【正文】 投資收益率：反映對外投資資金的效益，以分析投資的得失。 （二） 財務(wù)情況 分析說明書 財務(wù)情況說明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；財務(wù)收支情況；成本費用情況；債權(quán)、債務(wù)變動情況；其他事項等。 （ 2）編制會計報表時，要求編制及時、客觀。 對帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營銷中心的專人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費直接掛鉤，按規(guī)定 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 27 頁 比例分檔結(jié)算。 建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。對信 用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟損失。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 （一） 產(chǎn)品銷售的分析、預(yù)測與定價 銷售分析預(yù)測 根據(jù)過去銷售情況和市場未來需求對預(yù)測期產(chǎn)品銷售量進行預(yù)計和測算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動。財務(wù)部接到支票遺失報告后，要采取相應(yīng)的防范措施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟損失。 （ 2）銀行存款的收付堅持復(fù)核審批制度，即收、付要有會計憑證，經(jīng)復(fù)核人員審查，付款經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 27 頁 ④使用備用金人員，完成公務(wù)或調(diào)離崗位時，應(yīng)及時交還，完清手續(xù)，不準挪用或久懸不結(jié)，不準轉(zhuǎn)為其他借款。嚴禁白條抵庫，嚴禁留存帳外現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得泄露保險柜密 碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應(yīng)盤點現(xiàn)金，并作好核對記錄，保證帳款符。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 （ 1）非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。 貨幣資金的使用實行審批制度 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 27 頁 （ 1）據(jù)批準的財務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制申請使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申請單”。 （ 3）正確核算投資項目的成本，正確計算盈虧，為新的投資決策提供參考。 應(yīng)付款項的管理 應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。 （ 4）資金預(yù)算表需報總經(jīng)理批準后，才能下達給各部門執(zhí)行。 財務(wù)收支審批程序 （ 1） 是否符合財務(wù)計劃 （ 2） 是否與合同相符 （ 3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度 （ 4） 是否符合效益性原則 財務(wù)收支審批人員的責(zé)任 財務(wù)收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負責(zé)。 ② 抓住關(guān)鍵，對存在問題應(yīng)分清主次進行詳略得當(dāng)說明。 ④ 財務(wù)部根據(jù)各職能部門支出計劃編制費用預(yù)算。 （ 2） 財務(wù)預(yù)算要以先進合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實條件編制，做到先進合理、切實可行。 B、記帳憑證的審核 （ 1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi) 容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。 （ 4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫 應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。 （一） 原始記錄 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 27 頁 為了會計核算的及時準確，對 于生產(chǎn)過程工時、產(chǎn)量和動力的耗費，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗結(jié)果等，均應(yīng)作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 27 頁 各分廠、職能部門在進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。 （ 1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。負責(zé)對各分廠、各職能部門及銀行、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。 （ 3）定期編制財務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策 提供有用的信息資料。領(lǐng)導(dǎo)全公司財務(wù)人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務(wù)制度，按照國際上統(tǒng)一的財務(wù)管理標(biāo)準，結(jié)合本公司的實際情況，組織制定本公司財務(wù)管理辦法，對公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備提出方案。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。 3 應(yīng)收帳款的管理 財務(wù)報告與財務(wù)評價 7 1 建立資金籌集的預(yù)測及分析制度 4 1 總經(jīng)理 2 2 稽核制度 3 4 外幣業(yè)務(wù)管理 銷售收入、應(yīng)收帳款的管理 6 首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具體實際情況，制定一套適合公司經(jīng)營管理的財務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。 總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營目標(biāo)和計劃的具體情況，責(zé)成財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織編制本公司近期的財務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營。 財務(wù)部門的主要職責(zé) （ 1） 負責(zé)全公司的日常會計工作。 （ 3）財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)制定公司內(nèi) 財務(wù)管理辦法，并按批準的辦法進行財務(wù)管理，組織本公司的財務(wù)會計核算。 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 27 頁 （ 2）財務(wù)人員負責(zé)編制資產(chǎn)負債表、損益表及資金 收支核算資料，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理編制其他報表。市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財務(wù)部負責(zé)辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。 加強各項基礎(chǔ)工作，是公司財務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。 （ 2）存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負責(zé)保管。 （ 2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。 （ 3） 報表的復(fù)核 編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；