【正文】 類的支付審批程序 審批流程 ： 財產及消耗品類詳細內容見集團公司財產管理品類表一和財產管理品類表二的規(guī)定，其支付審批流程包括財產及消耗品采購報帳的審批、辦公財產日常維修報帳的審批 ： 辦公室主任 辦理申購手續(xù)， 辦公室主任 根據經批準的財產申購單、消耗品申購單 、維修申報單 （附對比表） 填報 → 財務部 經理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經理 審核 批。 （三）對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調費報帳審批流程： 對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調費統(tǒng)一由總經理歸口報帳，其審批流程為： 總經理填報 → 集團分管領導審核 → 總裁批準。 經辦人根據已批準的文件或合同填報 →部門負責人審查 → 財務部 經理 稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經理審 批 。 按規(guī)定程序完善事項審批后，由 總經理 填報 → 財務部 經理 稽核 → 分管財務 副總（ 或總 助 ）審核 →集團分管領導審核 。 ( 其中：汽油費用 的報銷，須由用車人在發(fā)票上簽字證明屬實。 汽車費用包括駕駛證年審費、行駛證年檢費、汽油費、停車費、保險費、路橋費、修理費、補胎費、保養(yǎng)費、車船使用稅等。 （ 5） 固定電話費的審批流程。其審批流程 ： ① 依據已批準文件的出差費用。交通費是指因公務發(fā)生的市內出租車票、公共汽車票。 （ 2） 業(yè)務招待費的審批流程。 經辦人根據經集團公司批準的文件簽閱單填報 → 辦公室主任審查→ 財務部 經理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經理審 批。 （一）辦公費、業(yè)務招待費、固定電話費、汽車費用 、 銀行手續(xù)費、 銀行帳戶維護費 、寬帶使用費、員工班車租車分攤費的審批流程： 總經理以外的其他員工經手的費用 。 第十一條 本制度由 恒廣 商業(yè)廣場公司 負責解釋。 各種款項的收支必須由財務部或專門收費員實施。 第七條 加強現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的管理： 現(xiàn)金日記賬及時登記，按日結出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，每 10天內會計監(jiān)盤現(xiàn)金一次； 銀行存款日記賬按日登記，按日結出余額，按周與銀行核對余額； 按月編制銀行存款余額調節(jié)表，及時催辦未達賬項 ，未達賬項超過 1 個月仍未處理的，書面向集團公司財務部報告，并說明原因和處理辦法； 在會計報表編制前，日記賬與總賬履行書面核對手續(xù)，如有不符，要及時查明原因。根據本公司 實際情況，確定庫存現(xiàn)金限額為 10000 元。 附： 《 財務報告 （內部） 清單 》 17 財務報告 （內部） 清單 一、會計報表清單： 裝訂順序 及編號 報表名稱 編報期 上 報 時 間 備 注 01 財務情況說明書 或財務分析 月報、季報、 年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對內報送 02 資產負債表 月報、季報、 年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 經審核后，可對外報送 03 利 潤 表 月報、季報、 年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 經審核后，可對外報送 04 現(xiàn)金流量表 季報、年報 次月 8 日； 20 日 經審核后可對外報送， 每月預編，季度上報 05 利潤分配表 年報 次月 20 日 經審核后，可對外報送 06 往來明細表 月報、季報、 年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對內報送 07 主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、 管理費用 、營業(yè)費用 明細表 月報、季報、 年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對內報送 二、管理報表清單： 裝訂順序 及編號 報表名稱 編報期 上 報 時 間 備 注 01 目標管理經營收入預算執(zhí)行情 況月報表 月報、季報、年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 02 目標管理成本費用預算執(zhí)行 情況月報表 月報、季報、年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 03 目標管理利潤預算執(zhí)行情況月 報表 月報、季報、年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 04 稅金應交、已交、未交報表 月報、季報、年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 05 資金收付月報表 月報、季報、年報 次月 8 日； 8 日； 20 日 18 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經營管理有限公司 資金收支管理制度 第一條 為了加強對資金收支的管理，保證公司資產的安全完整，根據《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》、集團公司相關規(guī)定和其他法律、法規(guī)的規(guī)定， 特制定本制度。 第八條 其 他 公司應加強對財務報告的管理，不得隨意對外提供會計報表，對外報送單位僅限于主管稅務機關、貸款的主辦銀行和其它經集團公司批準的部門。 第六條 財務報告的管理 會計報表報送集團財務部簽收后，交財務部長審核，集團分管領導和分管財務領導審閱，呈總裁閱示后，原件交集團總辦歸檔； 管理報表報送集團財務部簽收后，由財務部綜合經理歸檔。 編制原則和格式： 公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，會計報表按企業(yè)會計制度的要求編制，管理報表根據集團及公司管理的需要具體確定。 第三條 財務報告的組成 財務報告包括會計報表、管理報表，具體組成如下： 會計報表的組成（包含但不限于）：財務情況說明書，資產負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，往來帳戶余額明細表，收入、成本、費用明細表等。 第九條 、本規(guī)定由 恒廣 商業(yè)廣場公司 負責解釋。根據記帳憑證登記明細分類帳，根據科目匯總表登記總分類帳。 1（殘值率 清理費用率） 折 舊 年限 主營業(yè)務收入按“ 權責發(fā)生 制”原則確認收入的實現(xiàn)。 （ 2） 公司發(fā)生的會務費、 辦公設備 維修費、汽車費用、食 堂費用、 其他 （包括：工商 及其他證照 年檢費、財務軟件維護費、有 線電視收視費、審計費、 注冊 登記 費用、班車分攤費、殘疾人保障基金、寬帶網分攤費 、自用滅火器加壓充粉費、經營性物業(yè)拆搬遷費用等 ）。 固定資產核算的具體要求按公司《財產核算管理辦 法》執(zhí)行。 固定資產折舊年限：房屋 20 年、汽車 4年、電腦等辦公設備 3年、電器設備 3年。盤盈的按同類存貨實際成本計價，沒有同類存貨的，按照市價計價。 代政府有關職能部門代收代繳的款項，列“其它應付 款”，以職能部門設子目核算。 現(xiàn)金和銀行 存款收付業(yè)務發(fā)生，由出納按經濟業(yè)務內容填制“收款憑證”或“付款憑證”一式兩聯(lián)，連同原始憑證交會計，會計審核無誤后，第一聯(lián)交出納備查，第二聯(lián)連同原始憑證由會計編制記帳憑證。對非正常的未達帳項應及時查明原因，提出處理意見，并跟蹤落實，同時向 總經理 和集團公司財務部匯報，以確保公司資金安全。每 10 日內會計監(jiān)盤現(xiàn)金一次，編制《庫存現(xiàn)金盤查表》，會計和出納簽字備查。 第三條 流動資金 流動資金包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付帳款、存貨等。 ③ 保守公司的商業(yè)秘密，未經公司批準不得對外或對內無關的工作人員提供公司財務資料。 財務部 設經理一名， 會計一名，出納一 名 。 附件： 手工核算會計業(yè)務賬務處理流程 電算化會計核算流程 附件 1： 手工核算會計業(yè)務賬務處理流程 核對 記賬 對賬 填制 匯總 登記 編制 記賬 對賬 銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 原始憑證 記賬憑證 科目匯總表 總賬 會計報表 明細賬 銀行對賬單 銀行存款 余額調節(jié)表 附件 2： 電算化會計核算流程 手工記賬 審核 機制審核 打印憑證并手工審核 核 對 打印科目匯總表 原始憑證 記賬憑證 記 賬 自動轉賬 出納管理 試算平衡 賬簿管理 輔助 核算賬管理 結 賬 會計報表 打印賬簿 數(shù)據備份 裝訂憑證 對生成憑證 再審核記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經營管理有限公司 財務會計制度補充規(guī) 定 第一條 總則 為了規(guī)范公司財務會計行為，保證財務會計資料真實、完整，加強財務管理 工作 ，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和集團公司相關規(guī)定，結合公司的實際情況和特點，特制定本補充規(guī)定。在完成各種報表的編制后，應對報表數(shù)據進行備份，并采用系統(tǒng)的 “表頁保護”功能進行數(shù)據保護。 第十三條 會計報表的編制 在月末，系統(tǒng)實現(xiàn)結賬后，應使用報表系統(tǒng)，從賬務系統(tǒng)中自動取數(shù)，生成各種報表。同時應注意業(yè)務發(fā)生的先后順序及憑證的編號。 第十條 記賬憑證經過審核簽字后，記賬工作由財務系統(tǒng)自動進行數(shù)據處理，即可登記總賬、明細賬、項目賬、個人往來、單位往來賬。對稽核人員審出有錯誤或有異議的憑證要 交與填制人員修改后，再復核?？颇繛橥鈳藕怂銜r，若采用固定匯率，需每月初錄入期初匯率；若采用變動匯率，需每日錄入當日匯率。 對費用進行包干、收入進行考核的部門，要分別開設輔助賬，逐筆分類地反映支出和收入情況，以便定期考核。在進行賬務處理時，可使用系統(tǒng)提供的往來輔助核算功能，系統(tǒng)自動登記賬簿，自動完成催款清理單、賬齡分析等。對已審核無誤的原始憑證，通過會計軟件集成賬務功能模塊進行填制記賬憑證的處理。 第六條 會計報表 會計報表應根據登記完整、核對無誤的總賬及日記賬、相關明細賬編制。 憑證處理： 對審核無誤的記賬憑證凡屬涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的應先交出納登記相關日記賬后，將憑證交憑證匯總人員保管；凡涉及轉賬業(yè)務的，由相關會計人員登記有關明細賬，加蓋印章后，交由憑證匯總人員保管。 原始憑證的處理和傳遞： 對審批無誤達到要求的原始憑證凡涉及現(xiàn) 金、銀行業(yè)務的應先交出納辦理收付款業(yè)務，出納在辦理收付款業(yè)務前應復核發(fā)票等有關附件是否齊全，金額是否正確，辦理收付款后在原始憑證上加蓋藍色印泥附件章、現(xiàn)金收（付）訖章或銀行收（付）訖章，通過書面?zhèn)鬟f給會計進行賬務處理；未涉及現(xiàn)金、銀行業(yè)務的原始憑證在加蓋附件章后直接書面?zhèn)鬟f給會計進行賬務處理。 第二章 原始憑證的審核 第三條 對原始憑證的審核是保證會計信息質量的首要環(huán)節(jié)，財務部門要嚴格把關。 第二條 本規(guī)程規(guī)定了會計工作的一般程序及會計核算業(yè)務的處理程序，并著重規(guī)定了電算化后會計業(yè)務的處理及規(guī)程。對記載內容不正確、審批手續(xù)不完整的原始憑證，予以退回，并要求經辦人員更正、補充； 對審批無誤的原始憑證在報賬時應達到以下要求： (1) 有業(yè)務經辦人簽字； (2) 有業(yè)務經辦部門負責人審查簽字； (3) 有財務部會計復核簽字； (4) 有審批權限的 總經理 或集團公司領導審批簽字。 憑證的審核： 會計人員填制完記賬憑證后應交給憑證審核人員進行審核，審核人員應對記賬憑證的業(yè)務內容、賬務處理及金額是否正確進行審核，審核后在審核欄加蓋審核人員印章。 結賬： 月份終了，會計人員應根據涉及科目核算內容，按會計工作規(guī)范要求結賬相關賬目。 第四章 電算化會計業(yè)務賬務處 理程序 第七條 憑證的處理。 往來業(yè)務的憑證處理： (1) 往來業(yè)務分為兩類：一是個人往來，二是單位往來。及時、準確反映業(yè)務發(fā)生內容，以便于隨時進行個人、單位往來業(yè)務的清理核對。 涉及外幣和數(shù)量業(yè)務的憑證處理： 在填制憑證過程中，當涉及外幣或數(shù)量核算時，按系統(tǒng)提示窗口，輸入數(shù)量和單價即自動折算為金額。 微機審核：按照會計制度的規(guī)定，記賬憑證的填制與審核不能為同一個人。經過復核無誤的記賬憑證由專人管理，通過計算機進行科目匯總，并打印出憑證匯總表。