【正文】 第十三條 本制度禁止下列行為： 1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； 2. 超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金； 3. 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 4. 編造用途套取現(xiàn)金； 5. 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意將公司的現(xiàn)金收入存入個(gè)人銀行； 6. 設(shè)立“小金庫(kù)”或保留賬外公款。建立健全支票領(lǐng)用登記制度。銀行賬戶的管理 、核對(duì)不能由同一人員操作。特別是對(duì)銀行已付我方未付的“未達(dá)賬項(xiàng)”，要及時(shí)到銀行查詢。 第七條 公司原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無(wú)法以確切金額或者無(wú)法確定收款單位等特殊情況，需使用空白轉(zhuǎn)賬支票的，在支票上填寫(xiě)限額，申請(qǐng)人必須填寫(xiě)《空白支票申請(qǐng)表》，注明預(yù)計(jì)支付金額、用途等內(nèi)容，支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 5 天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。 購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào) 是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁保管銀行票據(jù)的人員同時(shí)保管該種票據(jù)需使用的預(yù)留印簽。 第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由公司、財(cái)務(wù)部按規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。 16 第三條 員工調(diào)離（包括部門(mén)之間的調(diào)動(dòng)、變動(dòng)、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，行政人資部得到財(cái)務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。經(jīng)辦人要做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的款項(xiàng)必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時(shí)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時(shí)。 第六條 年度會(huì)計(jì)期末，在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)全面清理核對(duì)后，編制《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)表》，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格按照公 17 司壞帳準(zhǔn)備政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 第三條 材料采購(gòu)時(shí)，必須根據(jù)工程要求、工程進(jìn)度組織采購(gòu)計(jì)劃，大宗重要工程材料應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購(gòu)買價(jià)格。 第五條 公司采用永續(xù)盤(pán)存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對(duì)存 貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 四、固定資產(chǎn)管理制度 （一） 總則 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、移交、保管和減損的管理，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，明確相關(guān) 18 經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用， 不斷提高設(shè)備利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)要求，特制定本制度。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入各項(xiàng)目成本。必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會(huì)議審批。 提取法定公益金。 （ 2） 稅后利潤(rùn)提取 5%至 10%列入公司 法定公益金。 第三條 任意盈余公積金可用于下列各項(xiàng) 公司可使用任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損。 20 第四條公司按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的 5%10%提取法定公益金。 第七條 公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會(huì)在股東大會(huì)年會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案完成向股東派發(fā)股利事項(xiàng)。工程保留金在合同總價(jià)中預(yù) 先扣除，待工程缺陷責(zé)任期過(guò)后，按收付實(shí)現(xiàn)制予以確認(rèn)。 如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 第六條 建造合同 如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。 第二條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從工程合同、標(biāo)后預(yù)算、施工過(guò)程中會(huì)計(jì)核算、竣工會(huì)計(jì)決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會(huì)計(jì)核算，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。出差在外地辦公需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，必須提前通過(guò)電話向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，事后必須補(bǔ)報(bào)。 23 三 差旅費(fèi)管理 第八條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)制定本辦法。 集體出差用餐報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) ※公司統(tǒng)一安排的培訓(xùn)、會(huì)議、大型活動(dòng)等由公司統(tǒng)一安排食宿，不再報(bào)銷。經(jīng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人同意單獨(dú)就餐的，按公司核定標(biāo)準(zhǔn)由個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷。 出差人員原則上同一城市、同一天不能有兩個(gè)（含兩個(gè)）同性別人員住單間。 乘坐輪船應(yīng)出具輪船公司或旅行社的船票。 郵費(fèi)應(yīng)出具郵政局的證明為憑。 出差人員由接待單位免費(fèi)接待，或無(wú)住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 四 辦公費(fèi)管理 第十四條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，合理開(kāi)支各項(xiàng)辦公費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)務(wù)內(nèi)部管理辦法》，辦公項(xiàng)目開(kāi)支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各項(xiàng)目 部門(mén)可 參照本執(zhí)行。 第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)九凱施工公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司按有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，保障公司在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，經(jīng)濟(jì)向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、并結(jié)合我公司的具體實(shí)際情況，制定本辦法。 二 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 第五條 內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，不設(shè)專職稽核人員，根據(jù)稽核工作需要，由財(cái)務(wù)總監(jiān)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員組成稽核小組，實(shí)施財(cái)務(wù)稽核工作。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 （六） 提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議；對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。 （十） 對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本制度的財(cái)務(wù)部門(mén)和個(gè)人經(jīng)征求公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄記錄保持一致。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。未移交前，不得離職。 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 31 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。 財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，全部移交檔案部門(mén)，不得自行封包保存。 第六條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本公司積極提供利用，向外公司提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第十一條 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，一定認(rèn)清進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清 冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司領(lǐng)導(dǎo)。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號(hào) 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移 交清冊(cè) 15 年 15 年 34 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 第十一章 內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一條 公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，有償使用管理?，F(xiàn)金支票和銀行 存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫(kù)，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 第七條 公司對(duì)費(fèi)用性支出，報(bào)銷審批權(quán)限詳細(xì)見(jiàn)《九凱費(fèi) 用報(bào)銷管理規(guī)定》。 XXXX 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