【正文】 其他附送資料是指除表中已列明的資料外，企業(yè)進(jìn)行清算還須有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的批準(zhǔn)文書(shū)復(fù)印件等。五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款：（一）清算報(bào)告或清算方案或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的執(zhí)行情況說(shuō)明；（二）清算期間資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還應(yīng)同時(shí)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告）；（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；（四）清算所得計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明；（五）具備下列情形的，還需報(bào)送資產(chǎn)評(píng)估的說(shuō)明和相關(guān)證明材料：；。納稅人在2013匯算清繳工作中涉及的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題，可參照本公告的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12 二十一、不征稅收入涉及的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的撥付文件、專(zhuān)門(mén)管理辦法或具體管理要求的問(wèn)題不征稅收入涉及的專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的撥付文件、專(zhuān)門(mén)管理辦法或具體管理要求，均以縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)或直屬機(jī)構(gòu)發(fā)布，并蓋有其印章的正式文件為準(zhǔn)。十六、小額貸款公司、典當(dāng)公司是否適用金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除問(wèn)題金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策僅適用于人民銀行頒發(fā)了金融許可證的企業(yè)。相關(guān)單位收取的上述費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入收入總額，在3年內(nèi)均勻計(jì)入其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。六、關(guān)于一人有限責(zé)任公司適用所得稅政策問(wèn)題 一人有限責(zé)任公司應(yīng)征收企業(yè)所得稅。二O一一年一月十三日第四篇：冀地公告2014 4號(hào)河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告發(fā)布日期：20140624 來(lái)源：2014年第4號(hào)河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題公告如下：一、關(guān)于乘坐交通工具購(gòu)買(mǎi)的人身意外保險(xiǎn)的扣除問(wèn)題企業(yè)相關(guān)人員因公乘坐交通工具隨票購(gòu)買(mǎi)的一份人身意外保險(xiǎn)，可按差旅費(fèi)對(duì)待，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。(一)會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會(huì)議人員花名冊(cè)；(二)會(huì)議材料(會(huì)議議程、討論專(zhuān)件、領(lǐng)導(dǎo)講話(huà))；(三)會(huì)議召開(kāi)地酒店(飯店、招待處)出具的服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。十、關(guān)于企業(yè)發(fā)生事故后撫恤及補(bǔ)償?shù)亩惽翱鄢龁?wèn)題納稅人因意外事故發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損失，經(jīng)有權(quán)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可在稅前扣除，支付的撫恤和補(bǔ)賠償金允許其在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)自行扣除。無(wú)情不似多情苦，、關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的納稅調(diào)整問(wèn)題在會(huì)計(jì)估計(jì)變更中，由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更而多計(jì)提的折舊和其他費(fèi)用，稅法上不予確認(rèn)，應(yīng)按照歷史成本進(jìn)行納稅調(diào)整。第三篇：Jwzzi河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告本待將心托明月，誰(shuí)知明月照溝渠.||Never Make Somebody Your Everything, cause when they39。八、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拆遷補(bǔ)償計(jì)稅問(wèn)題（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在房屋拆遷過(guò)程中，返還拆遷戶(hù)的面積內(nèi)的房屋，按房屋的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)收入，同時(shí)，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，減除企業(yè)建造等面積的同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用后的余額，并入其應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。四、關(guān)于采掘企業(yè)的井巷報(bào)廢損失的申報(bào)扣除問(wèn)題對(duì)采掘企業(yè)作為固定資產(chǎn)管理的井巷，其報(bào)廢發(fā)生的損失可以作為財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)有權(quán)地稅機(jī)關(guān)審批后，允許在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。納稅人在進(jìn)行年終納稅申報(bào)時(shí)，可先按納稅調(diào)整前所得計(jì)算捐贈(zèng)扣除限額；之后，再在納稅申報(bào)表“其他納稅調(diào)整”欄目進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。具體為：（一）冶金礦山維簡(jiǎn)費(fèi)1．國(guó)有大中型冶金礦山企業(yè)18元/噸；2．其他冶金礦山企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件在15至18元/噸的范圍內(nèi)自行確定，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)備案。十六、按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，煤炭、礦山等采掘企業(yè)對(duì)井上固定資產(chǎn)和井下機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊，對(duì)井下建筑物（主要包括主井、副井、風(fēng)井、井底車(chē)場(chǎng)及運(yùn)輸大巷等）不提折舊。上述年凈收入是指收入扣除成本費(fèi)用后的余額。四、在實(shí)行縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）電力一體化管理的過(guò)程中，縣電力公司（局）無(wú)償接受的原鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及以下電管所（農(nóng)電所）等農(nóng)村集體電力資產(chǎn)，應(yīng)視同接受捐贈(zèng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)，并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。臨時(shí)自用是指開(kāi)發(fā)產(chǎn)品使用期限不超過(guò)一年。銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款（包括定金）作為預(yù)售收入，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后按照售房合同有關(guān)條款辦理移交手續(xù)后應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4．企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品立項(xiàng)時(shí)作為自用、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，可作為自建固定資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售，在資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在房屋拆遷過(guò)程中，返還拆遷戶(hù)的面積內(nèi)的房屋，按房屋的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)收入，并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。如果納稅人為其雇員繳納了工傷保險(xiǎn)，可先用工傷保險(xiǎn)基金支付，其差額由納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)自行扣除。十八、納稅人通過(guò)租賃互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)器空間建立網(wǎng)站，進(jìn)行自我宣傳所支付的費(fèi)用，按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除規(guī)定進(jìn)行扣除；其通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)作為主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。2．小型煤礦⑴高瓦斯、煤與瓦斯突出、自然發(fā)火嚴(yán)重和涌水量大的礦井噸煤10元；⑵低瓦斯礦井噸煤6元。二、關(guān)于高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用的扣除問(wèn)題根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)〈高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)企〔2006〕478號(hào)）規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)可按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，并在成本中列支，專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件。但由于這些債權(quán)大都屬于不良債權(quán)，能否收回具有很大的不確定性。其中的“在原地繳納企業(yè)所得稅的納稅證明”，是指企業(yè)所在地主管地方稅務(wù)征收（管理）機(jī)關(guān)出具的，企業(yè)在外地取得的收入已繳納所得稅的證明文書(shū)，或者企業(yè)整體核算發(fā)生虧損不需繳納所得稅的證明文書(shū)。河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的公告公告[2011]第1號(hào)頒布時(shí)間：2011113發(fā)文單位：河北省地方稅務(wù)局根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)將企業(yè)所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題公告如下：一、關(guān)于售后回購(gòu)的稅務(wù)處理問(wèn)題企業(yè)發(fā)生的售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，在稅法上應(yīng)作為銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)商品兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，對(duì)其按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格與回收價(jià)格之間的差額計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用不得扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在建設(shè)工程保修期過(guò)后，將剩余的質(zhì)量保修金退給施工企業(yè)。十三、關(guān)于納稅人支付的