科目貸方余額為 80萬元，年末應收賬款余額為 1000 萬元，按應收賬款余額 10％計提壞賬準備，則計提壞賬準備使稅前利潤減少（ ）萬元。 ⑵編制丙公司 9 月份的利潤表。 ⑺ M 公司退回 1999 年 12 月 28 日購買的商品一批。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本 15 萬元（其中，生產(chǎn)人員工資 5萬元，原材料 10 萬元）。本月末收到 B 公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的 50%；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣 除手續(xù)費）。丙公司銷售商品，零配件及提供勞務均為主營業(yè)務。要求：（ 1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄并進行相應的計算（“應交稅金”科目須寫出明細科目和專欄“利潤分配”科目須寫出明細科目）；（ 2）根據(jù)上述資料，編制該企業(yè) 2020 年年度資產(chǎn)負債表（假定不存 在其他經(jīng)濟業(yè)務，資產(chǎn)負債表格式如下）。（ 17）當期通過銀行收回應收賬款 585 000元，收回其他應收款 40 000 元。當期取得短期借款 200 000 元，償還短期借款400 000 元。（ 7）分配工資如下：生產(chǎn)工人工資 400 000 萬元，生產(chǎn)單位管理人員工資 100 000 元， 行政管理人員工資 120 000 元，專設的銷售機構人員工資 80 000 元，在建工程人員工資 200 000 元。 五、綜合題 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%，適用的所得稅稅率 33%，城市維護建設稅稅率 7%，商品價款均不含增值稅，按備抵法核算壞賬準損失，采用余額百分比法計提壞賬準備，壞賬損失的計提比例為 1%，原材料按計劃成本計價核算，該企業(yè)發(fā)生的預收賬款和預付賬款業(yè)務不多，所得稅按應付稅款法核算，采用表結法結轉本年利潤， 2020 年與資產(chǎn)負債表相關的會計科目的期末余額如下： 該企業(yè) 2020 年度發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（ 1）采購材料 1 200 000 元，專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額 204 000 元，無其他稅費，其中 800 000 元的款項通過銀行支付，另開具了一張 200 000 元的商業(yè)承兌匯票（不帶息），其余款項未付。 12） 貸：預提費用 1000 ③ 5 月 31 日還本付息： 借：短期借款 202000 預提費用 1000 財務費用 1000 貸：銀行存款 202020 ⑵①支付手續(xù)費： 借：財務費用 1000 貸：銀行存款 1000 ②購料： 借：原材料 602020（ =600000+2020） 應勻稅金一應交增值稅（進項稅額） 102020（ =600000 17%） 貸：應付票據(jù) 704000 ③ 7 月末還本付息： 借：應付票據(jù) 704000 財務費用 7040（ =704000 4%247。（ ） [答案 /提問 ]對錯 正確答案 :√ 解析 :在試算平衡表上，試算如果不相等，肯定記賬有錯誤；如果相等，一般來說是正確的，但也可能有錯誤。 如勞務的開始和完成不屬于相同的會計年度，就應按完工百分比法確認收入。 [答案 /提問 ] A、無溢價發(fā)行收入時，發(fā)行費用減去發(fā)行股票凍結期間所產(chǎn)生的利息收入后剩余部分 B、有溢價發(fā)行收入時，發(fā)行費用減去發(fā)行股票凍結期間所產(chǎn)生的利息收入后剩余部分 C、溢價足以抵扣時，發(fā)行費用減去發(fā)行股票凍結期間所產(chǎn)生的利息收入后剩余部分再從溢價發(fā)行收入中抵銷，其抵銷后的溢價收入 D、溢價不足抵扣時 ，發(fā)行費用減去發(fā)行股票凍結期間所產(chǎn)生的利息收入后剩余部分再從溢價發(fā)行收入中抵銷，其不足抵扣的余額 正確答案 :AD 解析 :AD 兩項在新教材中，要計入財務費用 1下列項目中，不應作為投資企業(yè)當期投資收益確認的有（ ）。 [答案 /提問 ] A、生產(chǎn)工人的待業(yè)保險費 B、生產(chǎn)車間設備的折舊 C、車間管理人員的工資 D、生產(chǎn)工人的勞動保護費 正確答案 :BCD 解析 :生產(chǎn)工人的待業(yè)保險費計入管理費用 記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序應共同遵循的程序有（ ）。 下列各項中，會導致工業(yè)企業(yè)當期營業(yè)利潤減少的有（ ）。 [答案 /提問 ] A、 30958． 2 B、 31590 C、 34398 D、 35100 正確答案 :A 解析 :實際收到的價款 =30000 1． 17 90% 98%=30958． 2（元） 1企業(yè)決定為某總務部門增加備用金定額時，應編制的會計分錄為（ ）。該企業(yè)年末應提取的壞賬準備為（ ）元。本月結存材料的實際成本為（ ）萬元。 1企業(yè)折價發(fā)行債券時，每期實際負擔的利息費用（ ）。 [答案 /提問 ] A、攤銷固定資產(chǎn)大修理支出 B、股東大會宣告現(xiàn)金股利分配方案 C、計提長期債券投資利息 D、以盈余公積彌補虧損 正確答案 :B 解析 :股東大會宣告現(xiàn)金股利分配方案時，借記利潤分配，貸記應付股利，引起負債和所有者權益同時發(fā)生變動。 2020 年 12月銷售的商品一批，不含稅價款 200 000 元，其成本為不含稅價款的 80%。假定企業(yè)按月末計算的成本差異率分配和結轉材料成本差異，則當月生產(chǎn)車間領用材料應負擔的材料成本差異為（ ）元。 [答案 /提問 ] A、 B、 C、 D、 正確答案 :A 解析 :應支付的發(fā)行費用為 5 ＝ 億元，首先應沖減發(fā)行股票期間所產(chǎn)生的利息收入 10 萬元，剩余部分 億元，再從溢價的 4億元中抵銷，結果為 4－ ＝ 億元。該設備在第 3年應計提的 折舊額為（ ）元 [答案 /提問 ] A、 5250 B、 6250 C、 6000 D、 9600 正確答案 :A 解析 :第一年折舊為 50000 2/4＝ 25000 元；第二年折舊額為（ 50000－ 25000） 2/4＝ 12500 元；第三年折舊額為（ 50000－ 25000－ 12500－ 50000 ） /2＝ 5250 元。銷售折讓不影響銷售成本；銷售退回雖影響銷售成本，但由于該銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項，所以其退回商品的成本應調(diào)整減少報告年度即 2020 年度的“主營業(yè)務成本”，而不是調(diào)整減少 2020 年 3月的“主營業(yè)務成本”。以上各選項均不影響借貸雙方的平衡關系。 [答案 /提問 ] A、 7 B、 13 C、 27 D、 33 正確答案 :B 解析 :本期銷售商品實際的成本 =60 一 60 =39（萬元），結存商品實際成本 21+31 一 39=13（萬元）。 1某企業(yè)“壞賬準備”科目的年初貸方余額為 1000 元，當年，不能收回的應收賬款 2020 元確認為壞賬損失。 2020 年 8 月 1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算， 其不含增值稅額的售價總額為 30000 元。 正確答案 :ABC 解析 :辦理托收承付的結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易產(chǎn)生的勞務供應的款項。 使用紅色墨水記賬的情況包括（ ）。（期初庫存商品的售價＋當期購入商品售價），所以只有 AB 兩項是影響因素 1下列各項（ ）為產(chǎn)品成本計算的方法。 為簡化工作，對業(yè)務簡單、總分類賬戶不多的小型經(jīng)濟單位，可以把序時賬簿與分類賬簿結合起來，設立聯(lián)合賬簿。按商品全部銷售成本與全部銷售收入比率計算出本期應結轉的銷售成本 企業(yè)盤盈一臺生產(chǎn)設備，同類設備的市場價格為 10000 元，八成新，則企業(yè)應借記“固定資產(chǎn)”科目金額為 8000 元。商品售價 15 萬元，增值稅率 17%，預收款不足的部分，收到購貨方的銀行存款； ⑸ 8月末，進行工 資費用的分配，其中，生產(chǎn)人員工資 40 萬元，車間管理人員工資 10 萬元，行政部門人員工資 5 萬元，銷售部門人員工資產(chǎn) 3萬元，福利人員工資 2萬元，下月初，發(fā)放工資，其中，扣除代職工支付的房租、水電費 6000 元，個人所得稅 5800 元，其余的以現(xiàn)金支付； ⑹ 9 月末以銀行存款交納為職工投保的醫(yī)療保險費 1 萬元； ⑺ 9 月末采用經(jīng)營租賃方式租入儀器儀表為管理所用，租期 3個月，每月預計租金期末支付，當期租金 6000 元； ⑻12 月末股東會宣告分派現(xiàn)金股利 78000 元。 12） 貸：無形資產(chǎn)一專利權 2020 ④出售： 借：銀行存款 80000 營業(yè)外支出一出售無形資產(chǎn)損失 12020 貸：無形資產(chǎn)一專利權 88000（ =120200 一 2020 16） 應交稅金一應交營業(yè)稅 4000（ =80000 5%） 解析 :無形資產(chǎn)受益年限的確定注意孰低原則。（ 4）購買工程物資 300 000 元，專用發(fā)票上注明的增值稅額 51 000 元，無其他稅費，款項已通過銀行支付。（ 9）攤銷待攤費用 45 000 元，長期待攤費用 60 000 元，均應計入管理費用。（ 14）通過銀行預收 S 公司貨款 80 000 元。（ 20） 將各損益類科目轉入本年利潤科目，將“本年利潤”科目的年末余額轉入“利潤分配一未分配利潤”科目。 在編制技巧上，考生可通過“ T”型賬戶記錄期初余額、本期發(fā)生額，來計算期末余額。 ⑵與 B 公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本1． 2 萬元（假定均為安裝人員工資）。 E公司因受場地限制，推遲到下月 23 日提貨。 ⑻計算本月應交所得稅。 [答案 /[提問 ] A、 B、 C、 D、 正確答案 :A 解析 :廠房的入賬價值＝ 50＋ 10＋ ＋ 1＋ 5＋ ＝ （萬元） 企業(yè) 2020 年 10 月 10 日收到其開戶銀行送至的 9 月份銀行對賬單，按規(guī)定應保存至（ ）。 某企業(yè)在籌建期間，發(fā)生注冊登記費 15 萬元，辦公及差旅費用 10 萬元，墊付應由投資者個人負擔的差旅費支出 10萬元，購買工程物資 20萬元，工程項目借款利息支出 20萬元（工程項目尚未達到預定可使用狀態(tài)）。這類錯賬的更正方法為（ ）。 [答案 /[提問 ] A、 70 B、 80 C、 120 D、 130 正確答案 :B 解析 :車間用固定資產(chǎn)折舊與車間管理人員的工資應該通過“制造費用”科目核算，制造費 用不屬于企業(yè)的期間費用，所以不計算在內(nèi)；支付廣告費計入營業(yè)費用，預提短期借款的利息計入財務費用，支付的勞動保險費計入管理費用，營業(yè)費用、管理費用與財務費用屬于期間費用，所以該企業(yè)當期的期間費用總額＝40＋ 20＋ 20＝ 80（萬元）。 [答案 /[提問 ] A、 1200 B、 1000 C、－ 1200 D、 200 正確答案 :A 解析 :材料成本差異＝ 21000－ 990 20＝ 1200（元）。該企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目的金額為（ ）萬元。 [答案 /[提問 ] A、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 B、股權投資準備 C、關聯(lián)交易差價 D、撥款轉入 正確答案 :ABC 解析 :撥款轉入形成的資本公積可用于直接轉增資本，其余不行 財務費用核算內(nèi)容包括（ ）。 [答案 /[提問 ] A、為了維護固定資產(chǎn)的正常運轉和使用，充分發(fā)揮其使用效能，企業(yè)將對固定資產(chǎn)進行必要的維護 B、企業(yè)通過對生產(chǎn)線的改良，促使其大大降低了產(chǎn)品的成本，提高了企業(yè)產(chǎn)