【正文】 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。目前采用哪種核算方法沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。各高校針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理五花八門(mén),但筆者通過(guò)多年的工作體驗(yàn)和探索,總結(jié)出以下兩種做法,它們基本可以照顧到方方面面的需求:顧名思義,取得的銀行貸款以及償還均在事業(yè)財(cái)務(wù)賬面反映,基建財(cái)務(wù)按撥款處理。借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限)貸:其他應(yīng)收款——基建借款——工程項(xiàng)目借:事業(yè)結(jié)余貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建同時(shí),完工資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:借:固定資產(chǎn)貸:固定基金基建財(cái)務(wù):借:銀行存款貸:基建撥款——自籌資金撥款借:交付使用資產(chǎn)(事業(yè)財(cái)務(wù)可接受的基建交付及實(shí)際投資數(shù))貸:建筑安裝工程投資(4)償還借款時(shí),事業(yè)財(cái)務(wù):借:借入款項(xiàng)——銀行貸:銀行存款借:事業(yè)支出——基建借款——工貸:事業(yè)基金——投資基金取得的銀行貸款在基建財(cái)務(wù)賬面僅反映借入和使用的情況,而還款情況由事業(yè)財(cái)務(wù)反映。高校會(huì)計(jì)制度沒(méi)有涉及銀行貸款利息內(nèi)容。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。（二）依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿(mǎn)足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)； ，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。每月與客戶(hù)對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬的登記，到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的步驟和方法。另外基于會(huì)計(jì)工作的特殊性，必須要做到崗位分離。收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款二、接收財(cái)政局撥來(lái)專(zhuān)項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)專(zhuān)款（民政、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）。而且提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。實(shí)現(xiàn)電算化后，實(shí)行互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會(huì)計(jì)信息資料可以得到及時(shí)的記錄、匯總、分析，并通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行準(zhǔn)確傳遞，充分利用。對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧臺(tái)人員賠償。及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十七條 往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。同時(shí)也維護(hù)了基建財(cái)務(wù)本身不具備貸款的法人主體資格和償還能力的會(huì)計(jì)核算要求。在本文中,我們不探討高校舉債運(yùn)行的規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)控制,僅關(guān)注用貸款形成資產(chǎn)的交付及貸款利息的處理問(wèn)題。這樣就避免了貸款兩個(gè)賬戶(hù)的重復(fù)核算。本著“誰(shuí)使用,誰(shuí)付費(fèi)”的原則,筆者認(rèn)為應(yīng)該將滿(mǎn)足資本化條件的貸款利息計(jì)入在建工程成本。（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； ；、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會(huì)計(jì)賬簿——會(huì)計(jì)報(bào)表。出納與記賬人員未分離，由一人擔(dān)任多職，長(zhǎng)此以往必定會(huì)出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出專(zhuān)款時(shí)借：暫存款貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款三、向財(cái)政局借款收到借款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥付單位賬戶(hù)時(shí)借：暫付款貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款四、利息收入的賬務(wù)處理收銀行計(jì)付利息時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款 支付支票工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶(hù)借：暫存款貸：國(guó)庫(kù)存款（開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票）五、年末結(jié)賬時(shí)（損益類(lèi)科目）借：與上級(jí)往來(lái)貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 借：預(yù)算結(jié)余貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出年末結(jié)賬后一般只有與上級(jí)往來(lái)、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。將原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集、分類(lèi)、儲(chǔ)存、整理、分析等工作可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，改善了會(huì)計(jì)工作條件。在過(guò)去手工操作記賬的情況下，大量的會(huì)計(jì)信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到會(huì)計(jì)信息，無(wú)法及時(shí)作事前控制，不能及時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差