【正文】 投資收益率：反映對(duì)外投資資金的效益，以分析投資的得失。 （二） 財(cái)務(wù)情況 分析說(shuō)明書 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；財(cái)務(wù)收支情況；成本費(fèi)用情況；債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；其他事項(xiàng)等。 （ 2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求編制及時(shí)、客觀。 對(duì)帳齡較長(zhǎng)，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營(yíng)銷中心的專人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費(fèi)直接掛鉤，按規(guī)定 中國(guó)最大的管理資源中心 第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 比例分檔結(jié)算。 建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。對(duì)信 用不佳，拖欠貨款的購(gòu)貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟(jì)損失。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 27 頁(yè) （一） 產(chǎn)品銷售的分析、預(yù)測(cè)與定價(jià) 銷售分析預(yù)測(cè) 根據(jù)過(guò)去銷售情況和市場(chǎng)未來(lái)需求對(duì)預(yù)測(cè)期產(chǎn)品銷售量進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營(yíng)決策和產(chǎn)銷活動(dòng)。財(cái)務(wù)部接到支票遺失報(bào)告后，要采取相應(yīng)的防范措施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟(jì)損失。 （ 2）銀行存款的收付堅(jiān)持復(fù)核審批制度，即收、付要有會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員審查，付款經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 21 頁(yè) 共 27 頁(yè) ④使用備用金人員，完成公務(wù)或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)及時(shí)交還，完清手續(xù)，不準(zhǔn)挪用或久懸不結(jié)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他借款。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁留存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得泄露保險(xiǎn)柜密 碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，并作好核對(duì)記錄，保證帳款符。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 （ 1）非出納人員不得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時(shí)間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。 貨幣資金的使用實(shí)行審批制度 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 27 頁(yè) （ 1）據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制申請(qǐng)使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申請(qǐng)單”。 （ 3）正確核算投資項(xiàng)目的成本，正確計(jì)算盈虧，為新的投資決策提供參考。 應(yīng)付款項(xiàng)的管理 應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。 （ 4）資金預(yù)算表需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能下達(dá)給各部門執(zhí)行。 財(cái)務(wù)收支審批程序 （ 1） 是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃 （ 2） 是否與合同相符 （ 3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度 （ 4） 是否符合效益性原則 財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任 財(cái)務(wù)收支審批人員對(duì)審批支付的款項(xiàng)的正誤、效益負(fù)責(zé)。 ② 抓住關(guān)鍵，對(duì)存在問(wèn)題應(yīng)分清主次進(jìn)行詳略得當(dāng)說(shuō)明。 ④ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各職能部門支出計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算。 （ 2） 財(cái)務(wù)預(yù)算要以先進(jìn)合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)條件編制，做到先進(jìn)合理、切實(shí)可行。 B、記帳憑證的審核 （ 1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi) 容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。 （ 4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)出銷售發(fā)票，由專人審核其價(jià)格，開(kāi)票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫(kù) 應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。 （一） 原始記錄 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 27 頁(yè) 為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì) 于生產(chǎn)過(guò)程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)果等，均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 27 頁(yè) 各分廠、職能部門在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。 （ 1）生管辦制定公司生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開(kāi)工、停工情況，為財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。負(fù)責(zé)對(duì)各分廠、各職能部門及銀行、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。 （ 3）定期編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策 提供有用的信息資料。領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會(huì)審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)際上統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織制定本公司財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。 3 應(yīng)收帳款的管理 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 7 1 建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度 4 1 總經(jīng)理 2 2 稽核制度 3 4 外幣業(yè)務(wù)管理 銷售收入、應(yīng)收帳款的管理 6 首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合公司的具體實(shí)際情況，制定一套適合公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。 總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃的具體情況，責(zé)成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制本公司近期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)全公司的日常會(huì)計(jì)工作。 （ 3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi) 財(cái)務(wù)管理辦法，并按批準(zhǔn)的辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) （ 2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金 收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來(lái)結(jié)算。 加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。 （ 2）存貨、物資設(shè)置專門倉(cāng)庫(kù)，配備專職保管人員負(fù)責(zé)保管。 （ 2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。 （ 3） 報(bào)表的復(fù)核 編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；