【正文】 月度周轉(zhuǎn)借款指特殊崗位（食堂采購員），因業(yè)務(wù)需要月度內(nèi)保持的短期借款。 按日常費(fèi)用類辦理。 單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) 3萬元以內(nèi)的：總經(jīng)理填寫 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總助 ）審核 → 集 團(tuán)分管 領(lǐng)導(dǎo)審批。 支付流程： 29 審批后的撥款單交財(cái)務(wù)部出納 → 出納復(fù) 核單據(jù)和審批簽字是否齊全→手續(xù)齊全，出納依據(jù)撥款單辦理付款。 支付流程： 審批后的《資金撥付審批單》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納到 智興君吉 公司辦理支付手續(xù) 。 （四） 節(jié)日補(bǔ)助費(fèi)的支付審批。 支付流程： 經(jīng)審批后的工資、獎金表交財(cái)務(wù)部出納 → 出納到 智興君吉 公司辦理支付手續(xù)。 （ 3） 離職人員結(jié)算工資、離職人員補(bǔ)償款。 設(shè)備采購 款 （ 1）審批流程： 由經(jīng)辦部門根據(jù)合同約定填寫《 資金撥付審批單》→ 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準(zhǔn) 。 轉(zhuǎn)帳付款方式：審批后交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 出納到 智興君吉 公司辦理支付手續(xù) 。 （二） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 年終會議及會餐費(fèi)、工商及其他證照年檢費(fèi) 、 財(cái)務(wù)軟件維護(hù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、殘疾人保障基金、有線電視收視費(fèi)、注冊登記費(fèi)用、自用滅火器加壓充粉費(fèi)、經(jīng)營性物業(yè)拆搬遷費(fèi)用等 費(fèi)用項(xiàng)目，以及其他不可預(yù)計(jì) 費(fèi)用 的 審批流程： 有集團(tuán)公司已批準(zhǔn)的文件或合同，且費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)際支付的條件和金額等與已批準(zhǔn)的文件或合同沒有異動的，其審批流程為： （ 1） 總經(jīng)理 以外的其他員工經(jīng)手的費(fèi) 用。 23 ③汽油費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)的審批流程： 經(jīng)辦人填報 →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 經(jīng)辦人填報 → 部門負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集 團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準(zhǔn)。 （ 3） 交通費(fèi)的審批流 程。其審批流程 ： ① 訂閱報刊雜志的費(fèi)用。 第十條 資金管理的日常監(jiān)督 財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對資金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，充分關(guān)注交款情況、各類收款的合同時間、個人欠款的清收時間，及時催辦； 會計(jì) 人員 對資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，審核《資金收付周報表》； 20 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 部 審計(jì)組 對資金收支的財(cái)務(wù)手續(xù)、審批程序、收支金額、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性等情況進(jìn)行合規(guī)檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止、報告，并認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)辦法，不斷完善內(nèi)部控制制度。 第六條 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和集團(tuán)公司規(guī)定，嚴(yán)禁下列行為的發(fā)生： 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票； 不得通過各種手段套取銀行信用； 不得拖延款項(xiàng)收付的期限； 不得違規(guī)辦理資金收付事項(xiàng)。 第十條 本辦法自總裁批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 報送對象及報送程序 ： (1)會計(jì)報表：由報表編制人填寫文件簽閱單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字，報送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)審核后報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批閱 ； (2)管理報表：由報表編制人填寫本公司文件簽閱單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字、單位負(fù)責(zé)人批閱后，抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 第二條 適用范圍 本辦法適用于 恒廣 商業(yè)廣場公司 財(cái)務(wù)報告的編制和報送管理。會計(jì)按照每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證經(jīng)審核無誤后編制記帳憑證，定期根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。 管理費(fèi)用： （ 1） 公司 總經(jīng)理 、 辦公室 及 財(cái)務(wù)部員工的工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)、財(cái)產(chǎn)攤銷、差旅費(fèi) 等 。 第四條 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指使用時間超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價 值在 2020元以上且使用年限超過兩年，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。 應(yīng)收應(yīng)付款的會計(jì)記錄必須注明應(yīng)收應(yīng)付原因和應(yīng)收應(yīng)付時間，超過應(yīng)收應(yīng)付時間的，會計(jì)必須及時查明原因，督促有關(guān)人員及時清理，并向 總經(jīng)理 匯報。月未出納應(yīng)與銀行對帳單核對存款余額，如有不符，應(yīng)及時查明原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)會計(jì)核對后，會計(jì)和出納在表上簽字備查。 ⑥ 如有違反守則或工作失職等行為，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 ； 情節(jié)嚴(yán)重的作辭退、開除處理，并追究法律責(zé)任。 第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會計(jì)人員 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。在打印出報表后，應(yīng)根據(jù)機(jī)制的所有科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行核對。 在進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)時，必須有先后順序，通過系統(tǒng)制定轉(zhuǎn)賬序號，分次分批的完成轉(zhuǎn)賬和記賬。 微機(jī)審核：按照會計(jì)制度的規(guī)定，記賬憑證的填制與審核不能為同一個人。及時、準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容，以便于隨時進(jìn)行個人、單位往來業(yè)務(wù)的清理核對。 第四章 電算化會計(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處 理程序 第七條 憑證的處理。 憑證的審核： 會計(jì)人員填制完記賬憑證后應(yīng)交給憑證審核人員進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)對記賬憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬務(wù)處理及金額是否正確進(jìn)行審核，審核后在審核欄加蓋審核人員印章。 第二條 本規(guī)程規(guī)定了會計(jì)工作的一般程序及會計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理程序，并著重規(guī)定了電算化后會計(jì)業(yè)務(wù)的處理及規(guī)程。 原始憑證的處理和傳遞： 對審批無誤達(dá)到要求的原始憑證凡涉及現(xiàn) 金、銀行業(yè)務(wù)的應(yīng)先交出納辦理收付款業(yè)務(wù)，出納在辦理收付款業(yè)務(wù)前應(yīng)復(fù)核發(fā)票等有關(guān)附件是否齊全，金額是否正確，辦理收付款后在原始憑證上加蓋藍(lán)色印泥附件章、現(xiàn)金收（付）訖章或銀行收（付）訖章，通過書面?zhèn)鬟f給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理；未涉及現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)的原始憑證在加蓋附件章后直接書面?zhèn)鬟f給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第六條 會計(jì)報表 會計(jì)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的總賬及日記賬、相關(guān)明細(xì)賬編制。在進(jìn)行賬務(wù)處理時，可使用系統(tǒng)提供的往來輔助核算功能，系統(tǒng)自動登記賬簿，自動完成催款清理單、賬齡分析等?？颇繛橥鈳藕怂銜r，若采用固定匯率，需每月初錄入期初匯率；若采用變動匯率，需每日錄入當(dāng)日匯率。 第十條 記賬憑證經(jīng)過審核簽字后，記賬工作由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，即可登記總賬、明細(xì)賬、項(xiàng)目賬、個人往來、單位往來賬。 第十三條 會計(jì)報表的編制 在月末，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)結(jié)賬后，應(yīng)使用報表系統(tǒng)，從賬務(wù)系統(tǒng)中自動取數(shù)，生成各種報表。 附件： 手工核算會計(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程 電算化會計(jì)核算流程 附件 1： 手工核算會計(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程 核對 記賬 對賬 填制 匯總 登記 編制 記賬 對賬 銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 原始憑證 記賬憑證 科目匯總表 總賬 會計(jì)報表 明細(xì)賬 銀行對賬單 銀行存款 余額調(diào)節(jié)表 附件 2： 電算化會計(jì)核算流程 手工記賬 審核 機(jī)制審核 打印憑證并手工審核 核 對 打印科目匯總表 原始憑證 記賬憑證 記 賬 自動轉(zhuǎn)賬 出納管理 試算平衡 賬簿管理 輔助 核算賬管理 結(jié) 賬 會計(jì)報表 打印賬簿 數(shù)據(jù)備份 裝訂憑證 對生成憑證 再審核記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 財(cái)務(wù)會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī) 定 第一條 總則 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 工作 ，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況和特點(diǎn)，特制定本補(bǔ)充規(guī)定。 ③ 保守公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得對外或?qū)?nèi)無關(guān)的工作人員提供公司財(cái)務(wù)資料。每 10 日內(nèi)會計(jì)監(jiān)盤現(xiàn)金一次，編制《庫存現(xiàn)金盤查表》，會計(jì)和出納簽字備查。 現(xiàn)金和銀行 存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生，由出納按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制“收款憑證”或“付款憑證”一式兩聯(lián)，連同原始憑證交會計(jì)，會計(jì)審核無誤后，第一聯(lián)交出納備查，第二聯(lián)連同原始憑證由會計(jì)編制記帳憑證。盤盈的按同類存貨實(shí)際成本計(jì)價，沒有同類存貨的，按照市價計(jì)價。 固定資產(chǎn)核算的具體要求按公司《財(cái)產(chǎn)核算管理辦 法》執(zhí)行。 1（殘值率 清理費(fèi)用率） 折 舊 年限 主營業(yè)務(wù)收入按“ 權(quán)責(zé)發(fā)生 制”原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 第九條 、本規(guī)定由 恒廣 商業(yè)廣場公司 負(fù)責(zé)解釋。 編制原則和格式： 公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，會計(jì)報表按企業(yè)會計(jì)制度的要求編制，管理報表根據(jù)集團(tuán)及公司管理的需要具體確定。 第八條 其 他 公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報告的管理，不得隨意對外提供會計(jì)報表，對外報送單位僅限于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、貸款的主辦銀行和其它經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的部門。根據(jù)本公司 實(shí)際情況，確定庫存現(xiàn)金限額為 10000 元。 各種款項(xiàng)的收支必須由財(cái)務(wù)部或?qū)ｉT收費(fèi)員實(shí)施。 （一）辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定電話費(fèi)、汽車費(fèi)用 、 銀行手續(xù)費(fèi)、 銀行帳戶維護(hù)費(fèi) 、寬帶使用費(fèi)、員工班車租車分?jǐn)傎M(fèi)的審批流程： 總經(jīng)理以外的其他員工經(jīng)手的費(fèi)用 。 （ 2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批流程。其審批流程 ： ① 依據(jù)已批準(zhǔn)文件的出差費(fèi)用。 汽車費(fèi)用包括駕駛證年審費(fèi)、行駛證年檢費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、保險費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、補(bǔ)胎費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、車船使用稅等。 按規(guī)定程序完善事項(xiàng)審批后，由 總經(jīng)理 填報 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或總 助 ）審核 →集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核 。 （三）對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費(fèi)報帳審批流程： 對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費(fèi)統(tǒng)一由總經(jīng)理歸口報帳，其審批流程為： 總經(jīng)理填報 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核 → 總裁批準(zhǔn)。 工程款 （ 1） 審批流程： 經(jīng)批準(zhǔn)的與施工單位簽訂施工合同（協(xié)議）的文件簽閱單和簽訂的施工合同中約定的付款要求、付款條件和工程進(jìn)度情況及分項(xiàng)目的結(jié)算文件簽閱單，由施工單位嚴(yán)格按照合同（協(xié)議）條款，填寫《公司款項(xiàng)撥付申請表》→監(jiān)理公司簽署意見→工程部施工組負(fù)責(zé)人、水 電施工員、合同資料員、預(yù)結(jié)算及合同資料負(fù)責(zé)人依據(jù)施工承包合同（協(xié)議）核實(shí)工程量、復(fù)核造價并簽署意見→工程部部長審查→ 辦公室主任（結(jié)算付款至 95％時主任方需簽字）簽署意見→ 審計(jì)部（工程審計(jì)） 簽署意見→財(cái)務(wù)部經(jīng)理稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管工程領(lǐng)導(dǎo) 、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 聯(lián)簽審 核 → 總裁批準(zhǔn) 。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定的 標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)的文件編制工資發(fā)放表 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納依據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件編制員工年休假未休補(bǔ)助發(fā)放表→ 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 （三） 住房公積金 支付審批。 支付流程： 審批后的撥款單交財(cái)務(wù)部出納 → 出 納復(fù)核單據(jù)和審批簽字是否齊全→手續(xù)齊全，出納依據(jù)撥款單辦理付款 。 支付流程： 審批后的撥款單交財(cái)務(wù)部出納 → 出納復(fù)核單據(jù)和審批簽字是否齊全→手續(xù)齊全，出納依據(jù)撥款單辦理付款。 ② 1 萬元 (含 )至 3 萬元 (不含 )：經(jīng)辦人填寫 → 部門負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 贊助費(fèi)的審批流程： 經(jīng)辦人先報批文件， 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的文件填報 → 部門負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 復(fù)核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助