內(nèi)部稽核過程實務(wù)技巧(ppt22)-品質(zhì)管理-預覽頁
【正文】 檢核。內(nèi)部稽核過程 實務(wù)技巧 實務(wù)要領(lǐng) — 股份有限公司（證券代號 : ） 年度稽核計畫（或?qū)嶋H執(zhí)行情形）申報表 第 頁共 頁 編 號 稽核 項目 預定稽核 期間 實際稽核 起迄日期 稽核報告 內(nèi)部控制缺失 及異常事項 應行處理措施 或改善計劃 備註 日期 編號 附註 : 「 預定稽核期間 」 欄 ， 其後各欄俟年度結(jié)束申 報實際執(zhí)行情形時填報 。 總經(jīng)理 : 內(nèi)部稽核主管 : 執(zhí)行稽核人員 : 稽核計畫填表日期 : 年 月 日 （共 人） （或執(zhí)行情形填表日期 : 年 月 日） 實務(wù)要領(lǐng) — 「 作業(yè)」稽核實施計畫 一、稽核目的及工作範圍 : (一 )稽核目的 : (二 )工作範圍 : 二、稽核項目相關(guān)資料之參考 : (一 )相關(guān)法規(guī) : (二 )相關(guān)表冊、資料 : (三 )上次稽核報告 : 三、稽核資源及工作分配 : (一 )內(nèi)部資源： (二 )外部資源： (三 )稽核執(zhí)行： 四、稽核前之溝通及訪談 : 部 門 對 象 預計日期 時 間 訪 談 及 溝 通 重 點 五、稽核重點及日程排定 : (一 )稽核重點： (二 )日程排定： 序 工 作 項 目 預 計 實 施 日 期 檢 查 項 目 部 門 資 料 期 間 檢查方法 檢查程度 (三 )稽核程序： 檢核。 。 總經(jīng)理 : 內(nèi)部稽核主管 : 執(zhí)行稽核人員 : 填表日期 : 年 月 日 （ 共 人 ） 參考範例 — 新發(fā)股份有限公司（證券代號 :99A9） 88年度稽核計畫（或?qū)嶋H執(zhí)行情形）申報表 第 1 頁共 1 頁 附註 : 「 預定稽核期間 」 欄 ， 其後各欄俟年度結(jié)束申報實 際執(zhí)行情形時填報 。 其購買原物料 金額在 5萬元以下者由需求部門自行採購 ， 超過 5萬元以上者則交由行政處議價辦理；至於 各部門所需之機械設(shè)備 、 事務(wù)用品等採購則係集中在行政處辦理 。 (二 )政府採購法。 (二 )外部資源：無。 行政處 李採購 10:0011:00 。 A部門 陳業(yè)管 15:0016:00 。 議價單。 原物料會計明細帳。 【 從採購檔案卷宗彙整成檢核表，立意抽核同項目之請購單、議價單、採購單是否經(jīng)核 準（或授權(quán)），以及是否悉數(shù)入帳。 87年 7月 1日至 87年 12月 31日之事務(wù)用品採購作業(yè)。 三 、 檢核過程摘要 : （ 一 ） 資料範圍 :財務(wù)處機械設(shè)備會計明細帳 、 行政處檔案之採購單 、 議價單 、 請購單 。 （ 五 ） 檢核方法 :普查 、 逆查 、 觀察法 。 （四） K機器設(shè)備（ 17,456,000元）及 O機器設(shè)備（ 30,000,000元）之採購，未經(jīng)找廠商比價 程序辦理。 請先會 李二 88年 2月 22日 經(jīng)複核 ， 同查核結(jié)果及受查部門意見 。 行政處主管 :詹勝 行政處採購 :李單 88年 2月 23日 88年 2月 22日 （ 二 ） 敬會財務(wù)處 : 本處自即日起加強把關(guān) ， 嚴審請購 、 議價 、 採購等單據(jù) ， 針對不符程序規(guī)定者 ， 逕 行退回原經(jīng)辦者補齊 。 三、 87年 1月 1日至 87年 6月 30日， A部門經(jīng)辦之原物料採購作業(yè)。 I機器設(shè)備之採購 ， 未依議價程序辦理 。 ＜ 查核會簽結(jié)果＞ 行政處意見 : ， 因係 副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無請購單；爾後謹遵照規(guī)定辦理。
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