經(jīng)典培訓(xùn)講義《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》-預(yù)覽頁
【正文】 產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 財(cái)務(wù)管理 （融資）短期借款 銀行信用應(yīng)付帳款 商業(yè)信用長期負(fù)債 負(fù)債融資（資本結(jié)構(gòu)）實(shí)收資本／股本 權(quán)益融資（資本結(jié)構(gòu)）未分配利潤 股利分配（留存收益）融資結(jié)構(gòu)與所投資的各類資產(chǎn)之間的現(xiàn)金流規(guī)劃三、損益表（利潤表） 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量 關(guān)系 當(dāng)期收入及收益 當(dāng)期成本及費(fèi)用 =當(dāng)期損益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略 稅后凈利潤的計(jì)算 凈利潤 利潤總額 = 所得稅 營業(yè)利潤 投資收益 + 營業(yè)外收支凈額 + 銷售利潤 = 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售成本 = 銷售收入 銷售稅金 銷售費(fèi)用 損益表結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目一、 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 期間費(fèi)用三、 營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收支凈額四、 利潤總額 減：所得稅五、 凈利潤 企業(yè)凈利潤來自三個(gè)方面：營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額損益表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理銷售收入 銷售規(guī)模及市場風(fēng)險(xiǎn)減： 變動(dòng)成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分）息稅前利潤 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)減： 費(fèi)用化利息 財(cái)務(wù)杠桿稅前利潤投資收益 資本運(yùn)營減： 所得稅 稅務(wù)規(guī)劃稅后利潤 股東收益和風(fēng)險(xiǎn)四、現(xiàn)金流量表 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 關(guān)系 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 =當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動(dòng) 作用 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測未來現(xiàn)金流量 現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu) 項(xiàng) 目 金 額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額各類現(xiàn)金流入和流出 銷售商品和提供勞務(wù)營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入購買商品和支付勞務(wù)銷售及管理費(fèi)用所得稅營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤出售固定資產(chǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入購建固定資產(chǎn)和并購支出長期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動(dòng)現(xiàn)金流出償還長期或短期借款分配股利和利潤償還借款利息籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出現(xiàn) 金現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理1 ． 經(jīng)營 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資2 ． 投資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性證券和這類投資的本金與收益的回收。 2 計(jì)算成本利潤率，分析企業(yè)是否具有產(chǎn)品創(chuàng)利能力。 4 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，分析分析企業(yè)對(duì)存貨的規(guī)?？刂颇芰弯N售轉(zhuǎn)化能力。 4 計(jì)算利息保障倍數(shù)，分析企業(yè)以盈利現(xiàn)金流償付債務(wù)利息的能力。 3 計(jì)算在預(yù)期的銷售增長率下，分析企業(yè)內(nèi)源融資支持業(yè)務(wù)增長能力。 2. 公司為母公司 、 子公司等關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn) 、 債務(wù)擔(dān)?；蛸|(zhì)押擔(dān)保 ， 降低資產(chǎn)的財(cái)務(wù)靈活性 3. 現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)不合理 ， 收益質(zhì)量差 ， 營業(yè)現(xiàn)金流不足 ， 金流量入不敷出 4. 流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)效率低 ， 主要表現(xiàn)在應(yīng)收帳款與存貨問題嚴(yán)重 5. 主營業(yè)務(wù)發(fā)生嚴(yán)重萎縮 ， 企業(yè)利潤依賴關(guān)聯(lián)方交易及外來補(bǔ)貼 。 ? 長期償債能力的關(guān)鍵因素： 一是長期償債能力與短期流動(dòng)性截然不同； 二是盈利能力 — 企業(yè)從經(jīng)營中獲取現(xiàn)金的能力。 3. 確立基于提高企業(yè)價(jià)值的主營業(yè)務(wù)盈利能力和現(xiàn)金流創(chuàng)造能力的財(cái)務(wù) 管理指向。 7. 優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)與規(guī)模，降低資金成本，并使之與所投資的各類資產(chǎn)的 現(xiàn)金流特征相適應(yīng)。 ? 長期投資的分析 ? 無形資產(chǎn)的分析 第六單元 財(cái)務(wù)分析應(yīng)用 主要內(nèi)容： ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析架構(gòu)模塊 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 1） 銀行短期貸款信貸官員： 合理的目的是評(píng)價(jià)借款人是否具有及時(shí)償還貸款的 打算和能力，你的分析應(yīng)集中在評(píng)價(jià)借款人的還款打算 和能力所必須的信息上。 ? 目前試行的評(píng)價(jià)體系是以工商類競爭性企業(yè)為對(duì)象設(shè)計(jì)的。 ? 企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià) 是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)方法，采用特定的指標(biāo)體系，對(duì)照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照統(tǒng)一的程序，通過定量定性對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營期間的 經(jīng)營效益 和 經(jīng)營者業(yè)績 作出客觀、公正和準(zhǔn)確的
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