【正文】 上繳公司應(yīng)交款項(xiàng) 1整理裝訂記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等 1根據(jù)預(yù)算資料與實(shí)際成本進(jìn)行人工、材料、機(jī)械及費(fèi)用成本分析 （三）項(xiàng)目結(jié)束 與甲方、分包、供應(yīng)商核對(duì)賬目、結(jié)清賬目，辦理竣工財(cái)務(wù)決算 撤銷銀行賬戶 整理、移交會(huì)計(jì)檔案 對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，寫 出項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告 二、核算方式 公司對(duì)直管項(xiàng)目部實(shí)行統(tǒng)一核算，對(duì)非直管項(xiàng)目部實(shí)行單獨(dú)相對(duì)獨(dú)立核算。 三、崗位職責(zé) 會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、成本控制與財(cái)務(wù)管理工作 會(huì)計(jì)人員要敬業(yè)愛崗、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、依法辦事。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或蓋章。 負(fù)責(zé)建立材料采購(gòu)的計(jì)劃審批手續(xù)，健全材料的出、入庫(kù)手續(xù)，對(duì)材料、數(shù)量以及發(fā)票 的 真?zhèn)芜M(jìn)行審核。所有成本費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其指定人員簽字核準(zhǔn)后方可支出。 負(fù)責(zé)做好納稅工作，及時(shí)清交相關(guān)稅款。 負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目成本分析工作，定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)情況。不準(zhǔn)簽發(fā)無(wú)收款單位支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金、公款私存。負(fù)責(zé)保管有關(guān)出納財(cái)務(wù)資料。根據(jù)具體情況可設(shè)三、四級(jí)明細(xì)科目。 人工費(fèi)要實(shí)行總量控制。 根據(jù)項(xiàng)目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實(shí) 際發(fā)放的工資單，欠發(fā)工資反映在應(yīng)付工資賬戶上。 材料費(fèi)：核算耗用在工程上的各種材料費(fèi)用、各種周圍材料攤銷和租賃費(fèi)用。進(jìn) 料前必須報(bào)預(yù)算員審批，與材料供應(yīng)商簽訂材料采購(gòu)合同。會(huì)計(jì)人員平時(shí)要注意了解大宗材料的市場(chǎng)行情，對(duì)購(gòu)進(jìn)材料價(jià)格異常的情況要及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司匯報(bào)。材料驗(yàn)收合格后，要根據(jù)施工情況堆放就位，及時(shí)辦理入庫(kù)驗(yàn)收，核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無(wú)誤后填制入庫(kù)單，并及時(shí)登賬。 建立材料出庫(kù)制度。不需用材料和殘廢料的變賣，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督辦理并入賬核算。月終由材料保管人員匯總，編制租賃材料情況月報(bào)表（見附表），分別報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，由會(huì)計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行材料成本核算。對(duì)賬實(shí)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處理。按臺(tái)班支付使用費(fèi)的，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)考勤；對(duì)完成工程量形式結(jié)算的，每月由預(yù)算人員計(jì)算實(shí)際完成工程量。公司各種應(yīng)交款項(xiàng)平時(shí)必須按照工程款收入的 10%上交，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)人員作為責(zé)任人必須保證 10%的上交， 10%作為公司應(yīng)收取的管理費(fèi)及稅金，任何項(xiàng)目不得截留。平時(shí)上交時(shí)，記入 “其他應(yīng)付款 ——公司 ——結(jié)算管理費(fèi) ”借方，根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費(fèi)結(jié)算收據(jù)，借記 “工程施工 ——間接費(fèi) ——公司管理費(fèi) ”、貸記 “其他應(yīng)付款 ——公司 ——結(jié)算管理費(fèi) ”。所發(fā)生的費(fèi)用在 “工程施工 ——間接費(fèi) ——安全措施費(fèi) ”科目單獨(dú)核算。 項(xiàng)目應(yīng)建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬，購(gòu)入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn)使用材料要詳細(xì)登記購(gòu)入時(shí)間、設(shè)備型號(hào)、數(shù)量，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊和攤銷。對(duì)甲方要求由稅務(wù) 機(jī)關(guān)代扣交稅款的，必須取得稅務(wù)部門開給甲方的代扣代交證明。通過(guò)對(duì)成本項(xiàng)目的升降變化和影響成本因素及其影響程度的分析找出成本升降的原因。公司預(yù)扣管理費(fèi)、稅費(fèi)等后，再根據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度需用款情況，一次或分次打入項(xiàng)目部賬戶。入賬金額以實(shí)際交納到財(cái)務(wù)的數(shù)字 或已 付票據(jù)為準(zhǔn)；為防范風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)只允許出具繳款人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收據(jù)，不得向其他單位或個(gè)人開出收據(jù)。各種預(yù)付款 項(xiàng)必須加以控制，確實(shí)必須的才支付預(yù)付款，數(shù)額較大的要簽訂購(gòu)銷合同，不準(zhǔn)將款項(xiàng)借給其他單位和個(gè)人。 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，銀行賬戶必須報(bào)公 司資金管理部門審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批同意。及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。付給其他單位匯票要及時(shí)取得相應(yīng)手續(xù)，登記入賬，并登記備查簿。 對(duì)甲方代付的材料款、工資等必須經(jīng)項(xiàng)目 部同意，會(huì)計(jì)人員必須取得每筆代付費(fèi)用的原 始單據(jù)，審核無(wú)誤并經(jīng)相關(guān)人員簽字認(rèn)可，然后向甲方開具結(jié)算收據(jù)及代付款通知書，方可由甲方辦理支付手續(xù)。 建立項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同檔案，項(xiàng)目簽定的所有經(jīng)濟(jì)合同必須交財(cái)務(wù)留存，會(huì)計(jì)人員應(yīng)參與經(jīng) 濟(jì)合同的簽訂。 七、 印章管理 建立印章使用登記制度。 非直管項(xiàng)目在上述科目的基 礎(chǔ)上可增設(shè) “銀行存款 ”科目。 差旅費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 為統(tǒng)一報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，依據(jù)財(cái)務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我公司的實(shí)際 情況，特制定本規(guī)定： 一、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差，乘坐火車為二等席車，輪船為三等艙位，但夜間（指從晚上 8時(shí)至次日 凌晨 7 時(shí)，下同）乘坐火車在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過(guò) 12小時(shí)的，可乘坐 硬席臥鋪，不購(gòu)買臥鋪的按票額差價(jià)的 50%補(bǔ)給個(gè)人。 工作人員因公出差或參加會(huì)議、培訓(xùn)期間，一律不得乘坐出租車。 （ 2）、出差人員自帶交通工作或由接待單位提供交通工具的，不現(xiàn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。一般工作人員住宿限額標(biāo)準(zhǔn)為：省級(jí)地區(qū)每人每天 90 元，其他地 區(qū)每人每天 70 元，單人出差按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮 100%，公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費(fèi)按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮 50元，超額部分個(gè)人自負(fù)，特殊情況應(yīng)說(shuō)明原因。 設(shè)有分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部及有食堂可就 餐的伙食自理，不作其它補(bǔ)助。 職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補(bǔ)助。 來(lái)客（包括公司下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)）就餐一般為快餐，標(biāo)準(zhǔn)為每人 10元以內(nèi)，由各 職能部門報(bào)辦公室統(tǒng)一認(rèn)購(gòu)，不得單獨(dú)到飯店就餐。 公務(wù)接待費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，不論金額大小須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批。 六、 差旅費(fèi)的報(bào)銷 差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷必須憑工作指派單或?qū)徟鷨危?jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，送財(cái)務(wù) 處審核并簽署意見，再報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。 費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定 第一條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的有關(guān)精神和目前市場(chǎng)上的現(xiàn)實(shí)情況，為明確各類費(fèi)用在 報(bào)銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，制定本規(guī)定 第二條 本規(guī)定適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）本級(jí)、公司所屬分 公司、辦事處、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱各單位）。 第六條 員工借款 1. 日常費(fèi)用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷；符合《 貨 幣資金管理制度》或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報(bào)《借款審 批表》（同差旅費(fèi)借款審批單）報(bào)批后，到公司財(cái)務(wù)處申領(lǐng)借款。員工在公司財(cái)務(wù)處有借款余額或上 次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷 時(shí)，如無(wú)特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。 第七條 報(bào)銷的要求 1. 發(fā)票的基本要求 A、 發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。 D、 發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用 章等）。 C、 凡是費(fèi)用需要在項(xiàng)目或公司之間分?jǐn)偟模瑘?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用 歸屬部門（項(xiàng)目、公司）關(guān)系，分別歸依后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確實(shí)不能 歸集的應(yīng)按適當(dāng)分配比例分配。 3. 其他報(bào)銷附件要求 A、 除發(fā)票外，其他附件報(bào)表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招 待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單不作為原始入賬憑證。 B、 當(dāng)年費(fèi)用一般在當(dāng)年 12月 31 日前報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無(wú)法 取得，只能在次年 1 月取得的，應(yīng)在 1 月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門如果 財(cái)務(wù)處理允許，應(yīng)記入當(dāng)年費(fèi)用。 2. 部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核 并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、 金額的重要性，讓分管業(yè)務(wù)主管等先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。 4. 財(cái)務(wù)處審核人員：財(cái)務(wù)處審核人員對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、 5. 6. 7. 8. 第九條 標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)公司的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)其的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。對(duì)審批、審核不通過(guò)的予以退回。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，應(yīng)開具收據(jù)，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。 籌資和投資管理 第十條 資金是公司的血液。 第十二條 對(duì)企業(yè)進(jìn)行 “專業(yè)素質(zhì) ”的整合，使其體制完善、財(cái)務(wù)清晰。 第十五條 加強(qiáng)應(yīng)收款的管理，加快資金回籠速度，努力減少壞賬損失。 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)、報(bào)廢和處置活動(dòng)的監(jiān)督和管理， 保證固定資產(chǎn)的安全和完整，特制訂《固定資產(chǎn)管理制度》。 固定資產(chǎn)分為五大類： 房屋及建筑物：包括房屋、建筑物、附屬設(shè)施等。 其他固定資產(chǎn)：包括文體用具、炊事用具等。 第六條 各單位對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、裝修（飾）或改 擴(kuò)建支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù) 算執(zhí)行。 第八條 各單位采購(gòu)單位價(jià)值較高的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。本制度發(fā)布前， 用公司的資金作為押金購(gòu)買手機(jī)套餐的，各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在年底前清理完畢。 第十三條 單位職工個(gè)人在工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)應(yīng)辦理個(gè)人使用的固定資產(chǎn)移交手續(xù)，填制 《固定資產(chǎn)內(nèi)部交接單》（附表 4），由辦公室負(fù)責(zé)收回相關(guān)資產(chǎn)，并由相關(guān)人員簽 字確認(rèn)，同時(shí)修改臺(tái)賬。 無(wú)需報(bào)批的固定資產(chǎn)報(bào)廢，各單位應(yīng)將《固定資產(chǎn)出售 /報(bào)廢申請(qǐng)表》在報(bào)廢 完成后 3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)報(bào)總公司備案。 下列固定資產(chǎn)的出售，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序上報(bào)總公司審批： 房屋及建筑物； 運(yùn)輸設(shè)備（各種汽車）； 其他單次出售原值在 10萬(wàn)元以上的各類固定資產(chǎn)。年末各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)后的固定資產(chǎn)臺(tái)賬及盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)處按 規(guī)定程序上報(bào)總公司。 第十九條 凡不按規(guī)定程序辦理有關(guān)手續(xù)自行購(gòu)置、大修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建、鼾固定 資產(chǎn)的，追究有關(guān)當(dāng)事人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任 。 第五條 閑置資產(chǎn)是指一年以上沒有使用過(guò)或預(yù)計(jì)未來(lái)一年內(nèi)不會(huì) 再使用或銷售的，但仍 具有使用價(jià)值的處于閑置狀態(tài)的各種存貨、固定資產(chǎn)等。 第九條 對(duì)于不良和閑置資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部 門應(yīng)在各類資產(chǎn)臺(tái)賬中單獨(dú)管理，加強(qiáng)跟蹤，避免 損失擴(kuò)大。 單位價(jià)值在 2 萬(wàn)元以上（含 2 萬(wàn)元）或合計(jì)金額在 10萬(wàn)元（含 10萬(wàn)元）以上的存 貨。 第十二條 對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的短缺、銀行卡盜用一律由相關(guān)責(zé)任人自行負(fù)責(zé)賠償，不得核銷。 第十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修改。 第四條 分公司（辦事處）應(yīng)按照規(guī)定的期限，向總公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表： 1. 月報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表和銀行所需報(bào)表，每月 5 號(hào)前上報(bào)總公司，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出執(zhí)行情況月報(bào)表及各分公司（辦事 處）報(bào)送的資金情況日（月）報(bào)表、工程資金收支善月報(bào)表，應(yīng)于次月 10號(hào) 前上報(bào)。 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其他有關(guān)法律法規(guī)，為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，制定本制度。內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對(duì)本公司所屬分公司、項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司年中、年末要組織對(duì)下屬分公司（辦事處）和大型直營(yíng)項(xiàng)目的例行審計(jì)，項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況，可委托相關(guān)分公司進(jìn)行。不得有濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密等行為。 第八條 督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司及所 屬分公司、項(xiàng)目部的資產(chǎn)完整與安