《某有限公司財務管理規(guī)章制度》-預覽頁
【正文】 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 第三 章 公 司采用的主要的會計政策、會計估計 第 12 條 會計制度：公司會計核算和會計報表編制執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》。除附注中特別注明外，各項資產均按取得時的歷史 (實際 )成本入賬；如果以后發(fā)生資產減值，則計提相應的資產減值準備。結確實無法收回的應收款項，經批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。低值易耗品在領用時一次攤銷。 第 19 條 長期投資核算方法：本公司的長期投資包括持有時間準備超過 1 年（不含 1 年）的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)的或不準備變現(xiàn)的債券、其他債權投資和其他長期長期投資。固定資產在同時滿足以下兩個條件時予以確認： a.該固定資產包含的經濟利益很可能流入公司； 。 各類固定資產折舊年限為： 、建筑物，為 20 年； 器、機械和其他生產設備，為 10 年； 、工具、家具等，為 5 年； ，為 4 年； ，為 3 年。本公司勞務收入的確認原則為：（ 1）勞務收入和總成本能夠可靠地計量； （ 2）與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；（ 3）勞務的完成程度能夠可靠地確定。 財務部長 行使復核人職能，掌管本公司的財務專用章，根據本公司的規(guī)章制度 及 規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務。對于審批人超越授權范圍審批的財務支付業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向董事會報告。 本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 30000 元。 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結、賬款相符。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經理處理。 出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 預付款或暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。 所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是 否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。否則，公司有權從其工資薪金中扣除。 出差補助：按出差起止時間每天補助部門經理以上人員 30 元、其它人員 15 元。 出差坐飛機須由總經理事先批準，未經批準不準乘坐飛機。 品質部負責對所采購的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進行檢驗和試驗。 供應部根據所進材料和供應商提供的《送貨單》聯(lián)，核實并填寫《檢驗報告單》一式四 份，送交品質部檢驗。 對于委托加工 半成品，由供應部將外協(xié)單位加工好的半成品交品質部檢驗合格后，辦理入庫手續(xù)。同時，由材料會計對入庫單進行審核確認，在入庫 7 單據上簽字。準許代用的器件，入庫時需附有物資代用單或類似的有效單據。 庫房管理員對庫存的物資的安全負責， 庫房人員應嚴格安全保障制度，外來人員及與工作無關系的人員不得入內，并注意防火防盜。 第 39 條 材料、半成品發(fā)出程序：由供應部根據生產計劃、材料消耗工藝定額明細表填寫出庫單，經材料會計審核簽字后生效，庫管員根據生效后的 出庫單將材料配齊后通知車間領料。出庫單必須標明生產批號、成本項目、材料編號、名稱、規(guī)格型號、計量單位、單價等，須與存貨目錄注明的一致，領料單位主管、領料員在出庫單上簽字。財務部對合同、《送貨單》單據進行審核確認，簽字后生效。 第 41 條 缺料反饋 庫房管理員按生效的材料出庫單進行配料，當發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時間還未齊時，開始跟蹤、反饋產品缺料情況，及時向客戶服務部、供應部以及品質部反映，三部門應及時給予確認、回復和溝通。 對出現(xiàn)不符的情況，應及時查明原因及責任， 對庫存物資的盤盈盤虧， 庫 房 不得自行 處理。 第 45 條 生產成本管理分工 財務部 （ 1）嚴格執(zhí)行國家有關成本管理的方針、政策、法律、法令、 法規(guī)條例與制度。對各費用承包部門及責任人進行考核。 （ 7）負責生產基地的成本核算和管理。 （ 4）負責檢修計劃的編制與實施，向財務部提交檢修用工與檢修費用情況。 （ 2）負責公司各部門的工時定額測算、計件單價測算。 （ 2）負責組織內部材料計劃價格的制定與調整。 生產成本的預算編制要求 財務部根據公司預算管理要求，結合上年度的成本實際完成情況，以及公司下達的年度定額成本計劃及本公司的實際情況，編制本年度生產成本預算。進行歸口分級管理，明確各部門的職責與權限。確立總經理為目標成本管理的第一負責人。對于出現(xiàn)的一般問題，財務部部長直接解決，解決無效時報總經理解決。成本核算報告以財務報表形式編制，報表分月報、季報、年報三種。各專業(yè)管理部門分管指標的分析分別于月度 30 日內以書面形式提交財務部。 第 七 章 工資及獎金 第 51 條 公司實行 “按勞取酬 ”、 “多勞多得 ”的分配制度。 第 九 章 會計憑證和檔案保管 第 55 條 公司 必須加強對 增值稅專用 發(fā)票 和普通發(fā)票 的管理，安排專人負責發(fā)票的 領用、開具 、 保管 工作。 第 58 條 會 計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理 和 稅務機關同意后，才能銷毀。
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