【正文】 內(nèi)部控制制度，保證辦理會計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法舞弊等會計行為的發(fā)生，并組織本公司接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的依法監(jiān)督。二、參與編制財務(wù)計劃，落實完成財務(wù)計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施。五、督促遵守執(zhí)行國家財經(jīng)政策，按期定額上交各種稅費。九、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。十二、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作。三、準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，按照財會制度的規(guī)定，對認(rèn)真審核確屬無誤的原始憑證要準(zhǔn)確地錄入記帳憑證，輸出記帳憑證并進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理。 五、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。對確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定分別申報，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。對電算化會計檔案做好防火、防磁、防塵、防潮工作。十三、主動積累各項有關(guān)資料，對會計資料進(jìn)行分析，為財務(wù)報表做好基礎(chǔ)工作，隨時、準(zhǔn)確的向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)統(tǒng)計資料。編制現(xiàn)金流量表，正確反映公司在年度內(nèi)現(xiàn)金流入、流出情況。第六節(jié) 統(tǒng)計崗位工作職責(zé)（一） 執(zhí)行國家和地方統(tǒng)計調(diào)查制度方法和統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)，向主管部門和政府統(tǒng)計機構(gòu)報送和提供統(tǒng)計資料，對本公司計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營管理的效益，進(jìn)行統(tǒng)計分析和統(tǒng)計監(jiān)督。 （五） 切實維護企業(yè)的合法權(quán)益和職工的切身利益，按有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、按時計繳“五保”金，及時對社會保險費申報繳費情況進(jìn)行自查自檢。二、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理條例》、“現(xiàn)金八不準(zhǔn)”的規(guī)定，以及本公司《內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算辦法》辦理各項收、付、存業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁收入不記賬，私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。“現(xiàn)金日記賬”余額必須與庫存現(xiàn)金和會計總賬“現(xiàn)金”科目的月末余額相等。 七、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白發(fā)票，對空白收據(jù)和空白發(fā)票必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)，設(shè)專簿登記管理。對于未達(dá)帳要及時查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如不及時查明原因造成損失要負(fù)賠償責(zé)任。二、任用會計制度要實行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員。3. 認(rèn)真審核出納人員是否按序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，是否日清月結(jié)，是否嚴(yán)格遵守開戶銀行存款結(jié)算紀(jì)律。7. 認(rèn)真審核會計人員是否每月與出納員、保管員等進(jìn)行互相核對，保證“賬證、賬賬、賬實”三相符。4. 由于工作疏忽，對手續(xù)不齊全，數(shù)字不準(zhǔn)確或附件不完整的收付憑證，未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)責(zé)任。嚴(yán)禁會計人員兼公司出納?，F(xiàn)金盤點與銀行業(yè)務(wù)終了，主管會計應(yīng)監(jiān)督專職出納人員及時逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳、按日結(jié)出收付發(fā)生額和余額，填報現(xiàn)金和銀行月報表，并盤點現(xiàn)金實存數(shù)，保證日記帳與財務(wù)會計總帳、分類帳相符，應(yīng)立即查明原因，及時處理。第 四 節(jié) 原始憑證記錄管理及填制制度 為保證會計核算工作的正常進(jìn)行以及核算的真實、準(zhǔn)確，特制定本制度。即填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏。④ 書寫清楚。二、 審核要求及管理責(zé)任① 審核原始憑證填制的內(nèi)容是否完整、正確，對填制內(nèi)容不全或填制項目錯誤的原始憑證記錄應(yīng)預(yù)退回或重新填制。第五節(jié) 賬務(wù)處理程序制度一、 根據(jù)經(jīng)理審批后的原始憑證，由出納填制銀行轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款或由出納填制現(xiàn)金支付憑證付現(xiàn)。四、 會計以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)，采用記賬憑證處理程序登記各科目明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬；采用匯總憑證處理程序登記總賬，并在記賬處簽章。七、 年終由會計填制年終結(jié)帳、調(diào)賬憑證，進(jìn)行全年收支結(jié)算，編制年度會計年報，由主管會計審核簽章后按公司《章程》規(guī)定于會計年度結(jié)束后30日內(nèi)將規(guī)定的會計報告送交公司經(jīng)理及各股東。第七節(jié) 財務(wù)支出審批制度一、 辦理支出報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須控制在本公司的計劃項目所規(guī)定的用途和范圍內(nèi)，按《企業(yè)會計制度》規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍列支，做到：辦理收益性支出時，收入與其成本費用相配比；辦理管理維護性支出時項目明確。一、 按《企業(yè)會計制度》第六章成本、費用的規(guī)定范圍，本公司的成本、費用分為：“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“財務(wù)費用”，對本公司實際發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行分類和核算。 （一）、財政資金投資構(gòu)建的固定資產(chǎn)又分為會堂建設(shè)辦建設(shè)或構(gòu)入的固定資產(chǎn)和管理公司成立后財政專項撥款購置的固定資產(chǎn)，這兩部分固定資產(chǎn)作為公司經(jīng)營中管理專用，不計提折舊。 一、必須加強對會計檔案工作的管理，建立公司內(nèi)部的會計檔案立卷、歸案、保管、查閱和銷毀等管理辦法，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注年度財務(wù)分析及文字說明，其他財務(wù)報告。 會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：① 分類整理、按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；② 按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù)；③ 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書針、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；④ 整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。會計憑證裝訂后的注意事項 ①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章； ②在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便調(diào)閱。 （三）帳簿裝訂后的其他要求： 第一、會計帳簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。 （4）會計報表的裝訂。 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，將財務(wù)會計資料分成一類帳簿、二類憑證、三類報表、四類文字資料及其他。每年形成的會計檔案。定期保管期限分為15年、25年。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，財務(wù)負(fù)責(zé)人，公司經(jīng)理監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司經(jīng)理人。在參照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《中華人民共和國所得稅法》以及國家其他法律法規(guī)所規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合我公司的具體情況，特制定本辦法。 第二章 會計核算的基本原則會計核算的基本原則歸納為十二項原則：客觀性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；不得虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入；不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤；會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，合理預(yù)計核算可能發(fā)生的損失和費用。第三章 資金籌集的管理及會計核算辦法資金籌集是指企業(yè)按照法律法規(guī)和合同的規(guī)定，向銀行和金融單位以及企業(yè)內(nèi)部職工籌集的建設(shè)和經(jīng)營活動所需資金的一種重要活動。 二、資金的管理及會計核算辦法 公司作為獨立的核算單位在銀行開立基本帳戶，按本辦法第二章第九條《財務(wù)崗位內(nèi)部控制辦法》辦理現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。職工因出差需借支現(xiàn)金，職工借支現(xiàn)金不論金額大小，必須經(jīng)公司經(jīng)理審批后，財務(wù)方可支付，否則，財務(wù)一概不受理。流動負(fù)債，是指將在1年（含1年）或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金，其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。流動負(fù)債的大部分項目在形成的時間上是交叉的，公司應(yīng)利用這種時間上的交叉，預(yù)測一定時間內(nèi)將要發(fā)生的負(fù)債數(shù)，以便合理地調(diào)劑使用，發(fā)揮其最佳使用效益。 第二、適當(dāng)選擇長期負(fù)債的計價方法。 三、建立資本金制度和資本保全制度 建立資本金制度是國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的債、權(quán)利等方面所作的法律規(guī)范。公司在經(jīng)營期內(nèi)，必須原格執(zhí)行“兩則、兩制”的規(guī)定，確保資本金的真實、完整。根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，我公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍如下： ①、支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利、補助費、差旅費等款項；支付臨時用工的勞務(wù)報酬。鑒于我公司實際，庫存現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行核定的限額10000元的現(xiàn)金庫存限額，超過部分必須送存銀行。 現(xiàn)金支出憑單格式如下：現(xiàn) 金 支 出 憑 單 年 月 日 第 號 付給________________________________________________________ 合計人民幣（大寫）___________________________________________ ￥：____________________________________附件 張 備注： 記帳： 出納： 收款人： ④、因會議及演出需要發(fā)生的工作用餐、業(yè)務(wù)招待費、汽車洗車費、過路費以及其他日常零星支出（必須是稅務(wù)核定并規(guī)定范圍）小票粘貼的報銷，我公司使用費用報銷清單將零星小票歸集匯總報銷。④、為了加強對現(xiàn)金收付和保管的監(jiān)督，主管會計組織相關(guān)會計采用實地盤點法定期或不定期地對全公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，如有盈虧，及時查明原因，及時報請公司經(jīng)理，以便得到妥善處罰。銀行出納要熟練掌握各種銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，嚴(yán)格執(zhí)行各項結(jié)算紀(jì)律，正確處理各項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，當(dāng)天應(yīng)辦理的業(yè)務(wù)絕不拖到第二天。為了避免銀行存款帳目發(fā)生差錯，銀行出納要定期進(jìn)行銀行存款的清查，清查的方法就是核對帳目，將銀行存款日記帳的記錄同銀行對帳單進(jìn)行逐筆核對，核對后，對未達(dá)款項要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳，帳實相符?，F(xiàn)金應(yīng)將每日的結(jié)余數(shù)與實際庫存核對，“銀行存款日記帳”每月與“銀行對帳單”銀行對帳單”核對。一、應(yīng)收帳款是指公司因使用會場或提供勞務(wù)等，應(yīng)向使用單位或接受服務(wù)和勞務(wù)單位收取的款項。二、預(yù)付帳款就是公司按照購貨合同或工程預(yù)算及合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)或施工單位的款項。預(yù)付帳款應(yīng)按不同的預(yù)付單位設(shè)置明細(xì)帳；明細(xì)帳與總帳應(yīng)核對，達(dá)到帳帳相符。職工欠款主要核算本公司職工出差、開會、購物等所借款項，在出差等辦完事后七天內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清欠款，年終結(jié)清全部帳目，在無特殊情況的條件下，本帳戶年度終了時應(yīng)無欠款余額。應(yīng)付和預(yù)收款項的管理辦法屬于債務(wù)管理范疇，與應(yīng)收和預(yù)付款項的管理辦法相同。短期投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照投資成本入賬，在購入的各種股票和債券，按照實際支付的價款、借記“短期投資”、貸記“銀行存款”科目。借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目。（五）、其他應(yīng)付款，核算本公司應(yīng)付，暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金，存入保證金，職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項以及其他應(yīng)付、暫收款項。按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定從2008年職工福利費不在按當(dāng)年工資總額的14%提取，職工福利費支出直接進(jìn)入“主營業(yè)務(wù)成本”（職工福利費）支出限額當(dāng)年工資總額的14%以內(nèi)。月度終了，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”科目（未交增值稅），借或貨記“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅），貸或借記“應(yīng)交稅金”科目（未交增值稅）。3 、應(yīng)交企業(yè)所得稅本公司采用“應(yīng)付稅款法”計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅，按納稅所得計算的應(yīng)繳企業(yè)所得稅，借記“所得稅”科目，貸“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交企業(yè)所得稅）。應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。包括教育費附加、地方教育費附加、契稅，應(yīng)交住房公積金、應(yīng)交的職工“五保”、應(yīng)交按工資總額的2%計提的職工工會經(jīng)費等。 公司按規(guī)定應(yīng)計交的職工“五?！?，借記“管理費用”（職工“五?！保┵J記“其他應(yīng)交款”（職工養(yǎng)老保險、職工醫(yī)療保險、職工生育保險、職工工傷保險、職工失業(yè)保險）應(yīng)由個人交納發(fā)放職工工資時代扣的“五?！保栌洝爸鳡I業(yè)務(wù)成本”（職工工資）貸記“其他應(yīng)交款”（ 職工養(yǎng)老保險、職工醫(yī)療保險、職工生育保險、職工工傷保險、職工失業(yè)保險）。長期借款的利息支出和有關(guān)費用，以及外幣折合差額，除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本，與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的，計入當(dāng)期損益。公司計算出應(yīng)支付給投資者的利潤，借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”。 公司實際收到專項撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款”科目；撥款項目完成后，形成各項資產(chǎn)的部分，應(yīng)按實際成本，借記“固定資產(chǎn)原價”等科目，貸記相關(guān)科目；同時借記“專項應(yīng)付款”，貸記“資本公積”（撥款轉(zhuǎn)入）科目；未形成資產(chǎn)需要核算的部分，借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記相關(guān)科目；撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的，借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目。一、存貨的概念、范圍及重要性存貨，是指公司在日常經(jīng)營活動過程中持有以備待用或出售的各類材料、商品等。存貨的計價，我公司各種存貨是按其形成的實際成本計價。對盤盈的存貨的計價，按照同類存貨的實際成本計價入帳。財務(wù)以每月保管人員開據(jù)的發(fā)料單計價分別計入主營業(yè)務(wù)成本或管理費用。領(lǐng)用時必須以舊換新，工作調(diào)動時必須交回所領(lǐng)用工具和低耗品。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用；盤虧的存貨，在沖減過失人賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出