【正文】 （二）制定稽核方 案?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據(jù)、文件等資料，進行現(xiàn)場檢查； 稽核管理制度手冊 10 （六）調(diào)查取證。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當認真核實，查明原因，明確責任，確保事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿； （九）編寫稽核工作底稿。稽核報告及附件經(jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負責人批準后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施后續(xù)稽核。 第九章 稽核工作問責 第四十二條 省聯(lián)社對省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核 工作失誤造成的重大損失承擔相應(yīng)責任。 第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應(yīng)責任。 第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵： （一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)； （二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風險方面做出貢獻的，如有建設(shè)性意見被采納； （三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。 第五十條 本辦法由省聯(lián)社負責解釋。 二 OO 五年十月二十一日 稽核管理制度手冊 14 省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章和省農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，強化內(nèi)部控制，維護正常的 經(jīng)營管理秩序，保證農(nóng)村信用社資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章以及《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》、《省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處罰暫行辦法》，特制定本規(guī)定。 （二）對責任人的處罰 1. 賠償損失； 2. 沒收非法所得或給予罰款，收回不應(yīng)得的獎金； 3. 建議撤銷榮譽稱號； 稽核管理制度手冊 15 4. 建議給予紀律處分，移送監(jiān)察部門處理； 5. 建 議緩期評聘或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，調(diào)換和調(diào)離工作崗位，移送人事部門處理； 6. 建議移交司法機關(guān)處理，通過司法部門挽回經(jīng)濟損失； 7. 其他應(yīng)當給予處理。 第二章 違規(guī)行為處罰及處理 第五條 授權(quán)業(yè)務(wù)違規(guī)行為處罰及處理。 （一）違反利率管理規(guī)定，造成本社利息少收的，對單位按少收利息的20%100%處以罰款，并分別以下情節(jié)對有關(guān)責任人進行處理： 1. 損失金額在 10000 元人民幣（含 10000 元）以下的，給予有關(guān)責任人 200元 1000 元罰款； 2. 損失金額在 10000 元人民幣以上至 50000 元人民幣（含 50000 元）以下的，對有關(guān)責任人處以 500 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分； 3. 損失金額在 50000 元人民幣以上的，對有關(guān)責任人處以 10000 元罰款，并建議給予紀律處分。 （五）有下列行為之一的，責令限期收回，所得收入全額收繳，對單位處以20210 元 100000 元罰款，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分： 1. 賬外發(fā)放貸款的； 2. 挪用信貸資金炒股票、有價證券、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的； 3. 違反規(guī)定利用信用社資金為券商、企業(yè)或個人墊交證券交割清算資金的。 （二）信貸調(diào)查過程中，有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人 500 元 3000元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定對客戶所提供的資料完整性、真實性、有效性進行調(diào)查核實的； 2. 未按規(guī)定對中長期項目貸款由有權(quán)審批機構(gòu)規(guī)定程序和要求組織評估或委托社會有資質(zhì)的專業(yè)評估機構(gòu)評估的； 3. 幫助客戶編造虛假材料的； 4. 對發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞、誤導(dǎo)貸款審查的； 5. 對信貸業(yè)務(wù)的合法性、安全性、盈利性等情況調(diào)查嚴重失實的； 6. 未按規(guī)定核實抵押物、質(zhì)物、質(zhì) 押權(quán)權(quán)利及保證人情況，造成擔保合同稽核管理制度手冊 17 無效或保證人、抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押權(quán)利不具備擔保條件的。 （六）信貸審查過程中，有下列行為之一的，對有關(guān)責任人處以 500 元 3000元罰款，情節(jié)嚴重的，建議同時給予紀律處分： 1. 未根據(jù)審查結(jié)果，提出貸與不貸以及貸款金額、期限、用途、方式、利率和限制性條款等建議的； 2. 對不同意的報備項目未按規(guī)定反饋報備審查意見的； 3. 未對客戶部門送交的信貸資料 、調(diào)查材料的完整性進行審查的； 4. 審查通過調(diào)查經(jīng)辦責任人、主責任人不明確的信貸業(yè)務(wù)的。 （十）違規(guī)辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)或擔保業(yè)務(wù)的，對有關(guān)責任人處以 300 元 2021 元罰款。 （十二）信貸審批過程中，有下列行為之一的，有關(guān)責任人處以 300 元 2021元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 審批發(fā)放沒有明確調(diào)查、審查、經(jīng)營管理主責任人和經(jīng)辦責任人的信貸業(yè)務(wù)的； 2. 審批信貸業(yè)務(wù)未明確簽署意見的； 3. 貸款批復(fù)文件未明確信貸業(yè)務(wù)種類、擔保方式、限制 性條款等貸款要素或與審批結(jié)果不符的； 4. 違反規(guī)定泄露貸審會審議的事項及結(jié)果的； 稽核管理制度手冊 19 5. 未嚴格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)報備的。 （十六）擅自對借款人實行貸款掛賬停息，豁免或減收利息的，責令 責任人限期追回減免部分，并處以 300 元 2021 元罰款，建議同時給予紀律處分。 （二十）對企業(yè)貸款放松管理、失察，造成企業(yè)挪用貸款炒做股票、期貨或挪作其他用途的，對有關(guān)責任人處以 500 元 3000 元罰款，建議同時給予紀律處分。 （二）在不良貸款清收管理過程中，因失職造成本社債權(quán)不能落實或?qū)е沦J款損失的，對有關(guān)責任人處以 500 元 3000 元罰款，并建議給予紀律處分。 （六）在企業(yè)改 制過程中，未按法律法規(guī)和有關(guān)政策主張信用社債權(quán)，制止企業(yè)逃廢信用社債務(wù)不力，造成貸款損失的，對單位處以 10000 元 30000 元罰款，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分。 第九條 存款業(yè)務(wù)違規(guī)行為處罰及處理。 （三）有下列行為之一的，對有關(guān)責任人最低處以 100 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 人員變動不按規(guī)定辦理交接手續(xù)，交接記載不詳、登記有誤的； 2. 不堅持雙人臨柜、錢賬分管、賬折（單）見面、當時記賬、換人復(fù)核和當日結(jié)賬、及時報賬的； 3. 事后監(jiān)督未履行崗位職責和發(fā)現(xiàn)問題不及時查詢和糾正，營業(yè)網(wǎng)點接到事后監(jiān)督查詢書三天內(nèi)不答復(fù)的； 4. 各種登記簿設(shè)置不全，內(nèi)容登記有誤，不全或有簿不用的； 稽核管理制度手冊 23 5. 領(lǐng)取備用金不履行審批手續(xù)，在處所部未預(yù)留領(lǐng)取備用金印鑒卡片的。 （七）儲蓄業(yè)務(wù)有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人處以 100 元 500 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 違規(guī)使用操作員磁卡、儲蓄重要空白憑證等賬證卡，丟失重要憑證，限期查清的； 2. 未按規(guī)定辦理儲蓄存款的查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)的； 3. 違反規(guī)定，辦理存款人死亡后或所有權(quán)有爭議的存款過戶、支付的； 4. 違反規(guī)定辦理掛失、托收、提前支取、續(xù)存等手續(xù)的。 （十一）虛報存款、弄虛作假篡改報表數(shù)字或用貸款轉(zhuǎn)存的，通過內(nèi)部往來科目進行空收空付存款等違規(guī)操作的，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，對單位處以 20210元 80000 元罰款，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分；騙取榮譽和獎勵的，收回單位和個人因此所得的獎金及獎勵性收入，并建議取消榮譽稱號。 （三）違反計算機業(yè)務(wù)管理和操作規(guī) 定擅自修改應(yīng)用程序、發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、泄密，每次罰責任人 100 元；利用計算機玩游戲或搞非法活動的，每次罰責任人1000 元。 （六）現(xiàn)金和有價證券短庫，由責任人全額賠償，私自動用庫款、營業(yè)款、聯(lián)行資金、金銀、有價證券和其 它款項的，責令限期追回全部款項并承擔利息，并按動用額 20％罰款，每次最低罰款 500 元，情節(jié)嚴重的，對責任人給予紀律處分。 （十）違反庫房管理制度規(guī)定，未執(zhí)行庫款交接、鑰匙兩人分管、雙線平行交接制度的，金庫鑰匙不隨身攜帶的，管庫員、出納員因事離崗庫箱不加鎖的，查庫期間未驗證、出納離崗、未復(fù)點的，未按規(guī)定保管備用庫房鑰匙的，對有關(guān)責任人每項處以 50 元罰款；丟失庫房鑰匙的，金庫轉(zhuǎn)字長期不用的，對有關(guān)責任人處以 200 元 l000 元罰款；違反庫房調(diào)繳款管理 規(guī)定，造成短庫的，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分。 （十四）有下列行為之一的，對單位處以 20210 元 50000 元罰款，對 有關(guān)責任人建議給予紀律處分： 1. 編制虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報告的； 2. 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的； 3. 擠占、挪用信用證、銀行匯票、銀行承兌匯票、保函項下的保證金的。 （二）丟失聯(lián)行信件、電報的，對有關(guān)責任人每次處以 100 元 500 元罰款，造成結(jié)算損 失的，建議給予紀律處分。對責任人罰款 500 元 1000 元。 （八）有下列行為之一的，對有關(guān)責任人每次（筆）處以 100 元 500 元罰款 ，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的； 2. 違反規(guī)定為客戶開立本幣賬戶或開銷戶手續(xù)不齊全、印鑒卡填寫內(nèi)容不符合規(guī)定以及預(yù)留印鑒變更不按規(guī)定辦理的； 3. 未按規(guī)定及時將客戶開立的本幣賬戶銷戶的； 4. 不按規(guī)定進行查詢、查復(fù)、或者查詢、查復(fù)中互相推諉，差錯處理不及時的； 稽核管理制度手冊 29 5. 未按規(guī)定執(zhí)行印、押、證、機分管分用的，注銷和報廢手續(xù)不齊全的。 （十二）簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票或辦理空頭匯款的，簽發(fā)假匯票、假匯款的，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分。 （三）有下列行為之一的，對有關(guān)責任人處 200 元 l000 元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分： 1. 有價單證使用、保管違反“證賬”分管和“證印”分管制度的，未視同現(xiàn)金管理的； 2. 有價單證未納入表外科目核算或賬實不符的； 3. 有價單證發(fā)售或簽發(fā)違反“先收款后辦理”原則和銷號控制制度的； 4. 有價單證發(fā)行期結(jié)束后剩余單證未按規(guī)定上繳的。 （二）有下列行為之一的，對單位處以 10000 元 50000 元罰款，對有關(guān)責任人處以 300 元 2021 元罰款，并建議給予紀律處分： 1. 隱瞞超編制或超標準車輛的； 2. 違反規(guī)定配備或變相配備領(lǐng)導(dǎo)專用車輛的； 3. 未經(jīng)批準擅自配置車輛或配置的車輛超標準、超編制的； 4. 未經(jīng)審批擅自出售、報廢車輛的； 5. 車輛報廢不按規(guī)定銷戶或轉(zhuǎn)讓、變賣車輛不辦理過戶手續(xù)，給本社造成稽核管理制度手冊 31 經(jīng)濟損失或其他不良后果的； 6. 無車輛采購權(quán)而擅自采購車輛的； 7. 已購置的非房屋類固定資產(chǎn)， 1 年內(nèi)未能安裝或投入使用的。 第十四條 財務(wù)管理違規(guī)行為處罰及處理。 （四）未按規(guī)定計提或超比例列支職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、手續(xù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、呆賬準備金、固定資產(chǎn)折舊等的，未實行?？顚Ｓ玫?，年度內(nèi)對有關(guān)責任人處以 200 元 l000 元罰款，年度外對單位按違規(guī)金額 10％ 50％處以罰款，并對有關(guān)責任人處以 300 元 2021 元罰款。 （七）有下列行為之一的，對單位按違規(guī) 金額的 20％ 100％處以罰款，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分并解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)： 1. 截留利潤、轉(zhuǎn)移收入、經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置收入等不入賬的； 稽核管理制度手冊 33 2. 賬外經(jīng)營、私設(shè)賬外賬、小金庫的。 （三）有下列行為之一的，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分： 1. 國債承銷未履行事后監(jiān)督程序，造成截留、挪用資金的： 2. 擅自接受客戶全權(quán)委托，為客戶決定交易品種、數(shù)量、價格等的； 3. 擅自凍結(jié)客戶資金和基金、債券交易賬戶的； 4. 發(fā)現(xiàn)錯賬不按規(guī)定處理的； 5. 違反規(guī)定為客戶進行墊款、融資 業(yè)務(wù)的； 6. 違規(guī)操作，導(dǎo)致客戶資金被他人盜用的。 （二）有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人每份 100 元罰款，情節(jié)嚴重的，稽核管理制度手冊 34 建議給予紀律處分： 1. 對外簽訂業(yè)務(wù)合同文本存在損害本社正當權(quán)益的內(nèi)容和條款的； 2. 未正確填寫合同編號，造成合同編號重復(fù)或混亂，主從合同及相關(guān)附件不能有效銜接的； 3. 未按管理權(quán)限履行審批程序，逆程序操作簽訂合同的； 4. 未按規(guī)定填寫合同主體名稱，或填寫合同主體全稱與合同落款簽章不一致的； 5. 對合同內(nèi)容、文字進 行修改，未按規(guī)定加蓋修改印章的； 6. 違反省聯(lián)社有關(guān)合同簽章規(guī)定的； 7. 合同文本要素填寫不全或錯誤的； 8. 未按規(guī)定使用制式合同文本或錯用合同文本的。 （一）違反經(jīng)濟糾紛案件保密規(guī)定，在經(jīng)濟糾紛案件管