農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 能影響債務(wù)歸還。②交易對(duì)手正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證本行足額收回債權(quán)。交易對(duì)手無(wú)法足額償還拆借款項(xiàng)本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會(huì)造成較大損失。④已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，債權(quán)不能足額清償且損失較大。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類：①交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的。⑤因上述①至④項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到 期債務(wù)，對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借款項(xiàng)本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的。 （ 3）已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對(duì)手明顯沒(méi)有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。 （ 2）買(mǎi)入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級(jí)類。 按照可變現(xiàn)凈值法，其分類標(biāo)準(zhǔn)： 1． 關(guān)注類。 3． 可疑類。 未在有關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應(yīng)下調(diào)一級(jí)。 2．刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失。 （五）投資類資產(chǎn) 按照風(fēng)險(xiǎn)分類法、成本與市價(jià)孰低法，其分類標(biāo)準(zhǔn)： 1． 債券投資 （ 1）對(duì)于以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備 持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。債券處于存續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于 B+或 B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天（含）以上。債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門(mén)停業(yè)的，且沒(méi)有債券償還能力以及融資行為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還到期債務(wù)且債券投 資款項(xiàng)逾期2 年以上，確認(rèn)無(wú)法收回。 預(yù)計(jì)損失率在 30%（含）以內(nèi)的，可劃分為次級(jí)類。公允價(jià)值的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn)類似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，其公允價(jià)值應(yīng)比照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價(jià)確定。公允價(jià)值雖高于投資賬面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。公允價(jià)值低于投資賬面價(jià)值，股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 率在 30%90%（含）之間。 預(yù)計(jì)損失率 =[(投資賬面價(jià)值 每股凈資產(chǎn)本機(jī)構(gòu)持股數(shù) )/投資賬面價(jià)值 ] 100% 同時(shí)，結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析，整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失程度，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于賬面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面價(jià)值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或有重大違規(guī)問(wèn)題，監(jiān)管當(dāng)局已對(duì)其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí)亡，進(jìn)入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率30%90%（含）以內(nèi)。 具有以下特征的劃分為損失類： ①被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。 ⑤轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失。對(duì)于按委托協(xié)議約定，由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，本行不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資，若有關(guān)法律文件齊全，且本行作為受托人已 按約定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類。 5． 行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，本行已經(jīng)墊款并確實(shí)無(wú)法增補(bǔ)貸款基金 (資金 )的，劃分為損失類。 正常類。 次級(jí)類。 損失類。法律手續(xù)齊全、運(yùn)行 規(guī)范、正常建設(shè)。非正常原因停建 3 至 6 個(gè)月（含）。非正常原因停建 1 年以上。 2． 實(shí)際受益期小于規(guī)定攤銷期的，按預(yù)計(jì)損失率 [公式：（ 1實(shí)際受益期 /規(guī)定攤銷期） 100%]確定風(fēng)險(xiǎn)類別（預(yù)計(jì)損失率分類見(jiàn)“固定資產(chǎn)”）。 6． 以下情形直接劃分為損失類： （ 1）該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 （十一）待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按照賬面價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關(guān)注類。 第六條 風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)本行的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)分類不準(zhǔn)確的情形提出處理意見(jiàn)。
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