《某有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度》-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 第三 章 公 司采用的主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 第 12 條 會(huì)計(jì)制度：公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表編制執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。除附注中特別注明外，各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史 (實(shí)際 )成本入賬；如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。結(jié)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。 第 19 條 長(zhǎng)期投資核算方法：本公司的長(zhǎng)期投資包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 1 年（不含 1 年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期長(zhǎng)期投資。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)： a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； 。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 、建筑物，為 20 年； 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； 、工具、家具等，為 5 年； ，為 4 年； ，為 3 年。本公司勞務(wù)收入的確認(rèn)原則為：（ 1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量； （ 2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（ 3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 行使復(fù)核人職能，掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度 及 規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 本公司日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 30000 元。 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 預(yù)付款或暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是 否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門經(jīng)理以上人員 30 元、其它人員 15 元。 出差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 品質(zhì)部負(fù)責(zé)對(duì)所采購(gòu)的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。 供應(yīng)部根據(jù)所進(jìn)材料和供應(yīng)商提供的《送貨單》聯(lián)，核實(shí)并填寫《檢驗(yàn)報(bào)告單》一式四 份，送交品質(zhì)部檢驗(yàn)。 對(duì)于委托加工 半成品，由供應(yīng)部將外協(xié)單位加工好的半成品交品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)。同時(shí)，由材料會(huì)計(jì)對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核確認(rèn)，在入庫(kù) 7 單據(jù)上簽字。準(zhǔn)許代用的器件，入庫(kù)時(shí)需附有物資代用單或類似的有效單據(jù)。 庫(kù)房管理員對(duì)庫(kù)存的物資的安全負(fù)責(zé)， 庫(kù)房人員應(yīng)嚴(yán)格安全保障制度，外來人員及與工作無關(guān)系的人員不得入內(nèi)，并注意防火防盜。 第 39 條 材料、半成品發(fā)出程序：由供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗工藝定額明細(xì)表填寫出庫(kù)單，經(jīng)材料會(huì)計(jì)審核簽字后生效，庫(kù)管員根據(jù)生效后的 出庫(kù)單將材料配齊后通知車間領(lǐng)料。出庫(kù)單必須標(biāo)明生產(chǎn)批號(hào)、成本項(xiàng)目、材料編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)等，須與存貨目錄注明的一致，領(lǐng)料單位主管、領(lǐng)料員在出庫(kù)單上簽字。財(cái)務(wù)部對(duì)合同、《送貨單》單據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)，簽字后生效。 第 41 條 缺料反饋 庫(kù)房管理員按生效的材料出庫(kù)單進(jìn)行配料，當(dāng)發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時(shí)間還未齊時(shí)，開始跟蹤、反饋產(chǎn)品缺料情況，及時(shí)向客戶服務(wù)部、供應(yīng)部以及品質(zhì)部反映，三部門應(yīng)及時(shí)給予確認(rèn)、回復(fù)和溝通。 對(duì)出現(xiàn)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因及責(zé)任， 對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧， 庫(kù) 房 不得自行 處理。 第 45 條 生產(chǎn)成本管理分工 財(cái)務(wù)部 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本管理的方針、政策、法律、法令、 法規(guī)條例與制度。對(duì)各費(fèi)用承包部門及責(zé)任人進(jìn)行考核。 （ 7）負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的成本核算和管理。 （ 4）負(fù)責(zé)檢修計(jì)劃的編制與實(shí)施，向財(cái)務(wù)部提交檢修用工與檢修費(fèi)用情況。 （ 2）負(fù)責(zé)公司各部門的工時(shí)定額測(cè)算、計(jì)件單價(jià)測(cè)算。 （ 2）負(fù)責(zé)組織內(nèi)部材料計(jì)劃價(jià)格的制定與調(diào)整。 生產(chǎn)成本的預(yù)算編制要求 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算管理要求，結(jié)合上年度的成本實(shí)際完成情況，以及公司下達(dá)的年度定額成本計(jì)劃及本公司的實(shí)際情況，編制本年度生產(chǎn)成本預(yù)算。進(jìn)行歸口分級(jí)管理，明確各部門的職責(zé)與權(quán)限。確立總經(jīng)理為目標(biāo)成本管理的第一負(fù)責(zé)人。對(duì)于出現(xiàn)的一般問題，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)直接解決，解決無效時(shí)報(bào)總經(jīng)理解決。成本核算報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表形式編制，報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)三種。各專業(yè)管理部門分管指標(biāo)的分析分別于月度 30 日內(nèi)以書面形式提交財(cái)務(wù)部。 第 七 章 工資及獎(jiǎng)金 第 51 條 公司實(shí)行 “按勞取酬 ”、 “多勞多得 ”的分配制度。 第 九 章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第 55 條 公司 必須加強(qiáng)對(duì) 增值稅專用 發(fā)票 和普通發(fā)票 的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的 領(lǐng)用、開具 、 保管 工作。 第 58 條 會(huì) 計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理 和 稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
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