【正文】 設(shè)計合理的崗位分工，確保會計工作的安全性基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒有太復(fù)雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。會計崗位安排設(shè)計的不合理性內(nèi)部會計控制原則的內(nèi)部牽制原則堅持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督。及時完成上級交辦的其他工作。每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。配合對應(yīng)收款的清算工作。督促各公司會計完成本職工作。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第九條 財務(wù)部的職責(zé)。（三）負責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。后果往往是橫向之間會計信息不可比,誤導(dǎo)授信決策。(1)取得借款時:借:銀行存款貸:借入款項——銀行(2)轉(zhuǎn)入基建專戶時:借:其他應(yīng)收款——基建借款——工程項目貸:銀行存款(3)年末結(jié)賬時需要將基建完工交付數(shù)、基建實際投資數(shù)與一般基金余額做一比較:若前者大于后者,即存在事業(yè)財務(wù)無力接受的交付資產(chǎn)或?qū)嶋H投資,大于部分基建掛賬。若前者小于后者,則按基建交付數(shù)和基建實際投資數(shù)全額接受并列當(dāng)年支出。建議對那些可控風(fēng)險貸款的會計處理,盡量采用負面影響小的事業(yè)財務(wù)核算法,企盼相關(guān)的政府部門及早做出統(tǒng)—規(guī)定。（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。第三篇：食堂會計賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會計賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費，IC卡充值資金，教師搭餐費借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計劃專項補助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計劃補助收入學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會計分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購員向財務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：①借：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）食堂保管員負責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會計根據(jù)出庫單作會計分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費，作會計分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗收入庫，期末結(jié)帳，作會計分錄：借：庫存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會計分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會保障費、水電費、維修費等，作會計分錄：借：伙食支出———人員工資及補貼 ———社會保障費 ———水電費———維修費貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書，財務(wù)人員辦好財務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對方，作會計分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會計分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費，作會計分錄： 借：其他支出———勞務(wù)費 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會計分錄：①借：伙食費收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營養(yǎng)改善計劃補助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補貼———社會保障費 ———水電費 ———維修費 其他支出———勞務(wù)費 ———設(shè)備購置第四篇：會計賬務(wù)處理程序江蘇仕達律師事務(wù)所會計賬務(wù)處理程序調(diào)研報告賬務(wù)處理程序也稱會計核算組織程序，是指對會計數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。相信大家都知道，只有合理的分工，才會創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益。同時，作為財務(wù)人員，加強自身的道德建設(shè)也是刻不容緩的事情！會審092 高敏 090415268第五篇：總預(yù)算會計賬務(wù)處理總預(yù)算會計賬務(wù)處理一、財政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。在知識經(jīng)濟時代，隨著計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，會計電算化對會計數(shù)據(jù)提出了一系列規(guī)范要求，數(shù)據(jù)在輸入處理過程中運用多種功能檢驗、排錯，并能及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，在很大程度上解決了會計手工操作中不統(tǒng)一、不規(guī)范、容易出錯等諸多問題，杜絕了過去會計人員因工作忙記賬不及時、錯行、串行、隨意涂改、會計資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會計工作的質(zhì)量。做到事前、事中、事后的監(jiān)督控制，從而提高企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)濟管理水平。不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé)負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。（十四）負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)