【正文】 息)貸:銀行存款同時(shí)基建財(cái)務(wù):借:待攤投資——借款利息貸:基建撥款——自籌資金撥款(借款利息)其二,年末基建財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)工程累計(jì)支出平均數(shù)和資本化比率計(jì)算出各工程應(yīng)予資本化的貸款利息:借:建筑安裝工程投資貸:待攤投資——借款利息同時(shí),將與工程支出無關(guān)或完工待交付工程的貸款利息轉(zhuǎn)事業(yè)財(cái)務(wù):基建財(cái)務(wù):借:基建撥款——自籌資金撥款(借款利息)貸:待攤投資——借款利息事業(yè)財(cái)務(wù):借:事業(yè)支出——借款利息(注:系與工程支出無關(guān)或已完工待交付工程的貸款利息部分)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸:其他應(yīng)收款——基建借款——項(xiàng)目工程(利息)之所以通過“基建撥款”科目而不是“銀行存款”或“其他應(yīng)付款”等科目核算利息,是將事業(yè)財(cái)務(wù)中的借款成本視為建設(shè)項(xiàng)目的資金來源的另—部分。在事業(yè)財(cái)務(wù)年終有結(jié)余的情況下,無論采用事業(yè)財(cái)務(wù)核算法或基建財(cái)務(wù)核算法,只要存在事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受的基建交付工程(或待轉(zhuǎn)在建工程實(shí)際投資)的事實(shí),即說明此時(shí)的結(jié)余尚未扣除待交付的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出,事業(yè)財(cái)務(wù)的年終結(jié)余都不能作為計(jì)提職工福利基金等的依據(jù)。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財(cái)產(chǎn)； 、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。1及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。一、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的基本情況江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務(wù)的律師事務(wù)所，在江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所已經(jīng)實(shí)習(xí)了半年了，在這半年里我在所里也了解了會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序。二、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所賬務(wù)處理程序存在一些問題賬務(wù)處理程序的選擇和設(shè)計(jì)存在的問題會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序有多種形式，各單位應(yīng)采用何種賬務(wù)處理程序，由各單位自主選用或設(shè)計(jì)。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確的處理發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并且能夠集中的處理問題，且隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其優(yōu)點(diǎn)越來越明顯。會(huì)計(jì)崗位安排設(shè)計(jì)的不合理性內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的內(nèi)部牽制原則堅(jiān)持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督。三、針對(duì)上述提出的問題，提出一下幾點(diǎn)建議：為保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，首先得選擇合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)程序選擇科學(xué)，合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序是組織會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的前提。記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。為了更高效的辦事效率，會(huì)計(jì)電算化顯得尤為重要用會(huì)計(jì)電算化取代手工記賬。設(shè)計(jì)合理的崗位分工，確保會(huì)計(jì)工作的安全性基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒有太復(fù)雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、單位會(huì)計(jì)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來工資、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。收到財(cái)政局預(yù)撥資金，記入借款時(shí) 總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：國庫存款 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：與上級(jí)往來 貸：國庫存款單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)貸：撥入經(jīng)費(fèi)借：經(jīng)費(fèi)支出貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)預(yù)付工程款業(yè)務(wù)預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借：暫付款 借：經(jīng)費(fèi)支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、專項(xiàng)資金賬戶接到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來專項(xiàng)資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計(jì)生及其他）時(shí)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來?？顣r(shí) 實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)借：銀行存款 借：專款支出 貸：撥入?？?貸：銀行存款年終結(jié)賬借：撥入?？?借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：?？钪С?下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？?借：結(jié)余 貸：撥入專款（帶明細(xì)科目）