【正文】 欄目進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)2007收到的以前返還的流轉(zhuǎn)稅，不并入收到的收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。四、關(guān)于采掘企業(yè)的井巷報(bào)廢損失的申報(bào)扣除問(wèn)題對(duì)采掘企業(yè)作為固定資產(chǎn)管理的井巷，其報(bào)廢發(fā)生的損失可以作為財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)有權(quán)地稅機(jī)關(guān)審批后，允許在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。六、對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買(mǎi)債權(quán)的差額計(jì)稅問(wèn)題企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)入債權(quán)，形成了對(duì)債權(quán)的實(shí)際擁有。八、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拆遷補(bǔ)償計(jì)稅問(wèn)題（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在房屋拆遷過(guò)程中，返還拆遷戶(hù)的面積內(nèi)的房屋，按房屋的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)收入，同時(shí)，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，減除企業(yè)建造等面積的同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用后的余額，并入其應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。十一、關(guān)于對(duì)建筑安裝企業(yè)出具納稅證明問(wèn)題《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑安裝企業(yè)納稅地點(diǎn)問(wèn)題的通知》（冀地稅函〔2007〕255號(hào)）第二條“對(duì)省內(nèi)跨市施工的建筑安裝企業(yè)，可憑《外出經(jīng)營(yíng)管理證明》回原地繳納企業(yè)所得稅，施工地地稅機(jī)關(guān)可憑《外出經(jīng)營(yíng)管理證明》及在原地繳納企業(yè)所得稅的納稅證明，不予征收企業(yè)所得稅”。第三篇：Jwzzi河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告本待將心托明月，誰(shuí)知明月照溝渠.||Never Make Somebody Your Everything, cause when they39。若是有天他們離開(kāi)了，你將一無(wú)所有。無(wú)情不似多情苦，、關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的納稅調(diào)整問(wèn)題在會(huì)計(jì)估計(jì)變更中，由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更而多計(jì)提的折舊和其他費(fèi)用，稅法上不予確認(rèn)，應(yīng)按照歷史成本進(jìn)行納稅調(diào)整。八、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)超過(guò)3年尚未支付的質(zhì)量保修金的計(jì)稅問(wèn)題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在委托施工企業(yè)建設(shè)過(guò)程中，按規(guī)定應(yīng)預(yù)留質(zhì)量保修金，在會(huì)計(jì)核算上通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目反映。十、關(guān)于企業(yè)發(fā)生事故后撫恤及補(bǔ)償?shù)亩惽翱鄢龁?wèn)題納稅人因意外事故發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損失，經(jīng)有權(quán)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可在稅前扣除，支付的撫恤和補(bǔ)賠償金允許其在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)自行扣除。十二、關(guān)于個(gè)人貸款、企業(yè)使用發(fā)生利息的扣除問(wèn)題對(duì)個(gè)人將自己的資產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款、企業(yè)使用(個(gè)人與企業(yè)之間必須有相關(guān)的協(xié)議)發(fā)生的利息，在確認(rèn)該項(xiàng)貸款直接劃入企業(yè)銀行賬戶(hù)，利息支出由企業(yè)賬戶(hù)劃出后，允許企業(yè)在計(jì)征所得稅時(shí)扣除。(一)會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會(huì)議人員花名冊(cè)；(二)會(huì)議材料(會(huì)議議程、討論專(zhuān)件、領(lǐng)導(dǎo)講話)；(三)會(huì)議召開(kāi)地酒店(飯店、招待處)出具的服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。十七、企業(yè)各項(xiàng)法定應(yīng)付未付事項(xiàng)的稅前扣除問(wèn)題企業(yè)計(jì)提而未實(shí)際繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、應(yīng)付工資等各項(xiàng)法定應(yīng)付未付事項(xiàng)，如在匯算清繳期前繳納或支付的，據(jù)實(shí)扣除；如未能在匯繳前繳納或支付，按有關(guān)規(guī)定在繳納或支付時(shí)調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)繳應(yīng)付所屬的應(yīng)納稅所得額。二O一一年一月十三日第四篇：冀地公告2014 4號(hào)河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告發(fā)布日期：20140624 來(lái)源：2014年第4號(hào)河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題公告如下：一、關(guān)于乘坐交通工具購(gòu)買(mǎi)的人身意外保險(xiǎn)的扣除問(wèn)題企業(yè)相關(guān)人員因公乘坐交通工具隨票購(gòu)買(mǎi)的一份人身意外保險(xiǎn)，可按差旅費(fèi)對(duì)待，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。三、對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買(mǎi)債權(quán)的差額計(jì)稅問(wèn)題對(duì)企業(yè)從金融資產(chǎn)管理公司購(gòu)買(mǎi)債權(quán)，形成的債權(quán)金額與企業(yè)實(shí)際支付數(shù)額之間的差額，暫不征稅，在企業(yè)處置上述債權(quán)時(shí)，再確認(rèn)收入或損失計(jì)征企業(yè)所得稅。六、關(guān)于一人有限責(zé)任公司適用所得稅政策問(wèn)題 一人有限責(zé)任公司應(yīng)征收企業(yè)所得稅。十、關(guān)于三年以上未支付的應(yīng)付賬款的稅務(wù)處理問(wèn)題企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，包括超過(guò)三年未支付的應(yīng)付賬款以及清算期間未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。相關(guān)單位收取的上述費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入收入總額，在3年內(nèi)均勻計(jì)入其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。凡集團(tuán)公司能夠出具從金融機(jī)構(gòu)取得貸款的證明文件，其所屬企業(yè)使用集團(tuán)公司向金融機(jī)構(gòu)借款所支付的利息，不超過(guò)按照省內(nèi)銀行等金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。十六、小額貸款公司、典當(dāng)公司是否適用金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除問(wèn)題金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策僅適用于人民銀行頒發(fā)了金融許可證的企業(yè)。十九、固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限報(bào)廢，難以實(shí)際處置，其資產(chǎn)損失的所得稅處理問(wèn)題企業(yè)因特殊原因無(wú)法處置的固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)提供確屬無(wú)法處置的書(shū)面說(shuō)明，同時(shí)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第三十條的規(guī)定提供相關(guān)證據(jù)材料，作為資產(chǎn)損失處理。12 二十一、不征稅收入涉及的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的撥付文件、專(zhuān)門(mén)管理辦法或具體管理要求的問(wèn)題不征稅收入涉及的專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的撥付文件、專(zhuān)門(mén)管理辦法或具體管理要求，均以縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)或直屬機(jī)構(gòu)發(fā)布，并蓋有其印章的正式文件為準(zhǔn)。二十四、企業(yè)租賃房屋為職工提供住宿或?yàn)槁毠?bào)銷(xiāo)的住宿租金稅前扣除問(wèn)題企業(yè)租賃房屋為職工提供住宿，或?yàn)槁毠?bào)銷(xiāo)的住宿租金，憑房屋租賃合同及合法有效憑據(jù)在職工福利費(fèi)中列支。納稅人在2013匯算清繳工作中涉及的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題，可參照本公告的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到企業(yè)的《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》及附送資料后，打印《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案回執(zhí)》，并返還納稅人一份。五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款：（一）清算報(bào)告或清算方案或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的執(zhí)行情況說(shuō)明；（二）清算期間資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還應(yīng)同時(shí)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告）；（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；（四）清算所得計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明；（五）具備下列情形的，還需報(bào)送資產(chǎn)評(píng)估的說(shuō)明和相關(guān)證明材料：；?！镀髽I(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》及其附報(bào)資料、《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案回執(zhí)》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表》及其附表和附報(bào)資料，應(yīng)作為申報(bào)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定做好歸檔處理。其他附送資料是指除表中已列明的資料外，企業(yè)進(jìn)行清算還須有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的批準(zhǔn)文書(shū)復(fù)印件等。）