【正文】 管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。賬務組織賬務組織是指賬簿設置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據(jù)，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。會計核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支；“八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內外賬務全部相符。1重要空白憑證及核算方法重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。1農村信用社的基本會計報表基本會計報表共有三種：業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表和損益表。信用社年終決算日的工作（1）決算日工作。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。③檢查各項庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。（3）決算后的工作。會計核算應遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。賬簿凡是相互聯(lián)結在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟業(yè)務的動態(tài)和結果的賬頁叫賬簿。分戶賬一般分類分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。會計要素之間的關系：資產(chǎn)負債之間的關系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用1年利率、月利率、日利率之間的換算月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）1會計憑證的基本要素會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關人員印章。1辦理會計工作的交接手續(xù)農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續(xù)，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。1信用社會計信用社會計自公歷1月1日至12月31日。①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計算提留繳納。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。（2）編制決算報表。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。2財務分析的程序財務分析可按以下程序進行：（1）審閱財務會計報告；（2）整理計算，形成指標；（3）分析判斷，做出結論。其主要內容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務活動，達到“八相符”。3資產(chǎn)利潤率的計算資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額100% 資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。3會計人員的權限為了保障會計人員履行職責，根據(jù)國家有關規(guī)定，賦予他們下列權限：（1）有權要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關的規(guī)章制度、辦法；（2）有權越級反映；（3）有權對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計監(jiān)督。3會計分錄、會計科目會計分錄是根據(jù)借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務來龍去脈的專門記賬方法。4會計憑證中的各種代用符號規(guī)定各種代用符號可簡寫為：第號為“”；每個為“”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳椤＂趥髌苯痤~或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。(3)本發(fā)現(xiàn)上錯賬處理：本發(fā)現(xiàn)上錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表。(6)沖正傳票必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。1撤銷結算賬戶的處理撤銷單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，應作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結算賬戶申請書”。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，銀行方可辦理銷戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔。1活期存款、定期存款、通知存款的特點活期存款的特點：（1）存取無一定期限。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續(xù)存。如果不全部提清，以后還可以繼續(xù)存取。中間業(yè)務及申請開辦中間業(yè)務的條件中間業(yè)務是指不構成表內資產(chǎn)、表內負債、形成非利息收入的業(yè)務。（2）適用備案制的中間業(yè)務品種：票據(jù)承兌、開出信用證、擔保類業(yè)務，包括備用信用證業(yè)務、貸款承諾、各類匯兌業(yè)務、出口托收及進口代收、代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券、代收代付業(yè)務，包括代發(fā)工資、代理社會保障基金發(fā)放、代理各項公用事業(yè)收費（如代收水電費）、委托貸款業(yè)務、各類見證業(yè)務，包括存款證明業(yè)務、信息咨詢業(yè)務，主要包括咨詢調查、企業(yè)信用等級評估、資產(chǎn)評估業(yè)務、金融信息咨詢、企業(yè)、個人財務顧問業(yè)務、企業(yè)投融資顧問業(yè)務、保管箱業(yè)務。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。2利率和利息利率是利息率的簡稱，是一定時間內利息額與存入貸出本金的比率。計算公式：儲蓄利息=本金利率存期。按每筆余額在儲蓄機構存儲的日數(shù)計算出計算積數(shù)稱日積數(shù)。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數(shù)，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數(shù)，即求應付利息。（2）人民法院、人民檢察院、公安機關和國家安全部門在偵查、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當事人存款與案件直接有關，要求停止支付（凍結）存款時，必須向儲蓄機構提出縣級或縣級以上法院、檢察院、公安機關或國家安全機關等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結）手續(xù)。法院判處民事案件中有關儲蓄存款的處理，執(zhí)行時應由當事人交出存款單（折），須強制執(zhí)行時，由法院向儲蓄機構發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，儲蓄機構憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（3）核對利息數(shù)，按賬卡分別加總付息筆數(shù)和金額，填制營業(yè)支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（2）軋記庫存現(xiàn)金。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。(2)實質重于形式原則。(6)及時性原則。(10)謹慎性原則。會計核算的基本前提會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。按其用途可分為總賬和分戶賬。(2)乙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄。會計核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支。日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)1會計憑證的基本要素會計憑證的基本要素包括：(1)年、月、日。(5)款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)。1會計憑證傳遞的基本程序會計憑證在本社內傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業(yè)務憑 證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核。重要空白憑證一律納入表外科目 核算，以假定價格(每本或每份一元)記賬。1計算機系統(tǒng)管理人員的權限系統(tǒng)管理人員有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關程序和數(shù)據(jù)。(3)核實財務收支。當日要處理當天對外營業(yè)的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。對稅款的解交必須在決算日入庫。④結轉損益，決算日營業(yè)終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平余額后轉入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務的結轉，為新啟用新賬作好準備。