財務(wù)出納的日常管理規(guī)范-預(yù)覽頁
【正文】 ，以及有價證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會計檔案保管，不得負責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。這些作為記賬憑證的會計憑證必須在出納、明細分類賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務(wù)，不可或缺。,出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。,各種往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過出納工作來完成。不具備條件的，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的會計咨詢、服務(wù)機構(gòu)進行代理記賬。,規(guī)模不大的單位：可設(shè)專職出納1名； 規(guī)模較小的單位：可設(shè)兼職出納1名； 規(guī)模較大的單位：可設(shè)多名出納。 出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進行核對，負有審核責(zé)任。, 對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。 （2）收款后應(yīng)于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細賬。 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。,出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。,出納 的 工作規(guī)范,XX單位 出納作業(yè) 處理準(zhǔn)則,出納工作規(guī)章示例：,XX單位 暫借款 管理辦法,（四）出納工作的交接手續(xù),移交人員與接管人中員要辦清手續(xù)； 交接過程要有專人負責(zé)監(jiān)交。清冊一式三份。 所有者權(quán)益：指所有者在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。 支出：是指村集體經(jīng)濟組織在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的各種經(jīng)濟利益的總流出，分為經(jīng)營性支出和非經(jīng)營性支出。 會計憑證分原始憑證和記賬憑證,熟悉一下會計憑證,賬簿啟用 登記賬簿的要求 會計賬錯弊查證 更正錯誤的辦法,（三）出納的作賬入門,四、出納工作實務(wù),（一）現(xiàn)金管理的基本方法,現(xiàn)金在會計中的定義 廣義：隨時可作為流通與支付手段的票證 狹義：僅指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金 不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金 企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金,（三）現(xiàn)金開支范圍,職工工資、津貼 個人勞務(wù)報酬 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 各種勞保、福利費用及對個人的其他支出 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 出差人員的差旅費 結(jié)算起點1000元以下的零星支出 中國人民銀行確定的其他支出,（四）關(guān)于庫存現(xiàn)金限額,限額一般按照單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)。 下列情況一律處罰 保留賬我公款、拒收支票、套取現(xiàn)金、利用賬戶替他人套取現(xiàn)金、公款私存、發(fā)行貸幣券等，處10%50%罰款。 兌付期限：自出票日起10日。 （4）支票一律記名。 銀行 匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟戶、個人之間需要支付的各種款項。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。,（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。,銀行匯票的注意事項。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。,匯兌結(jié)算應(yīng)注意的問題。主要包括： （1）真實性復(fù)核。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止地點等） 第四、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的“量”必須是真實的。 第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。 第二、雖是真實的，但制度規(guī)定不允許報銷。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因。 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個事項,（四）、怎樣計算和填寫所附原始憑證的張樹？ 記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個事項,（五）、怎樣根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”？ 會計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟活動和資金變化的來龍去脈。對于重大開支，須經(jīng)過會計主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章 嚴格控制簽發(fā)空白支票 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，登記日記賬,對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)+費用=負債+所有者權(quán)益+收入 左邊：借增貸減；右邊：借減貸增。 庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等,BACK,編制會計報表,編制會計報表是以表格形式，定期總括地反映經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況的一種專門方法。24.11.1718:55:3418:55Nov2417Nov24 加強交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。2024年11月17日星期日下午6時55分34秒18:55:3424.11.17 按章操作莫亂改，合理建議提出來。24.11.1724.11.1718:5518:55:3418:55:34Nov24 牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實。18:55:3418:55:3418:5511/17/2024 6:55:34 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。2024年11月17日下午6時55分24.11.1724.11.17 追求卓越，讓自己更好，向上而生。下午6時55分34秒下午6時55分18:55:3424.11.17 每天都是美好的一天，新的一
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